中小企業(yè)稅務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（第2版）

前　言
第一章　公司設(shè)立的財(cái)稅問題 / 1
第一節(jié)　注冊(cè)資本是否越高越好 / 1
一、法律對(duì)注冊(cè)資本有什么規(guī)定 / 1
二、認(rèn)繳注冊(cè)資本是否不需要承擔(dān)賠償責(zé)任 / 1
三、認(rèn)繳和實(shí)繳的注冊(cè)資本如何記賬 / 2
四、公司注銷后，股東的責(zé)任是否“清零” / 3
第二節(jié)　初始營運(yùn)資金如何組合 / 5
一、股權(quán)投資（單純注資）在未來會(huì)有什么障礙 / 6
二、股債混投（入資和借款共存）在未來會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn) / 7
第三節(jié)　技術(shù)投資有哪些陷阱 / 9
一、技術(shù)投資是否繳納增值稅 / 9
二、法人企業(yè)以技術(shù)投資是否繳納企業(yè)所得稅 / 10
三、個(gè)人以技術(shù)投資是否繳納個(gè)人所得稅 / 13
四、哪些技術(shù)可享受稅收優(yōu)惠 / 16
五、被投資方接受技術(shù)投資發(fā)生的攤銷額可否稅前扣除 / 17
第四節(jié)　股權(quán)如何分配 / 20
一、同股是否一定同權(quán) / 20
二、口頭約定利益分配有什么風(fēng)險(xiǎn) / 22
三、“亡羊”后如何“補(bǔ)牢” / 23
第五節(jié)　異地設(shè)立公司的稅收風(fēng)險(xiǎn) / 24
一、異地優(yōu)惠政策是否合規(guī) / 24
二、異地設(shè)立的公司經(jīng)營是否合規(guī) / 25
第二章　銷售業(yè)務(wù)的財(cái)稅問題 / 27
第一節(jié)　賣什么：以科技企業(yè)為例 / 27
一、產(chǎn)品嵌有軟件如何賣 / 27
二、產(chǎn)品和服務(wù)共存如何賣 / 31
三、多種服務(wù)共存如何賣 / 34
四、銷售使用過的固定資產(chǎn)如何納稅 / 38
五、銷售使用過的固定資產(chǎn)如何記賬 / 44
第二節(jié)　怎么賣 / 45
一、買產(chǎn)品贈(zèng)產(chǎn)品如何納稅 / 45
二、買產(chǎn)品贈(zèng)服務(wù)如何納稅 / 47
三、買服務(wù)贈(zèng)產(chǎn)品如何納稅 / 49
四、買服務(wù)贈(zèng)服務(wù)如何納稅 / 51
五、商業(yè)折扣如何納稅 / 53
六、消費(fèi)送積分如何納稅 / 55
七、消費(fèi)送紅包如何納稅 / 57
第三節(jié)　賣給誰 / 58
一、如何找出關(guān)聯(lián)方 / 58
二、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理是否會(huì)被納稅調(diào)整 / 63
三、關(guān)聯(lián)交易該如何合理定價(jià) / 63
第四節(jié)　誰來賣 / 66
一、以自然人作為渠道商的涉稅風(fēng)險(xiǎn) / 66
二、“傭金”模式發(fā)展渠道商的涉稅風(fēng)險(xiǎn) / 67
三、發(fā)展渠道商的建議（從稅收角度） / 69
第三章　采購業(yè)務(wù)的財(cái)稅問題 / 70
第一節(jié)　采購合同約定買方負(fù)擔(dān)全部稅款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) / 70
一、合同約定他人負(fù)擔(dān)全部稅費(fèi)是否合法 / 70
二、約定他人負(fù)擔(dān)稅費(fèi)是否可以免除自己的納稅義務(wù) / 71
三、簽訂稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁合同需重點(diǎn)關(guān)注什么內(nèi)容 / 72
第二節(jié)　支付個(gè)人房屋租賃服務(wù)費(fèi)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn) / 72
一、替出租人負(fù)擔(dān)的稅款可否在承租人稅前扣除 / 73
二、如何簽訂租賃合同可將替出租人負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)在稅前扣除 / 74
三、替出租人繳納的稅款如何做會(huì)計(jì)處理 / 74
第三節(jié)　支付個(gè)人車輛租賃服務(wù)費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn) / 75
一、無租賃合同租用個(gè)人車輛支出有什么稅收風(fēng)險(xiǎn) / 75
二、有租賃合同租用個(gè)人車輛支出需注意什么問題 / 76
三、個(gè)人取得車輛租賃收入需繳納什么稅款 / 77
四、“私車公用”的幾個(gè)實(shí)用建議 / 78
第四節(jié)　支付餐飲服務(wù)費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn) / 78
一、哪些費(fèi)用是招待費(fèi) / 79
二、出差期間的餐費(fèi)是否屬于招待費(fèi) / 79
三、會(huì)議期間的餐費(fèi)是否屬于招待費(fèi) / 80
四、福利性質(zhì)的餐費(fèi)是否屬于招待費(fèi) / 80
五、招待費(fèi)在財(cái)務(wù)和稅務(wù)界定不一致時(shí)如何處理 / 80
第五節(jié)　支付禮品費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn) / 81
