風險管理與內部控制

第 一章 風險管理與內部控制概述　1
本章結構圖　1
本章學習目標　1
第　一節(jié) 企業(yè)風險與風險管理　2
一、風險的含義與分類　2
二、風險管理概述　4
第二節(jié)　內部控制的形成與發(fā)展　10
一、內部控制的基本概念　10
二、內部控制的演變與發(fā)展　12
三、內部控制的作用與局限　15
四、內部控制的基本方法　18
第三節(jié)　風險管理與內部控制　21
一、風險管理與內部控制的關系　21
二、風險管理與內部控制的比較　22
三、風險管理與內部控制的認識誤區(qū)　23
本章要點　24
案例資料　24
復習思考題　26
本章參考文獻　26
第二章　風險管理的定位與應用價值　27
本章結構圖　27
本章學習目標　27
第　一節(jié) 風險管理的不同視角　27
一、風險管理的社會責任視角　27
二、風險管理的內部審計視角　29
第二節(jié)　風險管理的范式　31
一、COSO對內部控制的風險認識　31
二、COSO風險管理范式的內涵　32
第三節(jié)　風險管理的價值創(chuàng)造　38
一、風險管理與企業(yè)價值的理論發(fā)展　38
二、風險管理增加公司價值的途徑　42
本章要點　45
案例資料　46
復習思考題　47
本章參考文獻　47
第三章　風險管理導向的內部控制框架　48
本章結構圖　48
本章學習目標　48
第　一節(jié) COSO的內部控制整合框架　49
一、內部控制——整合框架　49
二、內部控制整合框架的局限性　50
第二節(jié)　COSO的企業(yè)風險管理整合框架　50
一、風險管理——整合框架　51
二、風險管理整合框架的評價　53
第三節(jié)　基于風險管理的內部控制整合框架　54
一、引入風險組合觀　54
二、增加了戰(zhàn)略目標并擴大了報告目標的范疇　54
三、引入了兩個新的概念——風險偏好和風險容忍度　54
四、新增風險管理三要素——目標設定、事項識別、風險應對　55
五、將“控制環(huán)境”改為“內部環(huán)境”　55
六、拓展了“信息與溝通”要素　55
第四節(jié)　基于風險管理的內部控制整合框架新發(fā)展　56
一、新框架的主要變化　57
二、對新框架變化的評價　59
三、新的《內部控制——整合框架》對我國的影響　60
本章要點　60
案例資料　60
復習思考題　63
本章參考文獻　64
第四章　內部控制的機制優(yōu)化　65
本章結構圖　65
本章學習目標　65
第　一節(jié) 內部控制與管理機制　66
一、內部控制與管理　66
二、內部控制與管理機制的相關性　67
第二節(jié)　內部控制中的前饋和反饋機制　70
一、前饋機制　70
二、反饋機制　71
三、前饋與反饋機制的互補關系　73
第三節(jié)　風險導向內部控制機制的特征　74
一、風險導向的提出：風險管理整體框架　75
二、風險導向內部控制機制　78
第四節(jié)　內部控制機制的優(yōu)化路徑：運行機制、約束機制和評價機制　80
一、優(yōu)化內部控制機制的必要性和意義　80
二、內部控制機制的優(yōu)化路徑　81
本章要點　87
案例資料　88
復習思考題　89
本章參考文獻　89
第五章　內部控制的信息披露　91
本章結構圖　91
本章學習目標　91
第　一節(jié) 內部控制信息的供需分析　91
一、內部控制信息的使用者　91
二、內部控制信息的內部供需分析　92
三、內部控制信息的外部供需分析　93
第二節(jié)　內部控制信息披露制度　96
一、內部控制信息披露的監(jiān)管　96
二、內部控制信息披露制度建設　96
三、內部控制信息披露的內容　98
第三節(jié)　內部控制信息披露現(xiàn)狀及問題改進　106
一、內部控制信息披露現(xiàn)狀　106
二、內部控制信息披露現(xiàn)狀的原因分析　106
三、內部控制信息披露問題的改進　108
本章要點　109
案例資料　109
復習思考題　112
本章參考文獻　112
第六章　風險管理的要素結構　113
本章結構圖　113
本章學習目標　113
第　一節(jié) 風險管理要素　113
一、COSO的風險管理構成要素　114
二、COSO風險管理要素與內部控制要素的對比　116
第二節(jié)　風險識別與分析　117
一、風險識別　117
二、風險分析　119
