企業(yè)納稅實(shí)務(wù)指引與案例解析

目錄
第 一部分 稅收知識(shí)綜述
第 一章 稅收的原則 / 3
一、稅收法定原則 / 3
二、稅收公平原則 / 5
三、稅收效率原則 / 6
四、實(shí)質(zhì)課稅原則 / 6
第二章 稅收的基本要素 / 9
一、納稅人 / 9
二、課稅對(duì)象 / 10
三、稅率 / 10
四、納稅環(huán)節(jié) / 11
五、納稅期限 / 11
六、納稅地點(diǎn) / 12
第三章 稅制體系和結(jié)構(gòu) / 13
一、世界各國(guó)的稅制選擇 / 13
二、我國(guó)的稅制 / 14
三、稅收優(yōu)惠 / 19
第二部分 增值稅范疇
第四章 增值稅的征收規(guī)定 / 23
一、增值稅的變遷 / 23
二、增值稅的征收范圍 / 24
三、納稅人認(rèn)定與登記 / 28
第五章 深化增值稅改革的有關(guān)政策 / 35
一、減稅降費(fèi) / 35
二、調(diào)整抵扣政策 / 36
三、期末留抵退稅 / 37
四、簡(jiǎn)易征收 / 38
第六章 集團(tuán)各單位之間的資金借貸 / 41
一、集團(tuán)各單位資金借貸的納稅規(guī)定 / 41
二、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅 / 41
三、資金無(wú)償借貸免征增值稅 / 42
第七章 視同銷售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 / 45
一、視同銷售的規(guī)定從何而來(lái) / 46
二、外購(gòu)服務(wù)對(duì)外贈(zèng)送是否視同銷售 / 47
三、哪些情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 / 48
四、如何區(qū)分視同銷售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 / 50
五、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)處理 / 50
六、個(gè)人借錢(qián)給單位是否視同銷售 / 53
七、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)抵扣規(guī)定 / 54
第八章 異常憑證 / 55
一、異常憑證對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響 / 55
二、異常憑證的種類 / 56
三、異常憑證能否作為稅前扣除憑證 / 57
四、發(fā)票列入異常憑證的處理規(guī)定 / 58
五、權(quán)利救濟(jì)、優(yōu)惠待遇與特別規(guī)定 / 59
第九章 增值稅零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) / 61
一、企業(yè)進(jìn)行零申報(bào)的條件 / 61
二、免稅零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) / 62
三、當(dāng)期未發(fā)生收入做零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) / 62
四、虧損后做零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) / 63
第十章 增值稅疑難問(wèn)題的處理 / 65
一、如何區(qū)分混合銷售與兼營(yíng) / 65
二、如何區(qū)分融資租賃與融資性售后回租 / 67
三、進(jìn)口業(yè)務(wù)增值稅的征收 / 70
四、土地價(jià)款的差額計(jì)稅 / 70
五、折扣銷售與銷售折扣的不同納稅結(jié)果 / 71
六、舊貨不同的稅收待遇 / 72
七、包裝物押金的稅收問(wèn)題 / 73
八、向境外支付服務(wù)費(fèi)的稅收問(wèn)題 / 75
九、收到違約金是否要交增值稅 / 76
十、重組的稅務(wù)處理 / 77
十一、用于職工福利所購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)抵扣 / 78
十二、捆綁銷售與“加量不加價(jià)”銷售的計(jì)稅差異 / 79
第三部分 企業(yè)所得稅范疇
第十一章 稅前扣除憑證政策解讀 / 83
一、稅前扣除憑證的定義 / 83
二、稅前扣除依據(jù)與時(shí)間 / 84
三、稅前扣除憑證的種類 / 85
四、對(duì)勞務(wù)的理解 / 88
五、不合規(guī)的發(fā)票與外部憑證 / 89
六、無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票的規(guī)定 / 90
第十二章 匯算清繳稅前的扣除問(wèn)題 / 91
一、“三作兩不作” / 91
二、一次性支付的跨年費(fèi)用的扣除規(guī)定 / 93
三、職工福利費(fèi)的扣除規(guī)定 / 93
四、職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的扣除規(guī)定 / 95
五、補(bǔ)充養(yǎng)老與醫(yī)療保險(xiǎn)的扣除規(guī)定 / 98
六、公益性捐贈(zèng)的扣除規(guī)定 / 99
七、會(huì)議費(fèi)的扣除規(guī)定 / 100
八、企業(yè)商業(yè)保險(xiǎn)稅前扣除的例外規(guī)定 / 101
九、勞務(wù)派遣企業(yè)所得稅的扣除問(wèn)題 / 102
