企業(yè)所得稅與會計準則差異分析：案例講解與納稅申報（2015年版）

第1章 會計與稅法基本原理的差異
第一節(jié) 會計與稅法目標的差異
一、財務(wù)報告目標
二、企業(yè)所得稅法目標
第二節(jié) 會計與稅法基本前提與基本原則的差異
一、會計主體與納稅主體的差異
二、會計分期與納稅期限的差異
三、會計計量標準與應(yīng)納稅額計量標準的差異
四、信息質(zhì)量基本原則的差異
五、權(quán)責發(fā)生制應(yīng)用的差異
六、處理會計準則與企業(yè)所得稅法差異的原則和方法
第三節(jié) 會計與企業(yè)所得稅法規(guī)體系的差異
一、會計法規(guī)體系的構(gòu)成
二、企業(yè)所得稅法規(guī)體系的構(gòu)成
三、違反會計法規(guī)與稅法法規(guī)的處罰

第2章 經(jīng)營活動收入確認的會計與稅法差異
第一節(jié) 收入的概念、范圍與確認
一、收入概念與計量的會計與稅法差異
【案例2－1】核定征收方式下應(yīng)納稅所得額的計算
二、收入范圍確認的會計與稅法差異
三、收入確認基礎(chǔ)及計量的會計與稅法差異
【案例2－2】分期收款方式銷售商品
第二節(jié) 商品銷售收入確認和計量的會計與稅法差異
一、商品銷售收入確認標準的會計與稅法差異
【案例2－3】不滿足收入確認條件的商品銷售業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報
二、商品銷售中涉及折扣事項的會計與稅法差異
【案例２－４】商業(yè)折扣業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整及申報
三、商品銷售折讓與銷售退回的會計與稅法差異
【案例2－5】屬于資產(chǎn)負債日后事項的銷售退回業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報
四、附有銷售退回條件的銷售業(yè)務(wù)會計與稅法差異
五、售后回購業(yè)務(wù)的會計與稅法差異
六、“買贈”組合銷售與發(fā)放“贈品”的會計與稅法差異
【案例2－6】促銷活動中發(fā)放贈品業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報
第三節(jié) 勞務(wù)收入確認的會計與稅法差異
一、勞務(wù)收入的范圍
二、勞務(wù)收入確認和計量的會計與稅法差異
【案例2－7】跨年度完成的勞務(wù)活動納稅調(diào)整及申報
第四節(jié) 使用費收入確認的會計與稅法差異
一、使用費收入概念的會計與稅法差異
二、特許權(quán)使用費收入的會計與稅法差異
【案例2－8】特許權(quán)使用費收入納稅調(diào)整及申報
三、租金收入確認的會計與稅法差異
【案例2－9】租賃期限跨年度，租金分次支付納稅調(diào)整及申報
第五節(jié) 建造合同收入確認的會計與稅法差異
一、建造合同收入確認的會計核算
二、建造合同收入確認的稅法規(guī)定
三、會計與稅法規(guī)定差異分析
第六節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換的會計與稅法差異
一、非貨幣性資產(chǎn)交換的概念
二、非貨幣性資產(chǎn)交換采用公允價值模式計量的會計與稅法差異
【案例2－10】居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報
三、非貨幣性資產(chǎn)交換采用成本模式計量的會計與稅法差異
【案例2－11】非貨幣性資產(chǎn)交換采用成本模式計量納稅調(diào)整及申報
四、非貨幣性資產(chǎn)交換中涉及多項資產(chǎn)交換的會計處理
第七節(jié) 債務(wù)重組收益的會計與稅法差異
一、債務(wù)重組定義和重組方式的會計與稅法差異
二、以現(xiàn)金清償債務(wù)的債務(wù)重組會計與稅法差異
三、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，企業(yè)債務(wù)重組的會計與稅法差異
【案例2－12】以原材料、庫存商品等存貨清償債務(wù)納稅調(diào)整及申報
【案例2－13】以固定資產(chǎn)清償債務(wù)納稅調(diào)整及申報
四、將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)重組會計與稅法差異
五、修改其他債務(wù)條件的債務(wù)重組會計與稅法差異
第八節(jié) 政策性搬遷業(yè)務(wù)的會計與稅法差異
一、政策性搬遷業(yè)務(wù)的會計處理
二、政策性搬遷業(yè)務(wù)的稅法規(guī)定
三、政策性搬遷業(yè)務(wù)的會計與稅法差異
……
第3章 投資活動收益確認的會計與稅法差異
第4章 費用確認和計量的會計與稅法差異
第5章 資產(chǎn)確認和計量的會計與稅法差異
第6章 虧損及虧損彌補的會計與稅法差異
第7章 企業(yè)所得稅納稅申報表與所得稅會計準則
附錄1 練習題及參考答案
附錄2 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）