中國(guó)納稅人權(quán)利研究

序
導(dǎo)論
一、引言
二、納稅人權(quán)利研究的意義
三、國(guó)內(nèi)外研究的現(xiàn)狀與水平
四、研究的思路和研究的方法
第一章 納稅人權(quán)利演變的制度之維——憲政
第一節(jié) 稅收與憲政秩序的確立
一、憲政的概念
二、三個(gè)國(guó)家憲政秩序確立的歷史考察
三、結(jié)語(yǔ)
第二節(jié) 憲政背景下稅收概念的重構(gòu)
一、稅收概念的演進(jìn)
二、稅收概念的內(nèi)涵分析
三、中國(guó)稅收概念的缺失與重構(gòu)
第三節(jié) 憲政與納稅人的權(quán)利
一、一個(gè)重要的憲政理論——自由主義憲制理論
二、納稅人權(quán)利與憲政的內(nèi)在關(guān)聯(lián)的分析
第二章 權(quán)利與納稅人的權(quán)利
第一節(jié) 納稅人權(quán)利的主體研究
一、納稅人的概念
二、納稅人的政治意義
三、我國(guó)納稅人概念的重構(gòu)
第二節(jié) 權(quán)利的稅法思考
一、權(quán)利的詞源考察
二、有關(guān)權(quán)利爭(zhēng)論的稅法思考
第三節(jié) 納稅人權(quán)利的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)分析——公共財(cái)政
一、政府財(cái)政模式的變遷
二、公共財(cái)政的特點(diǎn)
三、公共財(cái)政與納稅人權(quán)利的內(nèi)在關(guān)聯(lián)
第四節(jié) 納稅人權(quán)利的性質(zhì)分析
一、納稅人權(quán)利首先表現(xiàn)為一種與國(guó)家征稅權(quán)力相對(duì)等的資格和主張
二、納稅人權(quán)利具有正當(dāng)性
三、納稅人權(quán)利具有現(xiàn)實(shí)有效性
第五節(jié) 納稅人權(quán)利的功能分析
一、納稅人的權(quán)利——一種新型、更為有效的監(jiān)督模式
二、納稅人權(quán)利是評(píng)價(jià)稅法正當(dāng)性的標(biāo)準(zhǔn)
三、對(duì)我國(guó)納稅人權(quán)利功能運(yùn)用的反思及修正
第三章 納稅人權(quán)利法律體系的構(gòu)建
第一節(jié) 以憲法為核心構(gòu)建納稅人權(quán)利的法律體系
一、以憲法為核心構(gòu)建納稅人權(quán)利的必要性
二、憲法中與納稅人權(quán)利相關(guān)的內(nèi)容
第二節(jié) 以憲政程序保障納稅人權(quán)利的實(shí)現(xiàn)
一、憲政程序保障納稅人權(quán)利的可行性分析
二、憲政程序保障納稅人權(quán)利的主要維度分析
第三節(jié) 以具體的稅收法律法規(guī)賦予和規(guī)范納稅人的權(quán)利
一、稅法應(yīng)確立為權(quán)利本位法
二、通過(guò)稅收法律分別賦予和規(guī)范納稅人的實(shí)體權(quán)利和程序權(quán)利
三、通過(guò)分稅種立法對(duì)納稅人權(quán)利進(jìn)行補(bǔ)充
第四節(jié) 中國(guó)納稅人權(quán)利保護(hù)的法律系統(tǒng)的重構(gòu)
一、問(wèn)題的提出
二、中國(guó)納稅人權(quán)利保護(hù)的法律系統(tǒng)的重構(gòu)
第四章 納稅人權(quán)利體系
第一節(jié) 納稅人權(quán)利的分類(lèi)
一、根據(jù)權(quán)利被賦予被規(guī)定的形式之性質(zhì)不同的分類(lèi)
二、根據(jù)確定權(quán)利的法律規(guī)范的類(lèi)別不同的分類(lèi)
三、根據(jù)權(quán)利內(nèi)容的不同的分類(lèi)
四、依據(jù)法律規(guī)范的不同的分類(lèi)
第二節(jié) 納稅人的實(shí)體權(quán)利
一、納稅人的實(shí)體權(quán)利概述
二、納稅人的征稅同意權(quán)
三、稅收支出監(jiān)督權(quán)
四、公共產(chǎn)品的請(qǐng)求權(quán)和選擇權(quán)
五、稅收信息權(quán)
第三節(jié) 納稅人的程序權(quán)利
一、稅收程序法的三大原則
二、納稅人具體的程序性權(quán)利
第五章 納稅人權(quán)利的實(shí)現(xiàn)
第一節(jié) 納稅人權(quán)利實(shí)現(xiàn)的前提——稅收法定主義
一、納稅人權(quán)利主要是法律上的權(quán)利
二、稅收法定主義原則
三、納稅人權(quán)利和稅收法定主義
四、論稅收政策的法定主義邏輯——兼論我國(guó)稅收法定主義的建構(gòu)
第二節(jié) 納稅人權(quán)利實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵——稅收征收程序的正當(dāng)性
一、稅收征收程序的正當(dāng)性含義
二、稅收征收程序正當(dāng)性理念下的制度構(gòu)成
三、納稅人權(quán)利與稅收征收程序的正當(dāng)性的關(guān)聯(lián)——以實(shí)質(zhì)課稅為例
第三節(jié) 納稅人權(quán)利實(shí)現(xiàn)的動(dòng)力——納稅人權(quán)利意識(shí)
一、在稅收領(lǐng)域，自上而下的改革的局限性分析
二、納稅人權(quán)利意識(shí)對(duì)于征稅權(quán)力的影響
三、納稅人權(quán)利意識(shí)的培植
四、納稅人權(quán)利意識(shí)的張揚(yáng)
第六章 與納稅人權(quán)利相關(guān)的問(wèn)題研究
第一節(jié) 稅法解釋與納稅人權(quán)利
一、法律解釋與稅法解釋
二、稅收法定主義原則——稅法解釋的依托
三、中國(guó)現(xiàn)階段稅法解釋的反思
四、我國(guó)稅法解釋完善之路徑考察
第二節(jié) 財(cái)政分權(quán)與納稅人權(quán)利保護(hù)
一、財(cái)政分權(quán)的幾個(gè)維度考察
二、財(cái)政分權(quán)的新視角——納稅人權(quán)利
三、對(duì)中國(guó)財(cái)政分權(quán)制度構(gòu)建的幾點(diǎn)淺見(jiàn)
結(jié)語(yǔ)
參考文獻(xiàn)
后記