一、招待費(fèi)的界定 / 81
二、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的界定 / 82
三、禮品支出屬于招待費(fèi)還是宣傳費(fèi) / 82
四、實(shí)務(wù)中發(fā)生的禮品支出該如何處理 / 83
第六節(jié)　支付員工商業(yè)保險(xiǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn) / 84
一、為員工支付的補(bǔ)充保險(xiǎn)是否可以稅前列支 / 84
二、為員工支付的意外險(xiǎn)是否可以稅前列支 / 85
三、為員工支付的特殊工種險(xiǎn)是否可以稅前列支 / 86
四、為員工支付的商業(yè)健康險(xiǎn)是否可以稅前列支 / 86
五、為員工支付的雇主責(zé)任險(xiǎn)是否可以稅前列支 / 87
第七節(jié)　支付福利費(fèi)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn) / 88
一、哪些支出屬于福利費(fèi) / 88
二、福利費(fèi)在稅前列支需注意哪些問題 / 90
第八節(jié)　支付旅游費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn) / 93
一、旅游是否屬于員工的工資所得 / 93
二、旅游是否屬于福利費(fèi) / 94
三、旅游費(fèi)支出的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣 / 95
第九節(jié)　報(bào)銷個(gè)人支出的稅收風(fēng)險(xiǎn) / 96
一、個(gè)人支出在公司報(bào)銷可否稅前列支 / 97
二、個(gè)人支出在公司報(bào)銷是否繳納個(gè)人所得稅 / 98
第四章　發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn) / 99
第一節(jié)　如何界定有效發(fā)票 / 99
一、哪些票據(jù)屬于不合規(guī)發(fā)票 / 100
二、真實(shí)入賬的發(fā)票是否一定可以作為稅前列支的憑證 / 107
第二節(jié)　發(fā)生銷售業(yè)務(wù)是否都可開具增值稅專用發(fā)票 / 108
一、“營改增”政策規(guī)定的情形 / 108
二、銷售固定資產(chǎn)和舊貨 / 109
三、商業(yè)企業(yè)零售物品 / 109
四、銷售非臨床用人體血液 / 110
五、自然人發(fā)生的應(yīng)稅行為 / 110
第三節(jié)　增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 / 111
一、哪些憑據(jù)可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證 / 111
二、增值稅專用發(fā)票在什么情況下不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證 / 115
三、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣 / 118
第四節(jié)　虛開增值稅發(fā)票有哪些風(fēng)險(xiǎn) / 122
一、虛開增值稅專用發(fā)票有哪些行政和刑事處罰 / 123
二、虛開增值稅普通發(fā)票有哪些行政和刑事處罰 / 124
第五節(jié)　非法購買增值稅發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn) / 125
一、非法購買真實(shí)發(fā)票是否需要補(bǔ)繳稅款 / 125
二、非法購買發(fā)票有什么行政處罰 / 126
三、非法購買發(fā)票有什么刑事處罰 / 126
第五章　資產(chǎn)管理的財(cái)稅問題 / 128
第一節(jié)　固定資產(chǎn)的財(cái)稅問題 / 128
一、單價(jià)多少可計(jì)入固定資產(chǎn) / 128
二、固定資產(chǎn)殘值率如何確定 / 134
三、固定資產(chǎn)折舊年限如何確定 / 135
第二節(jié)　無形資產(chǎn)的財(cái)稅問題 / 138
一、單價(jià)多少屬于無形資產(chǎn) / 138
二、無形資產(chǎn)可以按多少年攤銷 / 140
三、采購取得無形資產(chǎn)如何記賬 / 142
四、自主研發(fā)取得無形資產(chǎn)如何記賬 / 143
五、如何建立研發(fā)費(fèi)用輔助核算賬 / 150
第三節(jié)　應(yīng)收賬款的財(cái)稅問題 / 153
一、壞賬損失是否可以稅前扣除 / 154
二、壞賬損失是否必須稅前扣除 / 157
第四節(jié)　存貨（禮品）的財(cái)稅問題 / 158
一、贈(zèng)品送出時(shí)是否要按視同銷售貨物申報(bào)增值稅 / 159
二、福利品給員工使用是否按視同銷售貨物申報(bào)增值稅 / 162
第五節(jié)　金融資產(chǎn)的財(cái)稅問題 / 163
一、什么是金融資產(chǎn) / 164
二、持有股權(quán)（票）類金融資產(chǎn)要繳哪些稅 / 165
三、持有債權(quán)（券）類金融資產(chǎn)要繳哪些稅 / 168
四、持有基金類金融資產(chǎn)要繳哪些稅 / 170
第六章　個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn) / 174
第一節(jié)　福利費(fèi)的涉稅風(fēng)險(xiǎn) / 174
一、個(gè)人取得的福利費(fèi)到底是否免稅 / 174
二、公司為員工負(fù)擔(dān)的補(bǔ)充保險(xiǎn)，個(gè)人是否需繳納個(gè)稅 / 177
