國(guó)際稅收行政合作的新發(fā)展及其法律問題研究

第一章 國(guó)際稅收行政合作的新基礎(chǔ)：新的負(fù)責(zé)任的稅收主權(quán)觀
第一節(jié) 傳統(tǒng)稅收主權(quán)觀的局限性
一、傳統(tǒng)主權(quán)觀
二、傳統(tǒng)稅收主權(quán)的絕對(duì)性
三、傳統(tǒng)稅收主權(quán)的非合作性
四、經(jīng)合組織規(guī)制有害稅收競(jìng)爭(zhēng)計(jì)劃以及由此引發(fā)的主權(quán)之爭(zhēng)
第二節(jié) 新稅收主權(quán)觀的形成與內(nèi)涵
一、新稅收主權(quán)觀形成的背景
二、新稅收主權(quán)觀的法理基礎(chǔ)
三、新稅收主權(quán)觀的內(nèi)涵

第二章 國(guó)際稅收行政合作新原則：稅收信息交換透明度原則
第一節(jié) 原則的產(chǎn)生背景
第二節(jié) 原則的法律淵源
一、主要法律淵源
二、輔助性法律淵源
第三節(jié) 原則的內(nèi)涵解析
一、信息交換的范圍
二、信息交換的義務(wù)
三、信息交換義務(wù)的例外
四、信息交換義務(wù)下對(duì)納稅人權(quán)利的保護(hù)
第四節(jié) 原則的適用與影響
一、稅收主權(quán)與稅收環(huán)境透明化
二、金融隱私權(quán)與稅收信息交換
第五節(jié) 原則的體現(xiàn)

第三章 國(guó)際稅收行政合作的新平臺(tái)：全球稅收論壇
第一節(jié) 全球稅收論壇的設(shè)立與改組
一、全球稅收論壇的設(shè)立
二、全球稅收論壇的改組
第二節(jié) 全球稅收論壇的概況
第三節(jié) 全球稅收論壇的進(jìn)展情況
一、第一階段指令：2009-2012
二、后續(xù)步驟
第四節(jié) 全球稅收論壇工作領(lǐng)域
一、同行評(píng)議程序
二、技術(shù)協(xié)助
三、評(píng)議員培訓(xùn)
四、區(qū)域研討會(huì)
五、技術(shù)支持協(xié)調(diào)平臺(tái)
六、為發(fā)展中國(guó)家提供的支持
七、首次主管機(jī)構(gòu)會(huì)議
八、與相關(guān)國(guó)際組織合作
第五節(jié) 全球稅收論壇秘書處
第六節(jié) 全球稅收論壇的挑戰(zhàn)

第四章 國(guó)際稅收行政合作的新措施：同行評(píng)議
第一節(jié) 同行評(píng)議機(jī)制的產(chǎn)生背景
第二節(jié) 同行評(píng)議的發(fā)展
第三節(jié) 同行評(píng)議的現(xiàn)狀
一、概述
二、審議結(jié)果
三、結(jié)果分析
第四節(jié) 同行評(píng)議機(jī)制的作用機(jī)理
第五節(jié) 同行評(píng)議機(jī)制的主要內(nèi)容
一、實(shí)體內(nèi)容
二、程序內(nèi)容
第六節(jié) 同行評(píng)議的下一階段工作重點(diǎn)

第五章 國(guó)際稅收行政合作的新框架：《多邊稅收征管互助公約》
第一節(jié) 《公約》出臺(tái)與修訂的現(xiàn)實(shí)背景
第二節(jié) 《公約》修訂后的新改變

第六章 國(guó)際稅收行政合作的自主新實(shí)踐：不同模式分析
第一節(jié) 由單邊立法向雙邊合作模式轉(zhuǎn)變：美國(guó)海外賬戶稅收合規(guī)制度
一、美國(guó)海外賬戶監(jiān)管的困境
二、美國(guó)海外賬戶監(jiān)管的新發(fā)展：海外賬戶稅收合規(guī)制度的確立
三、美國(guó)海外賬戶稅務(wù)合規(guī)制度提出的挑戰(zhàn)
四、《合規(guī)法案》的替代模式：政府間協(xié)議
五、我國(guó)的對(duì)策：雙邊一多邊信息合作機(jī)制的建立
第二節(jié) 選擇性的匿名預(yù)提模式：《瑞英稅收合作協(xié)議》
一、《瑞英稅收合作協(xié)議》的主要內(nèi)容
二、《瑞英稅收合作協(xié)議》與《合規(guī)法案》的比較研究
第三節(jié) 歐盟區(qū)域性合作模式：《利息稅指令》
一、《利息稅指令》出臺(tái)的過程
二、《利息稅指令》的主要內(nèi)容
三、對(duì)《利息稅指令》的評(píng)價(jià)
四、歐盟《利息稅指令》對(duì)我國(guó)的借鑒
第四節(jié) 全球多邊合作模式：稅收信息交換協(xié)定

第七章 國(guó)際稅收行政合作發(fā)展對(duì)中國(guó)的新考驗(yàn)：挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)
第一節(jié) 全球稅收論壇對(duì)中國(guó)的同行評(píng)議法律問題研究
一、無記名股票
二、名義股東
三、涉外信托
四、離岸公司
第二節(jié) 我國(guó)加入《多邊稅收征管互助公約》的具體應(yīng)對(duì)方案
一、國(guó)際稅收信息交換義務(wù)中要解決的問題
二、稅收追繳協(xié)助問題
三、文書送達(dá)問題
第三節(jié) 我國(guó)談簽《合規(guī)法案》政府間協(xié)議的應(yīng)對(duì)方案研究
一、政府間協(xié)議的實(shí)際影響效果分析
二、政府間協(xié)議的應(yīng)對(duì)方案分析
第四節(jié) 充分利用20國(guó)集團(tuán)框架下的全球稅收治理機(jī)制
一、20國(guó)集團(tuán)與經(jīng)合組織在稅收決策權(quán)上的比較
二、發(fā)展中國(guó)家在國(guó)際稅收決策中的話語(yǔ)權(quán)問題
三、中國(guó)參與稅收決策中的作用
參考文獻(xiàn)