中小企業(yè)涉稅風(fēng)險防控與納稅籌劃

第1篇涉稅風(fēng)險與風(fēng)險應(yīng)對
第1章 涉稅風(fēng)險 ... 002
1.1 抽逃出資風(fēng)險 ... 002
1.1.1 抽逃出資案例及解析 ... 002
1.1.2 抽逃出資的法律責(zé)任及對策建議 ... 005
1.2 私卡轉(zhuǎn)賬風(fēng)險 ... 006
1.2.1 私卡轉(zhuǎn)賬案例及解析 ... 006
1.2.2 私卡轉(zhuǎn)賬的法律責(zé)任及對策建議 ... 010
1.3 發(fā)票風(fēng)險 ... 010
1.3.1 發(fā)票風(fēng)險案例及解析 ... 011
1.3.2 發(fā)票違法行為法律責(zé)任及對策建議 ... 016
1.4 證據(jù)鏈風(fēng)險 ... 017
1.4.1 證據(jù)鏈風(fēng)險案例及解析 ... 017
1.4.2 證據(jù)鏈風(fēng)險法律責(zé)任及對策建議 ... 022
1.5 兩套賬風(fēng)險 ... 024
1.5.1 兩套賬風(fēng)險案例及解析 ... 024
1.5.2 兩套賬風(fēng)險法律責(zé)任及對策建議 ... 027
1.6 賬務(wù)風(fēng)險 ... 028
1.6.1 賬務(wù)風(fēng)險案例及解析 ... 029
1.6.2 賬務(wù)風(fēng)險法律責(zé)任及對策建議 ... 033
1.7 報表風(fēng)險 ... 034
1.7.1 報表風(fēng)險案例及解析 ... 034
1.7.2 報表風(fēng)險法律責(zé)任及對策建議 ... 037
1.8 本章政策依據(jù) ... 038
1.8.1 抽逃出資政策依據(jù) ... 038
1.8.2 私卡轉(zhuǎn)賬政策依據(jù) ... 039
1.8.3 發(fā)票風(fēng)險政策依據(jù) ... 040
1.8.4 證據(jù)鏈風(fēng)險政策依據(jù) ... 042
1.8.5 兩套賬風(fēng)險政策依據(jù) ... 043
1.8.6 賬務(wù)風(fēng)險政策依據(jù) ... 044
1.8.7 報表風(fēng)險政策依據(jù) ... 045
第2章 風(fēng)險應(yīng)對 ... 048
2.1 納稅評估 ... 048
2.1.1 納稅評估工作主體與工作內(nèi)容 ... 048
2.1.2 納稅評估指標(biāo) ... 049
2.1.3 部分行業(yè)增值稅納稅評估指標(biāo)參數(shù) ... 062
2.1.4 納稅評估對象 ... 081
2.1.5 納稅評估方法 ... 082
2.1.6 評估結(jié)果處理 ... 083
2.1.7 評估工作管理 ... 084
2.1.8 建材批發(fā)企業(yè)納稅評估典型案例 ... 085
2.1.9 軟件企業(yè)納稅評估典型案例 ... 088
2.1.10 汽車企業(yè)納稅評估典型案例 ... 091
2.2 稅收征收管理法 ... 092
2.2.1 納稅人權(quán)利義務(wù)與稅務(wù)機關(guān)職責(zé) ... 093
2.2.2 檢舉納稅人稅收違法行為獎勵案例 ... 104
2.2.3 賬簿憑證管理制度 ... 106
2.2.4 賬簿憑證管理典型案例 ... 113
2.2.5 稅務(wù)檢查與稽查制度 ... 117
2.2.6 稅務(wù)檢查與稽查典型案例 ... 128
第2篇納稅籌劃系統(tǒng)
第3章 稅收優(yōu)惠政策及案例應(yīng)用 ... 136
3.1 增值稅優(yōu)惠政策及案例應(yīng)用 ... 136
3.1.1 小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策 ... 136
3.1.2 一般納稅人選擇簡易計稅政策 ... 138
3.1.3 初級農(nóng)產(chǎn)品增值稅免稅與抵扣政策 ... 139
3.2 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及案例應(yīng)用 ... 141
3.2.1 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 ... 141
3.2.2 研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策 ... 144
3.2.3 公益性捐贈稅前扣除優(yōu)惠政策 ... 148