三、財(cái)務(wù)人員代扣個(gè)稅取得的返還款獎(jiǎng)勵(lì)是否還需繳納個(gè)稅 / 182
第二節(jié)　從公司借款的涉稅風(fēng)險(xiǎn) / 183
一、股東從公司借款有什么稅收風(fēng)險(xiǎn) / 183
二、員工從公司借款有什么稅收風(fēng)險(xiǎn) / 184
第三節(jié)　合伙人取得合伙企業(yè)收益的涉稅風(fēng)險(xiǎn) / 185
一、從合伙企業(yè)分回的股息可否享受減免稅優(yōu)惠 / 186
二、從合伙企業(yè)分回的股票（權(quán)）轉(zhuǎn)讓所得可否享受減
　　免稅優(yōu)惠 / 187
第四節(jié)　權(quán)益轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本或股本涉及的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn) / 190
一、非上市、非掛牌企業(yè)權(quán)益轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本或股本，個(gè)人股東
　　是否繳納個(gè)人所得稅 / 190
二、上市或掛牌企業(yè)權(quán)益轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東是否繳納個(gè)人
　　所得稅 / 193
第五節(jié)　股權(quán)激勵(lì)的涉稅風(fēng)險(xiǎn) / 195
一、如何選擇激勵(lì)對(duì)象 / 195
二、如何確定激勵(lì)的股權(quán)比例 / 196
三、通過平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)實(shí)現(xiàn)激勵(lì)有哪些風(fēng)險(xiǎn) / 197
四、通過原股東代持實(shí)現(xiàn)激勵(lì)有哪些風(fēng)險(xiǎn) / 197
五、通過稅收優(yōu)惠進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)有哪些障礙 / 198
第六節(jié)　個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅風(fēng)險(xiǎn) / 200
一、股權(quán)是否可以平價(jià)轉(zhuǎn)讓 / 200
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格不合理會(huì)如何核定 / 201
三、以激勵(lì)為目的的股權(quán)轉(zhuǎn)讓策劃方法 / 203
四、轉(zhuǎn)讓認(rèn)繳股權(quán)的現(xiàn)實(shí)問題 / 204
第七節(jié)　常見個(gè)稅策劃方案的涉稅風(fēng)險(xiǎn) / 211
一、常見個(gè)稅策劃方案有什么風(fēng)險(xiǎn) / 212
二、利用專項(xiàng)附加稅前扣除需要注意的問題 / 218
三、利用年終獎(jiǎng)策劃個(gè)稅需要注意的問題 / 228
四、利用海南自貿(mào)港策劃個(gè)稅需要注意的問題 / 229
第七章　稅收優(yōu)惠 / 233
第一節(jié)　小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠 / 233
一、小微企業(yè)、小型微利企業(yè)、小規(guī)模納稅人如何區(qū)分 / 233
二、小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠 / 237
三、小型微利企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠 / 239
四、小規(guī)模納稅人有哪些稅收優(yōu)惠 / 243
第二節(jié)　高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠 / 247
一、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定需要滿足哪些條件 / 247
二、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)需要提交哪些資料 / 257
三、獲得高新技術(shù)企業(yè)資格是否一定可以享受稅收優(yōu)惠 / 258
四、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 / 262
第三節(jié)　軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠 / 264
一、軟件企業(yè)優(yōu)惠 / 264
二、軟件企業(yè)應(yīng)滿足哪些條件 / 267
三、軟件企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠 / 271
四、軟件產(chǎn)品有哪些稅收優(yōu)惠 / 272
第四節(jié)　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠 / 275
一、哪些企業(yè)發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用也不能享受稅收優(yōu)惠 / 276
二、什么樣的研發(fā)活動(dòng)才算是真正的研發(fā)活動(dòng) / 277
三、哪些研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣......