五險一金征繳的制度困境

　　本書圍繞“五險一金”征繳困境，借鑒交易成本理論，研究并辨析了“五險一金”的稅收屬性，從企業(yè)稅費成本角度論證“五險一金”作為用工成本的制度性負擔，是企業(yè)稅負的重要構(gòu)成，對企業(yè)及其代表的資本投資影響明顯；從職工工資稅負角度，考慮到“五險一金”作為職工應發(fā)工資的稅前扣除項，對于職工的當期收入影響顯著；以制度性交易成本為視角，實證“五險一金”對私人消費及私人投資的傳導機制。

　　臧建文，財政學博士，河北金融學院講師，研究方向為公共財政理論與政策、民營企業(yè)稅費負擔、“五險一金”、財政史。