企業(yè)內(nèi)部控制從懂到用（第2版 馮萌 ）

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推薦序
第2版序言　企業(yè)內(nèi)部控制：從“一句廢話”到“千變?nèi)f化”
第1版序言
第1章　認(rèn)識內(nèi)部控制1
1.1　內(nèi)部控制的由來1
1.2　內(nèi)部控制在中國的發(fā)展4
1.3　內(nèi)部控制中的三個關(guān)鍵問題6
第2章　企業(yè)內(nèi)部控制的核心價(jià)值8
2.1　內(nèi)控與戰(zhàn)略8
2.1.1　內(nèi)控支撐戰(zhàn)略制定8
2.1.2　內(nèi)控支撐戰(zhàn)略落地9
2.1.3　內(nèi)控體系的戰(zhàn)略導(dǎo)向10
2.2　內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)控制11
2.2.1　內(nèi)控實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制“常態(tài)化”11
2.2.2　內(nèi)控實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制“系統(tǒng)化”12
2.3　內(nèi)控與執(zhí)行力13
2.3.1　優(yōu)化工作職責(zé)，提升執(zhí)行力13
2.3.2　優(yōu)化工作銜接，提升執(zhí)行力14
2.3.3　通過計(jì)劃與反饋提升執(zhí)行力14
2.3.4　利用最佳實(shí)踐提升執(zhí)行力14
2.4　內(nèi)控與企業(yè)管理沉淀15
2.4.1　內(nèi)控對管理經(jīng)驗(yàn)的沉淀15
2.4.2　內(nèi)控將管理資源沉淀于企業(yè)15
2.5　內(nèi)控與舞弊遏制16
2.5.1　舞弊的特征與危害16
2.5.2　通過優(yōu)化控制環(huán)境抑制舞弊18
2.5.3　通過制定反舞弊流程打擊舞弊19
2.6　內(nèi)控與合規(guī)22
2.6.1　內(nèi)控合規(guī)的兩層含義22
2.6.2　從IPO審核看企業(yè)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)23
2.6.3　從上市公司內(nèi)控審計(jì)報(bào)告看企業(yè)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)30
2.6.4　從央企內(nèi)控文件看企業(yè)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)33
2.6.5　將合規(guī)要求內(nèi)化于內(nèi)部控制42
2.6.6　企業(yè)合規(guī)的專業(yè)屬性43
2.7　典型內(nèi)控缺陷后果歸納47
2.8　典型內(nèi)控認(rèn)識誤區(qū)48
第3章　風(fēng)險(xiǎn)識別、評價(jià)與策略制定53
3.1　什么是風(fēng)險(xiǎn)53
3.2　風(fēng)險(xiǎn)的識別與評價(jià)56
3.2.1　風(fēng)險(xiǎn)識別與評價(jià)機(jī)制及職能配備56
3.2.2　風(fēng)險(xiǎn)分類、識別、描述及顆粒度選擇57
3.2.3　風(fēng)險(xiǎn)識別與評價(jià)工具67
3.2.4　風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)“共識”的達(dá)成69
3.2.5　風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)成果輸出70
3.2.6　綜合案例：風(fēng)險(xiǎn)熱圖“西北角頂端”上的極端風(fēng)險(xiǎn)77
3.3　風(fēng)險(xiǎn)策略的制定81
3.3.1　風(fēng)險(xiǎn)策略的選擇81
3.3.2　從風(fēng)險(xiǎn)策略到具體控制措施：以合同管理為例83
3.3.3　風(fēng)險(xiǎn)管理工作的動態(tài)化85
3.3.4　綜合案例：風(fēng)險(xiǎn)識別、評價(jià)與措施制定實(shí)例87
第4章　內(nèi)部控制措施工具94
4.1　措施制定原則、“強(qiáng)度”與“時間”因素94
4.1.1　內(nèi)部控制措施制定原則94
4.1.2　對控制措施“強(qiáng)度”的考慮95
4.1.3　對“時間”因素的考慮95
4.2　職責(zé)96
4.2.1　合理設(shè)置崗位職責(zé)97
4.2.2　資源配備契合職責(zé)要求98
4.2.3　避免利益沖突99
4.2.4　權(quán)責(zé)利平衡99
4.3　控制文化99
4.3.1　控制文化的功能100
4.3.2　控制文化的建設(shè)101
4.4　規(guī)劃102
4.4.1　計(jì)劃與預(yù)算102
4.4.2　預(yù)設(shè)業(yè)務(wù)規(guī)則105
4.5　授權(quán)及審核與審批106
4.5.1　授權(quán)106
4.5.2　審核與審批121
4.6　賬簿130
4.6.1　賬簿的種類與功能130
4.6.2　賬簿典型內(nèi)控缺陷132
4.6.3　提高賬簿質(zhì)量134
4.7　牽制135
4.7.1　牽制的含義135
4.7.2　不相容職責(zé)分離139
4.8　資產(chǎn)保護(hù)140
4.8.1　資產(chǎn)保護(hù)的目標(biāo)140
4.8.2　資產(chǎn)保護(hù)措施142
4.9　監(jiān)督144
4.9.1　監(jiān)督的功能145
4.9.2　監(jiān)督的分類145
4.9.3　提高監(jiān)督有效性147
4.10　表單與記錄149
4.10.1　表單記錄的功能149
4.10.2　表單記錄的流轉(zhuǎn)151
4.10.3　提高表單記錄質(zhì)量151
4.11　信息溝通153
4.11.1　信息與溝通的功能153
4.11.2　信息溝通壁壘：影響和分類153
4.11.3　信息溝通壁壘產(chǎn)生的內(nèi)在原因157
4.11.4　信息溝通壁壘的應(yīng)對措施158
4.12　考核與獎懲160
4.12.1　內(nèi)控體系中人的因素160
4.12.2　提高考核與獎懲質(zhì)量161
4.13　流程及標(biāo)準(zhǔn)162
4.13.1　業(yè)務(wù)流程及其固化162
4.13.2　在流程中實(shí)施內(nèi)控163
4.13.3　工作標(biāo)準(zhǔn)的制定164
4.14　信息化168
4.14.1　信息化的定義168
4.14.2　通過信息化完善內(nèi)控169
4.14.3　信息化風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對171
4.14.4　綜合案例：“周黑鴨”　更換包裝中的信息化管控172
第5章　內(nèi)部控制工具業(yè)務(wù)場景應(yīng)用177
5.1　業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分177
5.1.1　為什么進(jìn)行業(yè)務(wù)循環(huán)劃分177
5.1.2　業(yè)務(wù)循環(huán)劃分的關(guān)鍵因素178
5.2　銷售業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制183
5.2.1　銷售業(yè)務(wù)概述183
5.2.2　銷售業(yè)務(wù)控制目標(biāo)185
5.2.3　銷售業(yè)務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)體系190
5.2.4　銷售業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析192
5.3　采購業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制216
5.3.1　采購業(yè)務(wù)概述216
5.3.2　采購業(yè)務(wù)控制目標(biāo)217
5.3.3　采購業(yè)務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)體系217
5.3.4　采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控分析220
5.3.5　專題：招標(biāo)238
5.3.6　專題：業(yè)務(wù)外包247
5.4　固定資產(chǎn)管理中的內(nèi)部控制252
5.4.1　固定資產(chǎn)管理概述252
5.4.2　固定資產(chǎn)管理控制目標(biāo)254
5.4.3　固定資產(chǎn)管理組織架構(gòu)及職責(zé)體系255