營改增熱點(diǎn)疑難問題解答

第一篇“營改增”熱點(diǎn)疑難共性問題
問題1：認(rèn)定增值稅一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是多少？
問題2：納稅人能否主動申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人？
問題3：如何確定境外單位的增值稅扣繳義務(wù)人？
問題4：“營改增”后，應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅目與營業(yè)稅稅目有什么變化？
問題5：“提供應(yīng)稅服務(wù)”是否僅指有償服務(wù)？
問題6：兼有不同類別應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)如何確定適用稅率？
問題7：增值稅一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法有哪些情形？
問題8：“營改增”后處置使用過的固定資產(chǎn)如何納稅？
問題9：小規(guī)模納稅人能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
問題10：存在免稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
問題11：“營改增”后購入的小轎車可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
問題12：企業(yè)是否可以就所支付的機(jī)票款獲得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
問題13：在應(yīng)稅服務(wù)價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)是否應(yīng)一并繳納增值稅？
問題14：“營改增”后取消差額納稅的業(yè)務(wù)是否會重復(fù)征稅？
問題15：對先開具增值稅發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
問題16：給客戶的折扣如何開具發(fā)票？
問題17：一般納稅人哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？
問題18：享受免征增值稅政策的業(yè)務(wù)，能否開具增值稅專用發(fā)票？
問題19：簡易計(jì)稅辦法業(yè)務(wù)能否開具增值稅專用發(fā)票？
問題20：對于試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)如何開具紅字發(fā)票？
問題21：“營改增”之前業(yè)務(wù)需補(bǔ)繳流轉(zhuǎn)稅，該如何補(bǔ)繳？
第二篇“營改增”熱點(diǎn)疑難行業(yè)問題
問題14：“營改增”后取消差額納稅的業(yè)務(wù)是否會重復(fù)征稅？
問題15：對先開具增值稅發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
問題16：給客戶的折扣如何開具發(fā)票？
問題17：一般納稅人哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？
問題18：享受免征增值稅政策的業(yè)務(wù)，能否開具增值稅專用發(fā)票？
問題19：簡易計(jì)稅辦法業(yè)務(wù)能否開具增值稅專用發(fā)票？
問題20：對于試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)如何開具紅字發(fā)票？
問題21：“營改增”之前業(yè)務(wù)需補(bǔ)繳流轉(zhuǎn)稅，該如何補(bǔ)繳？
第二篇“營改增”熱點(diǎn)疑難行業(yè)問題
一、交通運(yùn)輸服務(wù)
問題1：掛靠提供交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)，誰是增值稅納稅義務(wù)人？
問題2：配備司機(jī)的車輛租賃服務(wù)如何繳納增值稅？
問題3：運(yùn)輸公司轉(zhuǎn)包運(yùn)輸業(yè)務(wù)，如何繳納增值稅？
問題4：運(yùn)輸費(fèi)用票據(jù)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
問題5：運(yùn)輸公司丟失購進(jìn)油料，進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？
問題6：搬家公司同時(shí)提供裝卸和運(yùn)輸服務(wù)，如何繳納增值稅？
問題7：國際運(yùn)輸服務(wù)什么情況下適用零稅率，什么情況下免稅？
問題8：租賃交通工具從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，該由誰適用零稅率？
問題9：“營改增”后，積分兌換業(yè)務(wù)稅務(wù)上該如何處理？
問題10：公司班車接送服務(wù)屬于非營業(yè)活動，還是視同提供應(yīng)稅服務(wù)？
二、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
問題1：將專利技術(shù)無償劃撥給子公司是否需要繳納增值稅？
問題2：提供的技術(shù)咨詢培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)能否享受免征增值稅政策？
問題3：在境外提供礦產(chǎn)資源勘察業(yè)務(wù)是否繳納增值稅？
問題4：一般納稅人向境外單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)如何辦理退稅？
三、信息技術(shù)服務(wù)
問題1：“營改增”對信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的主要影響有哪些？
問題2：電腦維護(hù)服務(wù)及設(shè)備安裝服務(wù)應(yīng)如何納稅？
問題3：網(wǎng)絡(luò)展示平臺業(yè)務(wù)應(yīng)如何納稅？
問題4：信息數(shù)據(jù)查詢服務(wù)應(yīng)如何納稅？
問題5：銷售網(wǎng)絡(luò)游戲點(diǎn)卡、虛擬產(chǎn)品等應(yīng)如何納稅？
問題6：第三方金融支付業(yè)務(wù)應(yīng)如何納稅？
問題7：關(guān)于信息技術(shù)服務(wù)，目前主要有哪些增值稅優(yōu)惠政策？
四、文化創(chuàng)意服務(wù)
問題1：租型費(fèi)收入應(yīng)如何納稅？
問題2：廣告設(shè)計(jì)服務(wù)是屬于“廣告服務(wù)”還是屬于“設(shè)計(jì)服務(wù)”？
問題3：對于所支付的買斷費(fèi)、場地費(fèi)等款項(xiàng)，廣告企業(yè)應(yīng)取得何種發(fā)票？
問題4：對于為車身廣告向公交公司支付的款項(xiàng)，廣告企業(yè)應(yīng)取得何種發(fā)票？
問題5：門票收入、贊助收入應(yīng)如何納稅？
問題6：廣告制作業(yè)務(wù)應(yīng)如何納稅？
問題7：酒店承接的會議服務(wù)應(yīng)如何納稅？
問題8：展臺布置及禮儀服務(wù)應(yīng)如何納稅？
問題9：原營業(yè)稅下的差額征稅政策能否繼續(xù)執(zhí)行？
問題10：如何正確代扣代繳境外廣告公司的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？
五、物流輔助服務(wù)
問題1：快遞服務(wù)應(yīng)如何納稅？
問題2：航空測量、航空降雨等飛行服務(wù)應(yīng)如何納稅？
問題3：客港公司收取的旅客港務(wù)費(fèi)及貨物港雜費(fèi)，應(yīng)如何納稅？
問題4：倉儲和裝卸搬運(yùn)服務(wù)是否應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納增值稅？
問題5：關(guān)于倉儲服務(wù)，目前主要有哪些增值稅優(yōu)惠政策？
問題6：對于納稅人稅負(fù)上升的情況，財(cái)稅政策方面目前有什么舉措？
六、有形動產(chǎn)租賃
問題1：融資租賃業(yè)務(wù)的差額納稅政策在“營改增”前后有何不同？
問題2：出租在境外使用的施工設(shè)備如何繳納增值稅？
問題3：向境外公司租用設(shè)備在境外使用，是否需代扣代繳增值稅？
問題4：租金分期收取的設(shè)備租賃合同如何確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
問題5：預(yù)收的有形動產(chǎn)租賃租金應(yīng)何時(shí)繳納增值稅？
問題6：未到期的有形動產(chǎn)租賃合同應(yīng)如何繳納增值稅？
七、鑒證咨詢服務(wù)
問題1：“營改增”后，代理記賬服務(wù)繳納增值稅還是營業(yè)稅？
問題2：律師事務(wù)所無償提供的法律援助，是否屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)？
問題3：對境外企業(yè)在境內(nèi)的不動產(chǎn)提供的評估業(yè)務(wù)可否免征增值稅？
問題4：由客戶承擔(dān)的差旅住宿費(fèi)用是否應(yīng)繳納增值稅？
八、廣播影視服務(wù)
問題1：電影院的放映業(yè)務(wù)應(yīng)如何納稅？
問題2：廣電網(wǎng)絡(luò)公司的有線電視初裝費(fèi)等應(yīng)如何納稅？
問題3：著作權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入應(yīng)如何納稅？
問題4：有線電視網(wǎng)絡(luò)公司購進(jìn)機(jī)項(xiàng)盒、線纜取得的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
問題5：關(guān)于廣播影視服務(wù)，目前主要有哪些增值稅優(yōu)惠政策？
問題6：面向境外華人的收費(fèi)廣播電臺是否免稅？
問題7：海外發(fā)行動畫片是否免稅？
……
第三篇“營改增”熱點(diǎn)疑難待解決問題
附錄