3.2.4 西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策 ... 151
3.3 個人所得稅優(yōu)惠政策及案例應(yīng)用 ... 153
3.3.1 子女教育專項附加扣除優(yōu)惠政策 ... 153
3.3.2 贍養(yǎng)老人專項附加扣除優(yōu)惠政策 ... 156
3.3.3 個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策 ... 158
3.3.4 近親屬贈與不動產(chǎn)免稅優(yōu)惠政策 ... 162
3.3.5 遺贈不動產(chǎn)免稅優(yōu)惠政策 ... 164
3.3.6 轉(zhuǎn)讓滿五唯一房產(chǎn)免稅優(yōu)惠政策 ... 165
3.3.7 換購住房退稅優(yōu)惠政策 ... 166
3.3.8 上市公司股息稅收優(yōu)惠政策 ... 169
3.4 其他稅收優(yōu)惠政策及案例應(yīng)用 ... 171
3.4.1 銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅土地增值稅優(yōu)惠政策 ... 171
3.4.2 換購房地產(chǎn)契稅優(yōu)惠政策 ... 173
3.4.3 股權(quán)轉(zhuǎn)讓免征契稅優(yōu)惠政策 ... 174
3.4.4 轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計稅方式 ... 174
3.4.5 分開記載應(yīng)納印花稅不同合同的計稅依據(jù) ... 175
3.4.6 分開記載應(yīng)納印花稅合同的稅款與價款 ... 177
第4章 企業(yè)初創(chuàng)期納稅籌劃 ... 178
4.1 企業(yè)組織形式的選擇 ... 178
4.1.1 法人型企業(yè)和非法人型企業(yè)的選擇 ... 178
4.1.2 小型微利企業(yè)和非法人型企業(yè)的選擇 ... 181
4.1.3 雙層公司架構(gòu)下小型微利企業(yè)和非法人型企業(yè)的選擇 ... 182
4.1.4 認(rèn)繳制下公司注冊資本與實繳資本的選擇 ... 183
4.2 分公司與子公司的選擇 ... 185
4.2.1 項目虧損時選擇分公司 ... 185
4.2.2 享受稅收優(yōu)惠時選擇子公司 ... 186
4.3 增值稅納稅人類型的選擇 ... 188
4.3.1 稅負(fù)能轉(zhuǎn)嫁時選擇一般納稅人 ... 188
4.3.2 稅負(fù)無法轉(zhuǎn)嫁時選擇小規(guī)模納稅人 ... 189
4.4 投資行業(yè)和地區(qū)的選擇 ... 191
4.4.1 投資免征企業(yè)所得稅的行業(yè) ... 191
4.4.2 投資免征消費稅的行業(yè) ... 192
4.4.3 投資免征企業(yè)所得稅的地區(qū) ... 195
4.4.4 投資低稅率征收企業(yè)所得稅的地區(qū) ... 196
第5章 企業(yè)運營期納稅籌劃 ... 198
5.1 企業(yè)超標(biāo)及無關(guān)支出的納稅籌劃 ... 198
5.1.1 業(yè)務(wù)招待費支出的納稅籌劃 ... 198
5.1.2 職工教育經(jīng)費支出的納稅籌劃 ... 200
5.1.3 企業(yè)無關(guān)支出的納稅籌劃 ... 201
5.1.4 企業(yè)無發(fā)票支出的納稅籌劃 ... 202
5.2 傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 205
5.2.1 利用多人取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 205
5.2.2 利用個人代開發(fā)票取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 206
5.2.3 利用個體工商戶取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 207
5.2.4 利用小型微利公司取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 208
5.3 固定資產(chǎn)加速折舊的納稅籌劃 ... 210
5.3.1 固定資產(chǎn)加速折舊時期的選擇 ... 210
5.3.2 通過固定資產(chǎn)加速折舊調(diào)節(jié)企業(yè)應(yīng)納稅所