十、支付專家的相關(guān)費(fèi)用能否稅前扣除 / 103
十一、核定征收的企業(yè)是否要進(jìn)行匯算清繳 / 103
第十三章 利息支出不能稅前扣除的情形 / 105
一、利息支出稅前扣除的相關(guān)規(guī)定 / 105
二、非金融企業(yè)之間借款利息支出的扣除政策 / 106
三、向關(guān)聯(lián)方借款超過(guò)債資比標(biāo)準(zhǔn)的利息支出扣除政策 / 107
四、向自然人借款的利息支出扣除政策 / 109
五、資本化支出的扣除政策 / 110
第十四章 關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn) / 113
一、稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) / 113
二、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)注意的問(wèn)題 / 115
三、特別納稅調(diào)整的方法 / 115
第十五章 企業(yè)重組的稅收問(wèn)題 / 121
一、企業(yè)法律形式改變 / 121
二、債務(wù)重組 / 122
三、股權(quán)收購(gòu) / 124
四、資產(chǎn)收購(gòu) / 125
第十六章 企業(yè)所得稅疑難問(wèn)題處理 / 127
一、企業(yè)預(yù)提工資薪金的稅前扣除 / 127
二、企業(yè)彌補(bǔ)虧損的不同年限 / 128
三、企業(yè)商譽(yù)的稅事 / 129
四、不征稅收入與免稅收入的扣除規(guī)定 / 130
五、匯兌損益的企業(yè)所得稅處理 / 132
六、小微企業(yè)查補(bǔ)稅款能否享受稅收優(yōu)惠 / 133
七、違規(guī)建筑已抵扣稅額的處理 / 134
八、企業(yè)收到的財(cái)政資金的處理 / 135
九、境外研發(fā)費(fèi)用的處理 / 135
十、總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的繳納 / 136
十一、外聘研發(fā)人員勞務(wù)報(bào)酬的處理 / 137
十二、境外虧損，境內(nèi)賺了，能抵稅嗎 / 138
十三、房屋租賃中稅會(huì)差異的稅收風(fēng)險(xiǎn) / 139
十四、企業(yè)撤資后股權(quán)的處理 / 140
十五、租房的裝修費(fèi)能否一次性稅前扣除 / 140
第四部分 個(gè)人所得稅范疇
第十七章 個(gè)人所得稅法律法規(guī)解析 / 145
一、境內(nèi)所得 / 145
二、個(gè)人所得稅的納稅人 / 146
三、征稅范圍與計(jì)稅方式 / 147
四、起征點(diǎn)和免征額 / 148
五、減免征收的規(guī)定 / 149
六、稅率 / 150
七、納稅調(diào)整 / 151
八、“代扣代繳”與“預(yù)扣預(yù)繳” / 152
第十八章 專項(xiàng)附加扣除 / 155
一、子女教育專項(xiàng)附加扣除 / 155
二、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除 / 156
三、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除 / 158
四、住房租金專項(xiàng)附加扣除 / 159
五、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除 / 161
六、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除 / 162
七、稅收優(yōu)惠政策與專項(xiàng)附加扣除“二選一” / 163
第十九章 個(gè)人所得稅的匯算清繳 / 165
一、為什么要匯算清繳 / 165
二、誰(shuí)需要辦理匯算清繳 / 166
三、匯算清繳的計(jì)算公式 / 167
四、收入與收入額 / 169
五、辦理匯算清繳的方式與渠道 / 170
六、退稅與補(bǔ)稅 / 172
第二十章 職工福利與個(gè)稅 / 175
一、選擇高薪還是股權(quán)激勵(lì) / 175
二、視同分紅 / 176
三、取暖費(fèi)中的個(gè)稅 / 177
四、防暑降溫費(fèi)與高溫津貼中的個(gè)稅 / 178
五、員工用餐的個(gè)稅問(wèn)題 / 179
六、發(fā)放補(bǔ)貼不按規(guī)定扣繳個(gè)稅的處罰 / 181
第二十一章 個(gè)人所得稅疑難問(wèn)題的處理 / 183
一、退休人員收入的個(gè)稅處理 / 183
二、賠償款是否應(yīng)該納稅 / 185
三、失業(yè)補(bǔ)償是否應(yīng)該納稅 / 186
四、資本公積轉(zhuǎn)增股本的個(gè)稅問(wèn)題 / 187
五、從多處取得收入的個(gè)稅問(wèn)題 / 188
六、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)的利息收入 / 189
七、偶然所得的個(gè)稅問(wèn)題 / 190
八、墊付住院費(fèi)的個(gè)稅問(wèn)題 / 192
九、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得與勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅問(wèn)題 / 193
十、虧錢(qián)的個(gè)稅問(wèn)題 / 194
十一、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)稅問(wèn)題 / 195