增值稅100個(gè)涉稅高難問題精解

01　銷項(xiàng)稅額（銷售額）篇
問題1稅率變化前后發(fā)生業(yè)務(wù)的合規(guī)操作與違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)　
問題2增值稅稅率與抵扣率倒掛的情形有何問題　
問題3對(duì)貸款服務(wù)結(jié)息日90天后暫不確認(rèn)應(yīng)稅收入的理解　
問題4名為合伙出資實(shí)為融資的增值稅納稅義務(wù)判斷　
問題5關(guān)于金融企業(yè)利息收入增值稅的計(jì)算，多數(shù)企業(yè)并未嚴(yán)格依照規(guī)定執(zhí)行　
問題6延期支付利息計(jì)入價(jià)外費(fèi)用計(jì)稅之后，是否還需按貸款服務(wù)計(jì)稅　
問題7稅務(wù)檢查對(duì)融資租賃公司手續(xù)費(fèi)收入的增值稅與所得稅處理　
問題8快遞行業(yè)適用哪個(gè)稅率是一個(gè)行業(yè)的大問題　
問題9新三板股票轉(zhuǎn)讓的價(jià)格與增值稅應(yīng)稅判斷問題　
問題10限售股轉(zhuǎn)讓增值稅計(jì)算中的虛擬購(gòu)買價(jià)格與真實(shí)成本價(jià)的差異應(yīng)用　
問題11拆除建筑物或者構(gòu)筑物服務(wù)是否可以按“清包工”選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用建筑服務(wù)3%征收率　
問題12二次轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)租不動(dòng)產(chǎn)不得適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是否存在邏輯困擾　
問題13特殊事項(xiàng)是必須全部選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或免稅政策，還是可以部分選擇　
問題14對(duì)建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的“老項(xiàng)目”的錯(cuò)誤理解　
問題15不征收增值稅收入與不征收企業(yè)所得稅收入的協(xié)同比較　
問題16不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出，是不是必須取得發(fā)票等合規(guī)性憑據(jù)　
問題17對(duì)從財(cái)務(wù)公司取得的存款利息不征稅的政策適用的質(zhì)疑　
問題18私募證券投資基金買賣股票、債券免稅的待遇問題　
問題19軟件開發(fā)與技術(shù)開發(fā)的免稅政策是否一致　
問題20咨詢服務(wù)出口享受免稅的使用情形泛濫　
問題21混合銷售太“混合”，原則之下的“特例”事項(xiàng)　
問題22“外賣食品+酒水”，財(cái)政部的解釋是兼營(yíng)，但為何不是混合銷售呢　
問題23單位與員工之間發(fā)生的事項(xiàng)都是非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，沒有增值稅嗎　
問題24銷售折讓的“支付”以后續(xù)銷售折扣來(lái)完成的稅收規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)　
問題25視同銷售與“折扣秒殺”下的稅負(fù)差異及商業(yè)應(yīng)用分析　
問題26商場(chǎng)“扣點(diǎn)”商業(yè)模式下是否有漏計(jì)繳增值稅的情形　
問題27合同補(bǔ)償金額是違約金還是折扣折讓　
02　進(jìn)項(xiàng)稅額篇
問題28剝離企業(yè)辦社會(huì)職能產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣　
問題29外購(gòu)餐飲服務(wù)作運(yùn)營(yíng)成本，認(rèn)為不得抵扣的理由竟然如此簡(jiǎn)單　
問題30進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，付款方向與取得專用發(fā)票的方向并不需要絕對(duì)一致　
問題31營(yíng)改增過(guò)渡期抵扣的大額補(bǔ)稅之事，再不檢查五年過(guò)了就征不到了　
問題32進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的決定權(quán)，如果用跟銷項(xiàng)稅額配比的原則來(lái)思考，就走偏了　
問題33取得建筑服務(wù)的發(fā)票如何計(jì)列設(shè)備類固定資產(chǎn)　
問題34“三產(chǎn)”共用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的延伸理解到底對(duì)不對(duì)　
問題35保險(xiǎn)費(fèi)支出哪些可以抵扣，哪些不宜抵扣　
問題36看似取得不合規(guī)的抵扣票據(jù)，其實(shí)是合規(guī)的情形　
問題37如何恰當(dāng)?shù)乩斫饨浑H應(yīng)酬“消費(fèi)”不得抵扣的意思　
問題38稅率調(diào)整后，農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證與加計(jì)扣除如何變化　
問題39對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與計(jì)入成本費(fèi)用的轉(zhuǎn)換關(guān)系的認(rèn)識(shí)　
問題40先開具增值稅專用發(fā)票，到底能不能抵扣　
問題41當(dāng)期已認(rèn)證未抵扣專用發(fā)票的定性與自救之路　
問題42勾選認(rèn)證下專用發(fā)票的抵扣前提仍是必須同時(shí)取得紙質(zhì)票據(jù)嗎　
問題43視同銷售下的發(fā)票如何開具，能否抵扣　
問題44留抵稅額抵欠稅，能抵簡(jiǎn)易計(jì)稅的稅額嗎　
問題45不征稅項(xiàng)目發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣　
問題46“桶裝水”進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，為何這么多人認(rèn)為是“個(gè)人消費(fèi)”呢　
問題47進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算公式的應(yīng)用前提與調(diào)整空間　
問題48季度納稅，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算轉(zhuǎn)出是按月計(jì)算累加還是一次性以季度合計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算　
問題49代墊訴訟費(fèi)，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣，取得補(bǔ)償后是否要作轉(zhuǎn)出處理　
問題50內(nèi)部交易形成的收入是不是要算到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的公式中　
問題51已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生不得抵扣事項(xiàng)處理的難理解之處　
