圖解稅務(wù)籌劃

第1章　企業(yè)稅務(wù)籌劃必知、必會(huì) 1
1.1　企業(yè)涉稅10大程序 2
1.1.1　稅務(wù)登記 2
1.1.2　設(shè)立憑證賬簿 3
1.1.3　報(bào)送財(cái)會(huì)制度 3
1.1.4　領(lǐng)購發(fā)票 3
1.1.5　納稅申報(bào) 3
1.1.6　確定稅款 4
1.1.7　代扣代繳稅款 4
1.1.8　配合稅務(wù)檢查 4
1.1.9　納稅籌劃 5
1.1.10　變更、終止涉稅處理 5
1.2　企業(yè)8類適用稅種 6
1.2.1　工業(yè)類企業(yè) 6
1.2.2　商業(yè)類企業(yè) 6
1.2.3　加工類企業(yè) 7
1.2.4　交通運(yùn)輸業(yè) 8
1.2.5　房地產(chǎn)開發(fā)業(yè) 8
1.2.6　金融保險(xiǎn)業(yè) 9
1.2.7　郵電通信業(yè) 10
1.2.8　娛樂服務(wù)業(yè) 10
1.3　分辨涉稅權(quán)利、義務(wù) 11
1.3.1　12項(xiàng)義務(wù) 11
1.3.2　14項(xiàng)權(quán)利 13
1.4　樹立 5 種籌劃意識(shí) 14
1.4.1　意識(shí)1：籌劃≠偷稅 14
1.4.2　意識(shí)2：籌劃≠避稅 15
1.4.3　意識(shí)3：應(yīng)事前籌劃 15
1.4.4　意識(shí)4：價(jià)值最大化 15
1.4.5　意識(shí)5：籌劃穩(wěn)健性 15
第2章　企業(yè)納稅籌劃及風(fēng)險(xiǎn)早知道 17
2.1　納稅籌劃的6種做法 18
2.1.1　做法1：選擇切入點(diǎn) 18
2.1.2　做法2：利用優(yōu)惠政策 19
2.1.3　做法3：遞延納稅期 19
2.1.4　做法4：合理轉(zhuǎn)嫁稅負(fù) 20
2.1.5　做法5：選擇企業(yè)形式 23
2.1.6　做法6：投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化 25
2.2　稅務(wù)籌劃的6個(gè)步驟 26
2.2.1　步驟1：明確空間 26
2.2.2　步驟2：診斷風(fēng)險(xiǎn) 27
2.2.3　步驟3：使用技術(shù) 29
2.2.4　步驟4：制訂方案 32
2.2.5　步驟5：實(shí)施方案 33
2.2.6　步驟6：跟蹤輔導(dǎo) 33
2.3　涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范4事項(xiàng) 35
2.3.1　涉稅風(fēng)險(xiǎn)影響因素 35
2.3.2　企業(yè)6大涉稅風(fēng)險(xiǎn) 35
2.3.3　涉稅風(fēng)險(xiǎn)3大損失 36
2.3.4　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施 37
第3章　企業(yè)設(shè)立初期4項(xiàng)籌劃工作 39
3.1　稅務(wù)登記事項(xiàng) 40
3.1.1　設(shè)立稅務(wù)登記時(shí)限 40
3.1.2　設(shè)立稅務(wù)登記材料 41
3.1.3　設(shè)立稅務(wù)登記程序 41
3.1.4　稅務(wù)登記風(fēng)險(xiǎn)防范 42
3.2　稅務(wù)賬簿事項(xiàng) 43
3.2.1　設(shè)立稅務(wù)賬簿 43
3.2.2　稅務(wù)賬證保管 44
3.2.3　財(cái)務(wù)記賬核算 44
3.2.4　賬簿風(fēng)險(xiǎn)防范 44
3.3　發(fā)票管理事項(xiàng) 46
3.3.1　領(lǐng)購發(fā)票 46
3.3.2　填開發(fā)票 48
3.3.3　保管發(fā)票 48
3.3.4　風(fēng)險(xiǎn)防范 48
3.4　納稅籌劃事項(xiàng) 51
3.4.1　選擇組織管理形式 51
3.4.2　選擇投資行業(yè)及地區(qū) 53
3.4.3　投資方式納稅籌劃 54
3.4.4　會(huì)計(jì)處理方式籌劃 56
第4章　企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間4大籌劃事項(xiàng) 57
4.1　納稅申報(bào)事項(xiàng) 58
4.1.1　納稅申報(bào)對(duì)象 58
4.1.2　納稅申報(bào)內(nèi)容 59
4.1.3　納稅申報(bào)方式 60
4.1.4　納稅申報(bào)期限 61
4.1.5　申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)防范 63
4.2　稅率稅款事項(xiàng) 64
4.2.1　增值稅 64
4.2.2　消費(fèi)稅 68
4.2.3　營(yíng)業(yè)稅 74
4.2.4　資源稅 76
4.2.5　印花稅 77
4.2.6　房產(chǎn)稅 80
4.2.7　車船稅 83
4.2.8　契稅 84
4.2.9　關(guān)稅 86
4.2.10　個(gè)人所得稅 90
4.2.11　企業(yè)所得稅 97
4.2.12　土地增值稅 100
4.2.13　城鎮(zhèn)土地使用稅 101
4.2.14　城市維護(hù)建設(shè)稅 103
4.3　繳納稅款事項(xiàng) 104
