稅法的分配功能研究

目錄 
導(dǎo)　論 
一、問(wèn)題的緣起 
二、文獻(xiàn)綜述——論點(diǎn)聚焦、范式提煉與共識(shí)梳理 
（一）“分配是否成為一個(gè)問(wèn)題”的諸神之爭(zhēng) 
（二）其他學(xué)科的研究進(jìn)路 
（三）法學(xué)研究的“重疊共識(shí)” 
（四）具體論題的智識(shí)基礎(chǔ) 
三、研究框架 
四、研究方法 
（一）規(guī)范分析方法 
（二）價(jià)值分析方法 
（三）實(shí)證分析方法 
（四）歷史分析方法 
（五）比較分析方法 
五、難點(diǎn)與創(chuàng)新點(diǎn) 
（一）研究難點(diǎn) 
（二）研究創(chuàng)新 
第一章　稅法分配功能的二元結(jié)構(gòu) 
一、“分配法”體系中的稅法分配功能 
（一）“分配法”的整章建制與稅法地位之凸顯 
（二）作為“分配法”的稅法：性質(zhì)界定與功能面向 
二、稅法分配功能的體系架構(gòu)：從規(guī)范出發(fā)的分析 
（一）稅法規(guī)范的分配功能梳理 
（二）稅法分配功能的類(lèi)別提煉 
三、稅法分配功能的有機(jī)調(diào)諧 
（一）兩類(lèi)分配功能的分殊：以費(fèi)用扣除與稅收優(yōu)惠為例 
（二）兩類(lèi)分配功能的融通：以累進(jìn)稅率為例 
四、延伸探討 
第二章　財(cái)政性分配的制度邏輯 
一、財(cái)政性分配的作用原則：由“國(guó)民分配”切入的提煉 
（一）經(jīng)濟(jì)學(xué)范式：兩條理論脈絡(luò)的張力與融合 
（二）法學(xué)范式：“控權(quán)”語(yǔ)境的稅法呈現(xiàn) 
（三）簡(jiǎn)要提煉與相關(guān)說(shuō)明 
二、財(cái)政性分配的作用原理：功能發(fā)揮與收入“變速” 
（一）階段一：“超速”增長(zhǎng)的稅法動(dòng)因 
（二）階段二：增速下行的稅法動(dòng)因 
三、財(cái)政性分配的功能優(yōu)化：“變速”之法律風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)制思路 
（一）增長(zhǎng)“超速”的稅法調(diào)校 
（二）增長(zhǎng)“失速”的稅法因應(yīng) 
四、延伸探討 
第三章　調(diào)節(jié)性分配的制度邏輯 
一、調(diào)節(jié)性分配的觀察視角 
（一）理論前提：概念廓清與視角選定 
（二）制度透視：稅法中的“公益性稅收優(yōu)惠”體系 
二、調(diào)節(jié)性分配的三維正當(dāng)性基礎(chǔ) 
（一）法定要求 
（二）可稅性原理 
（三）比例原則 
三、個(gè)案檢視：非營(yíng)利組織免征所得稅 
（一）主體擇取：何為“非營(yíng)利組織” 
（二）范圍限定：哪些收入可以免稅 
（三）程序規(guī)制：經(jīng)由何種程序始得免稅 
四、延伸探討 
第四章　稅法變遷與分配功能保障 
一、稅法變遷的分配解構(gòu) 
（一）視角選定：“結(jié)構(gòu)性減稅”的內(nèi)涵與內(nèi)容 
（二）“結(jié)構(gòu)性減稅”中的分配功能實(shí)現(xiàn) 
二、政策主導(dǎo)對(duì)分配功能的影響及其緩釋 
（一）稅制變遷的三種模式：“政策—法律”范式的審思 
（二）程式躍遷：稅收法定的“底線”與“靈魂” 
三、稅法變遷中的過(guò)渡性制度安排及其分配動(dòng)因 
（一）制度檢視：代表性模式撥梳 
（二）過(guò)渡性安排的理論內(nèi)核與制度要素 
四、延伸探討 
第五章　稅法分配功能的現(xiàn)實(shí)障礙與制度回應(yīng) 
一、稅法分配規(guī)制的有限性：以“法外分配”為視角 
（一）收入形式的三元?jiǎng)澐?nbsp;
（二）可稅性的三重境界 
（三）制度回應(yīng)的三維架構(gòu) 
二、涉稅信息的偏在性：信息失靈到“分配失靈”的兩條脈絡(luò) 
（一）信息失靈誘致“國(guó)民分配”失靈 
（二）信息失靈誘致“民民分配”失靈 
三、納稅人稅收博弈的普遍性與差異性：以個(gè)人所得稅為重心 
（一）納稅人博弈行為的三種典型方式 
（二）博弈行為對(duì)分配功能的影響 
（三）博弈能力視角下稅法的分配規(guī)制思路：以征稅模式為例 
四、延伸探討 
結(jié)　論 
參考文獻(xiàn) 
致　謝