03　發(fā)票篇
問題52勞務(wù)派遣公司的差額簡(jiǎn)易計(jì)稅為何存在大量的虛開發(fā)票行為　
問題53增值稅專用發(fā)票中服務(wù)的虛開面臨的取證難、判斷難問題　
問題54轉(zhuǎn)售貨物、服務(wù)與勞務(wù)、預(yù)付卡中的虛開嫌疑　
問題55“走逃”戶開具專用發(fā)票的抵扣責(zé)任只能由購(gòu)買方承擔(dān)嗎　
問題56自然人到外地臨時(shí)代開普通發(fā)票規(guī)避稅款的風(fēng)險(xiǎn)如何定性　
問題57商業(yè)模式下的“發(fā)票”創(chuàng)新，例如互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)代開專用發(fā)票，可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)有多大　
問題58網(wǎng)約車異地、非出租專用發(fā)票能否稅前扣除　
問題59計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的現(xiàn)金折扣是否需要開具發(fā)票　
問題60不需要憑發(fā)票稅前扣除，信托貸款利息支出2017年度及以前年度匯算別給企業(yè)“算錯(cuò)”了，如有及時(shí)辦理退稅　
問題61增值稅發(fā)票與企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的矛盾與協(xié)調(diào)　
問題62完成資產(chǎn)證券化之后發(fā)票該如何開具，會(huì)重復(fù)納稅嗎　
問題63發(fā)票自動(dòng)校驗(yàn)真?zhèn)渭夹g(shù)的開發(fā)應(yīng)用　
問題64對(duì)折扣、折讓開具發(fā)票引用規(guī)定的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)　
問題65超期無(wú)法認(rèn)證下開具紅字專用發(fā)票的“破解之策”　
問題66發(fā)票開具中有哪些項(xiàng)目可以空缺不填寫　
問題67未開具發(fā)票銷售額的確認(rèn)與后續(xù)補(bǔ)開發(fā)票后的征管監(jiān)管與困難　
問題68差額征稅如何開具發(fā)票，易混淆情形下不利于納稅人的爭(zhēng)議　
問題69收到財(cái)政補(bǔ)貼要發(fā)票，納稅人何去何從　
04　征管篇
問題70無(wú)償借款視同銷售的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定　
問題71對(duì)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的“點(diǎn)”與“時(shí)限”的理解偏差　
問題72房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收賬款計(jì)稅的“應(yīng)收”與“收到”的判斷規(guī)則　
問題73增值稅異地預(yù)繳選擇一般計(jì)稅方法時(shí)表述的不嚴(yán)謹(jǐn)之處　
問題74營(yíng)改增之后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售收入在土地增值稅預(yù)繳基數(shù)與所得稅預(yù)繳基數(shù)上的差異分析　
問題75人力資源外包服務(wù)的500萬(wàn)元一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的銷售額是否包括差額扣減部分　
問題76小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間轉(zhuǎn)換身份的規(guī)則　
問題77不同“包稅”情形下各項(xiàng)稅款的計(jì)算差異　
問題78“走出去”企業(yè)向境外支付租金時(shí)稅款扣繳的誤區(qū)　
問題79代扣代繳增值稅時(shí)，如何確定“完全在境外發(fā)生的服務(wù)”　
問題80向境外銀行支付利息的涉稅扣繳問題　
05　會(huì)計(jì)核算篇
問題81財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)文件對(duì)于紅字轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)處理的不恰當(dāng)描述　
問題82小規(guī)模納稅人的“紅字”收入與一般納稅人的“紅字”收入處理　
問題83留抵稅額退回情形下的會(huì)計(jì)處理與所得稅影響　
問題84財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)文件對(duì)一般納稅人金融商品轉(zhuǎn)讓差額會(huì)計(jì)核算的錯(cuò)誤表述　
06　爭(zhēng)議與規(guī)劃篇
問題85加速折舊政策在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額重新得到抵扣與轉(zhuǎn)出時(shí)的“利益規(guī)劃”　
問題86提供服務(wù)利用預(yù)收賬款作“籌劃”是否可行　
問題87量化取得專用發(fā)票抵扣與普通發(fā)票不能抵扣的情形對(duì)購(gòu)買方凈利潤(rùn)的影響　
問題88軟件銷售“超三返還”政策下在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)中的籌劃應(yīng)用　
問題89研發(fā)階段軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額計(jì)算中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的爭(zhēng)議　
問題90增值稅稅收籌劃最大的問題是掉到“稅”的籠子里無(wú)法自拔　
問題91信托業(yè)務(wù)適用的增值稅政策及其籌劃空間　
問題92融資租賃公司的貸款利息扣除計(jì)稅與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
問題93房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付取得土地成本后獲得返還時(shí)差額如何扣減　
問題94納稅評(píng)估時(shí)對(duì)于企業(yè)所得稅收入與增值稅收入比較中的邏輯錯(cuò)誤　
問題95互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)環(huán)境下不當(dāng)?shù)纳虡I(yè)模式可能帶來(lái)的稅收之“禍”　
問題96簡(jiǎn)易計(jì)稅政策與免稅政策對(duì)經(jīng)濟(jì)交易的阻礙及其對(duì)增值稅立法的影響　
問題97路邊面包店可以“籌劃”嗎？磚家們需看是餐飲還是銷售貨物　
問題98利用納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)進(jìn)行規(guī)劃的可行性分析　
問題99企業(yè)所得稅的視同銷售是否含稅　
問題100總分公司、母子公司間的應(yīng)稅與非應(yīng)稅事項(xiàng)和糾結(jié)　
附錄　財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定對(duì)本書相關(guān)內(nèi)容的影響