三、定性的風險識別與分析方法　119
四、定量的風險識別與分析方法　122
第三節(jié)　風險的衡量與評價　123
一、風險衡量的概述　123
二、風險衡量的對象和方法——損失概率估計和損失程度估計分析　125
三、風險評價　128
第四節(jié)　風險管理策略與實施　130
一、風險管理策略概述　130
二、風險管理策略的工具　131
三、風險管理策略的實施步驟　133
四、風險管理實施方案　134
第五節(jié)　風險管理報告與改進　135
本章要點　136
案例資料　136
復習思考題　138
本章參考文獻　138
第七章　風險管理視角的風險控制　139
本章結構圖　139
本章學習目標　139
第　一節(jié) 風險管理的再認識　139
一、風險管理導向的內部控制　140
二、風險管理中的控制策略　142
三、風險管理的擴展　148
第二節(jié)　風險控制　150
一、風險控制的原則與重點　150
二、風險控制的制度規(guī)范　152
本章要點　154
案例資料　154
復習思考題　156
本章參考文獻　156
第八章　風險管理的呈報模式　157
本章結構圖　157
本章學習目標　157
第　一節(jié) 風險管理報告　158
一、風險管理報告的概念　158
二、風險管理報告的原則　158
三、風險管理報告的他山之石——美國和英國內部控制報告的實踐　159
第二節(jié)　全面風險管理報告的模式　160
一、實施中央企業(yè)全面風險管理報告制度的意義　161
二、全面風險管理報告的一般格式　162
第三節(jié)　風險管理信息披露　165
一、信息披露的理論基礎　165
二、風險管理信息披露的影響因素及后果　168
三、風險管理信息披露的內容　169
四、風險管理信息披露的方式　171
第四節(jié)　風險管理報告的改進　172
一、風險管理報告的對策及內容　172
二、風險管理報告的程序及制度　172
三、風險管理報告的優(yōu)化及改進措施　174
本章要點　174
案例資料　175
復習思考題　176
本章參考文獻　176
第九章　風險控制的理論擴展　177
本章結構圖　177
本章學習目標　177
第　一節(jié) 風險控制的內涵與特征　177
一、風險管理和風險控制的相關理論　177
二、風險控制的內涵　180
三、風險控制的特征　181
第二節(jié)　風險控制的理論基礎　182
一、風險控制與公司治理的組織關聯(lián)　182
二、風險控制與內部控制的制度關聯(lián)　188
第三節(jié)　風險控制的體系擴展　190
一、風險控制對象的擴展　190
二、風險控制目標的擴展　192
三、風險控制職能的擴展　194
本章要點　195
案例資料　196
復習思考題　197
本章參考文獻　197
第十章　風險管理的創(chuàng)新實踐　198
本章結構圖　198
本章學習目標　198
第　一節(jié) 企業(yè)風險管理的機遇與挑戰(zhàn)　199
一、企業(yè)風險管理面臨的挑戰(zhàn)　199
二、ERM的價值創(chuàng)造定位　200
三、適應性的風險管理　200
四、首席風險官（CRO）的演化　201
五、企業(yè)的風險文化　203
第二節(jié)　基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的風險控制　204
一、“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略的基本內容　204
二、基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的不同類型的風險　205
三、建立符合“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略要求的風險管理體系　207
四、風險的防范與應對策略　209
第三節(jié)　基于智能制造的風險管理　212
一、“智能制造”的定義與特征　213
二、“智能制造”下的風險管理　213
第四節(jié)　新經(jīng)濟形勢下風險控制的展望　214
一、新經(jīng)濟形勢下的企業(yè)風險　214
二、新經(jīng)濟形勢下風險的控制和防范　216
本章要點　219
案例資料　220
復習思考題　221
本章參考文獻　221