個人所得稅的現(xiàn)狀及改革研究

目 錄

第1章引言// 001
第2章文獻(xiàn)綜述// 006
2.1關(guān)于個人所得稅職能定位的文獻(xiàn)綜述// 006
2.2關(guān)于西方最優(yōu)所得稅理論的文獻(xiàn)綜述// 009
2.3關(guān)于綜合所得稅的公平效應(yīng)的文獻(xiàn)綜述// 012
2.4關(guān)于單一稅的公平效應(yīng)的文獻(xiàn)綜述// 016
2.5關(guān)于以家庭為課稅單位的文獻(xiàn)綜述// 019
第3章我國個人所得稅的現(xiàn)狀// 022
3.1我國個人所得稅的發(fā)展歷程// 022
3.2現(xiàn)行的個人所得稅稅制// 026
3.3現(xiàn)行個稅與居民收入的配比性分析// 027
3.4現(xiàn)行個稅有較大避稅空間// 034
3.5完善個人所得稅制的必要性// 040
3.6現(xiàn)行個人所得稅運行評價// 041
3.6.1現(xiàn)行個人所得稅發(fā)揮的積極作用// 041
3.6.2現(xiàn)行個人所得稅存在的問題// 042
第4章我國個人所得稅職能定位分析// 056
4.1個人所得稅職能定位理論分析// 056
4.2個人所得稅職能定位實踐分析// 073
4.3個人所得稅功能定位影響因素分析// 085
4.4我國個人所得稅的職能定位// 104
4.4.1我國個稅職能定位環(huán)境分析// 105
4.4.2我國個人所得稅職能定位分析// 119
第5章個人所得稅課稅模式分析// 123
5.1稅制改革理論和實踐// 123
5.1.1個稅改革理論// 123
5.1.2主要稅改實踐// 126
5.1.3主要課稅模式// 128
5.1.4稅制改革關(guān)鍵問題// 132
5.2單一稅// 136
5.3單一稅模式與綜合所得稅模式的比較分析// 152
第6章我國個人所得稅再分配效應(yīng)模擬測算// 156
6.1分類征收制下我國個人所得稅再分配效應(yīng)測算// 156
6.2單一稅制下我國個人所得稅再分配效應(yīng)測算// 165
第7章我國個人所得稅改革的模式選擇// 171
7.1我國個人所得稅模式選擇的約束因素// 171
7.2不同課稅模式的適用性// 174
7.2.1綜合所得稅模式在我國的適用性// 174
7.2.2單一稅模式在我國的適用性// 175
7.2.3綜合與分類相結(jié)合稅制在我國的適用性// 178
7.3綜合與分類相結(jié)合稅制特征分析// 181
7.4稅制改革中需要處理好的關(guān)鍵問題// 185
第8章綜合與分類相結(jié)合的個稅稅制設(shè)計// 188
8.1我國綜合所得與分類所得劃分// 189
8.2稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整// 191
8.3課稅單位選擇// 193
8.3.1主要國家課稅單位選擇// 193
8.3.2典型國家課稅單位演化// 195
8.3.3OECD國家課稅單位最新趨勢// 198
8.3.4我國課稅單位選擇// 199
8.3.5以家庭為課稅單位// 199
8.4成本費用扣除// 208
8.4.1主要國家成本費用扣除實踐// 209
8.4.2主要國家成本費用扣除發(fā)展趨勢// 215
8.4.3完善我國成本費用扣除機制的政策建議// 215
8.5居民納稅人與非居民納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)// 220
8.5.1現(xiàn)行政策運行情況評價// 221
8.5.2納稅義務(wù)判定標(biāo)準(zhǔn)國際比較// 223
8.5.3完善我國納稅義務(wù)判定標(biāo)準(zhǔn)// 226
8.6清理稅收優(yōu)惠項目，拓寬稅基// 228
8.7建立健全科學(xué)的稅收征管體系// 228
結(jié)語// 239
參考文獻(xiàn)// 240