中國：新一輪財稅體制改革

第一篇　總論
第一章　新一輪財稅體制改革:緣起、定位與展望
一、緣起:一項亟待重啟的改革進程
二、定位:從中國整體改革進程看新一輪財稅體制改革
三、展望:新一輪財稅體制改革的方向與重點
第二章　以“營改增”為先導的新一輪財稅體制改革
一、“營改增”:一項早在1994年便預設(shè)的改革
二、由完善流轉(zhuǎn)稅制到推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整
三、由實施結(jié)構(gòu)性減稅到對接稅制改革方向
四、由地方主體稅種重建到直接稅建設(shè)提速
五、由財稅體制改革到全面深化改革
第三章　關(guān)于新一輪財稅體制改革的若干問題
一、建立與國庫管理現(xiàn)代化相適應(yīng)的國庫制度
二、中國式“土地財政”模式亟待轉(zhuǎn)變
三、“營改增”、增值稅制再造和分稅制的進一步改革
四、資源稅改革走向
五、收入再分配政策目標體系中的遺產(chǎn)稅
六、地方稅系的構(gòu)建與完善問題探討
七、必須高度重視地方政府性債務(wù)管理的新挑戰(zhàn)
八、增強透明度是專項轉(zhuǎn)移支付改革成功的關(guān)鍵
第二篇　改革原理與路徑設(shè)定
第四章　轉(zhuǎn)軌進程中的中國財政改革原理
一、財政改革的層次分析
二、政府目標與財政改革的雙向互動
三、轉(zhuǎn)軌背景下財政改革的內(nèi)生過程
四、對財政改革歷史的總結(jié)
五、對新一輪財稅體制改革的政策啟示
第五章　現(xiàn)行財政管理體制模式特征及三維視角改革考量
一、分稅制以來的財政管理體制研究進展
二、現(xiàn)行財政管理體制運行的模式特征分析
三、加快財政管理體制改革的必要性和緊迫性
四、加快財政管理體制改革的三維視角考量
第六章　中國公共財政體系建設(shè)的目標定位和演化路徑
一、市場化進程中的中國公共財政:約束前提與制度演化
二、市場化進程中的中國公共財政:目標模式與功能屬性
三、開放環(huán)境中的中國公共財政
四、健全中國公共財政體系的路線圖與實施方略
第三篇　預算管理制度改革與體系構(gòu)建
第七章　預算改革的核心問題和現(xiàn)實路徑
一、理論基礎(chǔ):預算本質(zhì)與功能轉(zhuǎn)換
二、改革方向:預算結(jié)構(gòu)及其重構(gòu)
三、現(xiàn)實路徑:預算改革的過程要求
第八章　中國公共預算制度的演進軌跡與發(fā)展取向
一、我國公共預算制度的演進軌跡
二、公共財政框架下公共預算改革的成效及問題
三、發(fā)展取向:完善預算程序,構(gòu)建現(xiàn)代公共預算制度
第九章　預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系構(gòu)建
一、預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理問題的提出
二、中國政府預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理技術(shù)制度設(shè)計創(chuàng)新
三、中國政府預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理技術(shù)創(chuàng)新的機制優(yōu)化
四、政府預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控信息化平臺建設(shè)
第四篇　稅收制度改革與財政支出優(yōu)化
第十章　房產(chǎn)稅改革試點再思考
一、試點房產(chǎn)稅的性質(zhì)未盡明確
二、試點房產(chǎn)稅的稅制設(shè)計與政策目標存在偏離
三、試點房產(chǎn)稅的征收不符合稅收公共化的要求
四、開展房產(chǎn)稅試點反映了地方政府取得公共收入的訴求
五、促進房產(chǎn)稅改革的建議
第十一章　增值稅擴圍推進路徑設(shè)計
一、增值稅征稅范圍研究述評
二、稅收與航空運輸業(yè)相關(guān)性分析
三、增值稅征稅范圍改革的總體安排
四、增值稅征稅范圍改革的制度設(shè)計
第十二章　財政支出與房地產(chǎn)市場:基于公共支出資本化傾向的
　　　　　考察
一、財政支出資本化傾向研究述評
二、財政支出對房地產(chǎn)市場影響的計量模型、變量與
數(shù)據(jù)說明
三、財政支出對房地產(chǎn)市場影響的實證分析
四、財政支出資本化傾向糾偏的方向與對策
第十三章　財政能力與橫向公平:兩種均等化模式關(guān)系辨析
一、均等化的內(nèi)涵
二、財力均等化與橫向公平均等化的度量
三、財力均等化與橫向公平均等化之間的協(xié)整分析
四、公共服務(wù)均等化實現(xiàn)的有效路徑
第五篇　政府間財政體制改革的難題及破解
第十四章　深化地方財政體制改革的系統(tǒng)思考
一、背景分析與近年來的改革措施簡評
二、以實施財政省管縣為契機提高地方財政體制
　　運行效率
三、構(gòu)建縣級政府基本財力的長效保障機制
四、基于財政轉(zhuǎn)移支付目標的轉(zhuǎn)移支付手段整合
五、地方財政轉(zhuǎn)移支付的功能定位與分配方式優(yōu)化
第十五章　我國省直管縣財政改革的體制性障礙及破解
一、我國現(xiàn)行市管縣體制的弊端 二、現(xiàn)行市管縣體制下的困局源于政府間財力與
事權(quán)相背離
三、省直管縣財政改革對我國現(xiàn)行財政體制的影響分析
四、行政體制改革滯后掣肘省直管縣財政改革
五、破解我國省直管縣財政改革體制性障礙的制度創(chuàng)新
六、完善省直管縣體制下政府間財力與事權(quán)匹配體制
第十六章　“土地財政”的經(jīng)濟影響及改革路徑
一、“土地財政”對經(jīng)濟增長的不確定影響分析
二、“土地財政”模式下的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)扭曲
三、后“土地財政”時期面臨的問題與風險分析
四、改革現(xiàn)行“土地財政”模式的路徑與措施
第十七章　財政分權(quán)與民生改善:考核機制的激勵導向分析
一、財政分權(quán)的民生改善內(nèi)涵
二、財政分權(quán)效果與考核機制
三、考核機制對財政分權(quán)激勵困境的加強
四、分權(quán)體制下地方政府對考核機制的響應(yīng)
五、科學界定財政分權(quán)與考核機制改革的關(guān)系
第十八章　基于分權(quán)主線的中國財政改革經(jīng)驗總結(jié)和理論提升
一、從包干到分稅制——分成合約替代承包合約
二、中國的財政分權(quán)能夠促進經(jīng)濟增長——政治體制與
經(jīng)濟體制相容
三、賦予財政分權(quán)新的使命——五位一體布局下的公共
財政建設(shè)
四、中國財政改革經(jīng)驗背后的一般性理論