個人所得稅實務（2008版）

第一章 個人所得稅概述
一、個人所得稅的課稅原則
（一）差別課稅原則
（二）差別稅率原則
（三）區(qū)別對待原則
二、個人所得稅的基本要素
（一）納稅人
（二）征稅對象
（三）稅率
（四）各項扣除
（五）稅收減免
（六）征收管理及違章處罰
三、我國個人所得稅發(fā)展的簡要歷程
第二章 納稅人及其納稅義務
一、居民納稅人
二、所得來源地的判定
三、外籍人員納稅義務的特殊處理
（一）外籍居民納稅人境外所得的納稅問題
（二）外籍非居民納稅人境內(nèi)所得的納稅問題
第三章 課稅所得和適用稅率
一、應納稅所得項目
（一）工資、薪金所得
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
（四）勞務報酬所得
（五）稿酬所得
（六）特許權使用費所得
（七）利息、股息、紅利所得
（八）財產(chǎn)租賃所得
（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（十）偶然所得
（十一）經(jīng)國務院財政主管部門確定征稅的其他所得
二、所得項目的確定和所得的折算
（一）所得項目的確定
（二）所得的折算
三、各項應稅所得的適用稅率
第四章 減免稅規(guī)定
一、一般性免稅所得項目
二、外籍人員特有的免稅項目
三、減稅項目
（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得
（二）因嚴重自然災害造成重大損失的
（三）其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的
第五章 應納稅所得額及應納稅額的計算
一、應納稅所得額的計算
（一）工資、薪金所得
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
（三）企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
（四）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得
（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（六）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得
二、捐贈扣除
三、每次收入的確定
四、應納稅額的計算
（一）工資、薪金所得
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
（三）稿酬所得
（四）勞務報酬所得
（五）特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得
第六章 稅收抵免
一、我國個人所得稅抵免方法的選擇
二、境外已納稅額扣除限額的確定
第七章 個人所得稅的征收方式和稅款繳納
一、個人所得稅的代扣代繳
二、個人所得稅的自行申報
三、年所得12萬元以上個人的年度申報
（一）應辦理年度申報的人員
（二）年所得的計笪
（三）申報的內(nèi)容和期限
（四）申報地點
（五）申報方式
（六）法律責任
四、稅款的繳納
五、個人所得稅的納稅貨幣
第八章 儲蓄存款利息所得征稅
一、納稅人和征稅對象
（一）納稅人
（二）征稅對象
二、應納稅所得額的確定和適用稅率
（一）應納稅所得額的確定
（二）適用稅率
三、應納稅額的計算
（一）人民幣活期儲蓄
（二）人民幣定期儲蓄
（三）外幣儲蓄存款
四、免稅優(yōu)惠
（一）教育儲蓄利息所得免稅
（二）其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息所得免稅
五、征收管理
（一）扣繳義務人的認定
（二）稅款征收
（三）扣繳義務人管理
第九章 個人所得稅違章行為的特殊處理
第十章 個人所得稅申報表及有關報表