4.3.1　稅款繳納方式 104
4.3.2　稅款繳納期限 105
4.3.3　稅款退、補(bǔ)、追 105
4.3.4　延期繳納稅款 107
4.3.5　繳款風(fēng)險(xiǎn)防范 108
4.4　扣繳義務(wù)事項(xiàng) 109
4.4.1　扣繳義務(wù)人 109
4.4.2　各稅種扣繳義務(wù) 110
4.4.3　扣繳風(fēng)險(xiǎn)防范 113
第5章　企業(yè)稅后風(fēng)險(xiǎn)防范2大事項(xiàng) 115
5.1　納稅評(píng)估 116
5.1.1　納稅評(píng)估期限 116
5.1.2　納稅評(píng)估內(nèi)容 116
5.1.3　評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范 122
5.2　稅務(wù)檢查 122
5.2.1　配合稅務(wù)檢查 122
5.2.2　企業(yè)稅后自查 124
5.2.3　稅檢風(fēng)險(xiǎn)防范 125
第6章　企業(yè)合并、分立、終止籌劃 127
6.1　企業(yè)合并稅務(wù)籌劃 128
6.1.1　增值稅籌劃 128
6.1.2　營(yíng)業(yè)稅籌劃 129
6.1.3　消費(fèi)稅籌劃 129
6.1.4　企業(yè)所得稅籌劃 130
6.2　企業(yè)分立稅務(wù)籌劃 131
6.2.1　增值稅籌劃 132
6.2.2　消費(fèi)稅籌劃 132
6.2.3　營(yíng)業(yè)稅籌劃 133
6.2.4　企業(yè)所得稅籌劃 133
6.3　企業(yè)終止稅務(wù)籌劃 134
6.3.1　企業(yè)破產(chǎn)稅務(wù)籌劃 135
6.3.2　企業(yè)解散稅務(wù)籌劃 136
第7章　企業(yè)稅務(wù)代理4大關(guān)鍵事項(xiàng) 137
7.1　簽訂委托合同 138
7.1.1　準(zhǔn)備階段：協(xié)商一致 138
7.1.2　簽訂階段：關(guān)系確立 138
7.2　實(shí)施代理業(yè)務(wù) 139
7.2.1　稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍 139
7.2.2　稅務(wù)代理實(shí)施程序 139
7.3　終止代理關(guān)系 140
7.3.1　自然終止 140
7.3.2　人為終止 141
7.4　控制代理風(fēng)險(xiǎn) 141
7.4.1　引起風(fēng)險(xiǎn)的兩大因素 141
7.4.2　稅務(wù)代理的三種風(fēng)險(xiǎn) 142
7.4.3　代理風(fēng)險(xiǎn)防范六措施 143
第8章　關(guān)聯(lián)企業(yè)籌劃以及風(fēng)險(xiǎn)防范 147
8.1　關(guān)聯(lián)企業(yè)籌劃4種思路 148
8.1.1　思路1：縮小稅基或降低稅率 148
8.1.2　思路2：延緩關(guān)聯(lián)納稅期限 148
8.1.3　思路3：合理歸屬年度所得 149
8.1.4　思路4：合理轉(zhuǎn)移企業(yè)稅負(fù) 149
8.2　關(guān)聯(lián)企業(yè)籌劃3大策略 149
8.2.1　策略1：稅負(fù)轉(zhuǎn)移 149
8.2.2　策略2：互惠定價(jià) 150
8.2.3　策略3：租賃籌劃 152
8.3　關(guān)聯(lián)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范 152
8.3.1　關(guān)聯(lián)企業(yè)3大涉稅風(fēng)險(xiǎn) 152
8.3.2　關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施 154
第9章　對(duì)外貿(mào)易3大稅種稅務(wù)籌劃 157
9.1　稅種1：增值稅出口退稅 158
9.1.1　利用出口退稅政策 158
9.1.2　合理選擇出口方式 160
9.1.3　減少產(chǎn)品結(jié)匯數(shù)額 160
9.2　稅種2：消費(fèi)稅出口退稅 160
9.2.1　利用退稅政策 160
9.2.2　退貨納稅籌劃 161
9.3　稅種3：關(guān)稅的納稅籌劃 162
9.3.1　完稅價(jià)格的籌劃 162
9.3.2　關(guān)稅稅率的籌劃 163
9.3.3　利用減免稅政策 164
第10章　企業(yè)籌資與投資稅務(wù)籌劃 165
10.1　企業(yè)籌資稅務(wù)籌劃 166
10.1.1　籌劃方法1：
籌資方式的稅務(wù)籌劃 166
10.1.2　籌劃方法2：
籌資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃 167
10.1.3　籌劃方法3：
發(fā)行債券的稅務(wù)籌劃 168
10.1.4　籌劃方法4：
短期負(fù)債籌資稅務(wù)籌劃 170
10.2　企業(yè)投資稅務(wù)籌劃 171
10.2.1　籌劃方法1：
投資方式的稅務(wù)籌劃 171
10.2.2　籌劃方法2：
投資地點(diǎn)的稅務(wù)籌劃 172
10.2.3　籌劃方法3：
投資規(guī)模的稅務(wù)籌劃 173
10.2.4　籌劃方法4：
投資行業(yè)的稅務(wù)籌劃 173