營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策與實務(wù)處理

第1章 增值稅與營業(yè)稅之異同
1.1 增值稅與營業(yè)稅的淵源
1.1.1 我國流轉(zhuǎn)稅的沿革
1.1.2 營業(yè)稅的沿革和基本特征
1.1.3 增值稅的沿革和基本特征
1.1.4 增值稅的缺陷
1.2 增值稅和營業(yè)稅的稅負(fù)分析
1.2.1 增值稅營業(yè)稅并行，抵扣鏈條中斷導(dǎo)致稅收歧視
1.2.2 增值稅非單一稅率結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致小企業(yè)稅負(fù)重于大企業(yè)
1.2.3 營業(yè)稅增值稅稅負(fù)宏觀比較
1.2.4 增值稅營業(yè)稅稅負(fù)無差異分析
1.3 價內(nèi)稅與價外稅
1.3.1 價內(nèi)稅與價外稅的概念
1.3.2 價內(nèi)稅改為價外稅的必要性
1.3.3 價內(nèi)稅與價外稅對會計核算影響的比較
第2章 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革總體框架
2.1 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)概述
2.1.1 營業(yè)稅改征增值稅是黨和國家現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)體制改革的重要措施
2.1.2 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
2.1.3 營業(yè)稅改征增值稅的總體考慮和試點(diǎn)方案
2.1.4 改革試點(diǎn)的開展情況和擴(kuò)大試點(diǎn)的基本考慮
2.2 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案
2.2.1 試點(diǎn)方案的指導(dǎo)思想和基本原則
2.2.2 改革試點(diǎn)的主要內(nèi)容
2.3 營業(yè)稅改征增值稅具體制度安排
2.3.1 目的地征稅原則
2.3.2 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人
2.3.3 營業(yè)稅改征增值稅的納稅范圍
2.3.4 營業(yè)稅改征增值稅的稅率、征收率
2.3.5 營業(yè)稅改征增值稅納稅期限與納稅地點(diǎn)
2.3.6 營業(yè)稅改征增值稅的過渡優(yōu)惠政策
2.3.7 營業(yè)稅改征增值稅后的起征點(diǎn)
2.4 營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)納稅額的計算
2.4.1 營業(yè)稅改征增值稅后納稅義務(wù)的確認(rèn)時點(diǎn)
2.4.2 營業(yè)稅改征增值稅銷項稅額的計算
2.4.3 營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)項稅額的計算
第3章 營業(yè)稅改征增值稅的實務(wù)處理
3.1 營業(yè)稅改征增值稅后會計核算基礎(chǔ)
3.1.1 增值稅核算的科目設(shè)置
3.1.2 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)會計核算
3.1.3 增值稅會計報表
3.2 試點(diǎn)行業(yè)進(jìn)項稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理
3.2.1 運(yùn)輸企業(yè)存貨采購進(jìn)項稅額的核算
3.2.2 投資者投入貨物進(jìn)項稅額的會計處理
3.2.3 支付應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)項稅額的會計處理
3.2.4 委托加工貨物進(jìn)項稅額的會計處理
3.2.5 接受捐贈貨物進(jìn)項稅額的會計處理
3.2.6 購置固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的會計處理
3.2.7 小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物支付應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)項稅額的會計處理
3.2.8 增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理
3.3 試點(diǎn)行業(yè)銷項稅額的會計處理
3.3.1 一般營運(yùn)業(yè)務(wù)提供應(yīng)稅勞務(wù)銷項稅額的會計處理
3.3.2 差額計征增值稅的會計處理
3.3.3 視同銷售業(yè)務(wù)銷項稅額的會計處理
3.3.4 銷售使用過的固定資產(chǎn)銷項稅額會計處理
3.4 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)上繳和減免稅的會計處理
3.4.1 增值稅繳納的核算
3.4.2 增值稅減免的核算
3.4.3 試點(diǎn)期間納稅人取得過渡性財政扶持資金的核算
3.4.4 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的核算
3.5 營業(yè)稅改征增值稅出口勞務(wù)退免稅會計處理
3.5.1 出口退稅概述
3.5.2 “免、抵、退”稅方法
3.5.3 出口勞務(wù)退免稅的范圍
3.5.4 免抵退稅的退稅率
3.5.5 免抵退增值稅的基本程序
3.5.6 免抵退增值稅的計算與會計處理
第4章 營業(yè)稅改征增值稅的征收管理
4.1 營業(yè)稅改征增值稅專用發(fā)票的使用和管理
4.1.1 專用發(fā)票開具的信息化和初始發(fā)行
4.1.2 專用發(fā)票的領(lǐng)用和保管
4.1.3 專用發(fā)票的開具
4.1.4 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)發(fā)票使用的特殊要求
4.1.5 專用發(fā)票開具后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤的處理
4.1.6 不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證
4.1.7 專用發(fā)票丟失的處理
4.1.8 增值稅專用發(fā)票的管理
4.2 營業(yè)稅改征增值稅的申報與繳納
4.2.1 一般納稅人的納稅申報
4.2.2 增值稅納稅申報資料的管理
4.2.3 納稅申報違法行為的法律責(zé)任
4.2.4 增值稅納稅申報表及附列資料的填報（適用于增值稅一般納稅人）
4.2.5 小規(guī)模納稅人的納稅申報
4.2.6 增值稅款的解繳
4.3 營業(yè)稅改征增值稅出口勞務(wù)退免稅征收管理
4.3.1 免抵退增值稅的認(rèn)定
4.3.2 出口退（免）稅申報
4.3.3 出口退（免）稅的審核
4.3.4 騙取國家出口退稅的法律責(zé)任