家族財(cái)富傳承密碼

第一部分千里之行始足下：背景認(rèn)識(shí)
第1章解碼財(cái)富傳承概念與現(xiàn)狀3
1.1什么是財(cái)富傳承？ / 3
1.2我國(guó)財(cái)富傳承現(xiàn)狀及環(huán)境 / 5
第2章古今中外傳承成功的家族在傳承什么?7
2.1深根固柢：家企傳承的物質(zhì)資本 / 7
2.1.1待傳承的物質(zhì)資本規(guī)模 / 7
2.1.2物質(zhì)資本傳承風(fēng)險(xiǎn) / 10
2.1.3思而有備：物質(zhì)資本風(fēng)險(xiǎn)防范工具 / 13
2.2薪盡火傳：重中之重的家族文化 / 15
案例1-2-1立白集團(tuán)：蒙以養(yǎng)正家風(fēng)鑄，新竹高于舊竹枝 / 15
2.3航海之舵：活水之源的人力傳承 / 19
案例1-2-2正大集團(tuán)：家族傳承過(guò)三代，人力資源久不衰 / 19

第二部分君子始慎無(wú)后憂(yōu)：風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)覽
第1章家業(yè)傳承中的“身不由己” 25
1.1天年不測(cè)：意外身亡后財(cái)產(chǎn)何去何從？ / 25
1.1.1法定繼承：缺乏繼承安排，企業(yè)股權(quán)四散 / 25
案例2-1-1云南柏聯(lián)：夫妻檔馳名商界，意外突生柏聯(lián)亂 / 25
案例2-1-2水星家紡：突遭不測(cè)股權(quán)散，法定繼承風(fēng)險(xiǎn)大 / 28
1.1.2遺囑繼承：立一份遺囑遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是萬(wàn)事大吉 / 31
案例2-1-3遺囑效力：遺囑形式爭(zhēng)議多，美滿(mǎn)家庭爭(zhēng)遺產(chǎn) / 31
案例2-1-4遺囑公證：遺囑雖萬(wàn)無(wú)一失，繼承權(quán)公證卻難于
　　　　　 登天 / 35
案例2-1-5遺囑執(zhí)行：霍英東家族案——遺囑執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)，
兄弟爭(zhēng)產(chǎn)生間隙 / 37
1.2意外失能：再有錢(qián)也可能成為弱勢(shì)群體 / 40
案例2-1-6李春平：萬(wàn)貫家財(cái)無(wú)規(guī)劃，失能身財(cái)不由己 / 40
第2章家業(yè)傳承中的“禍起蕭墻”44
2.1婚與昏：家家有本難念的經(jīng) / 44
2.1.1夫妻陌路，離婚后財(cái)產(chǎn)如何分割？ / 44
案例2-2-1土豆網(wǎng)：夫妻本是同林鳥(niǎo)，離婚分財(cái)親不認(rèn) / 44
2.1.2一方負(fù)債，轉(zhuǎn)變?yōu)榉蚱薰餐瑐鶆?wù)？ / 47
案例2-2-2小馬奔騰：好夢(mèng)由來(lái)最易醒，一方負(fù)債配偶償 / 47
2.1.3再婚后，復(fù)雜家庭財(cái)產(chǎn)如何分配？ / 51
案例2-2-3齊先生再婚：新舊人貌合神離，再婚后家煩宅亂 / 51
2.2人力難題：繼承人的未來(lái)難以預(yù)料 / 54
2.2.1二代接班，能力欠缺是誰(shuí)之過(guò)？ / 55
案例2-2-4海翔藥業(yè)：40年白手起家，傳位后化為烏有 / 55
2.2.2繼承人婚變?nèi)绾螕p害家族財(cái)富？ / 58
案例2-2-5二代婚姻：人無(wú)千日好，花無(wú)百日紅 / 58
案例2-2-6趙蕾的天價(jià)嫁妝：愛(ài)情好似鏡中花，門(mén)當(dāng)戶(hù)對(duì)猶
為重 / 61
2.2.3接班人意外身故，企業(yè)不能承受之重 / 63
案例2-2-7二代死亡：輕塵棲弱草，人生亦無(wú)常 / 63
第3章家業(yè)傳承中的“積重難返”66
3.1股權(quán)爭(zhēng)議：股權(quán)設(shè)置不合理導(dǎo)致人財(cái)糾紛 / 66
案例2-3-1香港鏞記：平分股權(quán)本意好，兄弟爭(zhēng)奪遭清盤(pán) / 66
案例2-3-2真功夫：錯(cuò)將股權(quán)五五開(kāi)，郎舅爭(zhēng)為創(chuàng)始人 / 69
3.2治理危機(jī)：公司治理中的危機(jī)四伏 / 72
3.2.1控制權(quán)爭(zhēng)奪，企業(yè)傳承受損 / 72
案例2-3-3長(zhǎng)榮集團(tuán)：船王傳位接班人，兩房紛爭(zhēng)控制權(quán) / 72
案例2-3-4國(guó)美電器：公司治理藏風(fēng)險(xiǎn)，各顯神通爭(zhēng)掌權(quán) / 75
3.2.2職業(yè)經(jīng)理人失德，家族企業(yè)損失 / 78
案例2-3-5職業(yè)經(jīng)理人失德，家族企業(yè)毀于一旦 / 78
案例2-3-6職業(yè)經(jīng)理人去世，法院判決解散公司 / 80
3.2.3子女接班意愿不高，企業(yè)無(wú)人繼承 / 81
案例2-3-7日本中小企業(yè)：子女皆無(wú)意接班，日本面臨斷代
危機(jī) / 81
案例2-3-8金總：苦口婆心勸接班 ，無(wú)可奈何棄創(chuàng)業(yè) / 82
3.3公司生存：債務(wù)危機(jī)迫使家財(cái)兩空 / 84
3.3.1融資風(fēng)險(xiǎn)之一：為企業(yè)傾家蕩產(chǎn) / 85
案例2-3-9賈躍亭：擔(dān)保質(zhì)押兩手“抓”，杯水車(chē)薪企財(cái)空 / 85
案例2-3-10富貴鳥(niǎo)：擔(dān)保人荊榛滿(mǎn)目，遺產(chǎn)如夢(mèng)幻泡影 / 87
3.3.2融資風(fēng)險(xiǎn)之二：牽一發(fā)而動(dòng)全身 / 91
案例2-3-11蘇銀霞：貸款不還終遭辱，一念之差人離散 / 91
3.3.3集團(tuán)內(nèi)亂：覆巢之下安有完卵 / 96
案例2-3-12千利集團(tuán)：害群之馬易互染，交叉持股一鍋端 / 96
3.3.4公款私用：家企財(cái)富崩塌的深淵 / 97
案例2-3-13綿陽(yáng)公司：公款私用一時(shí)爽，債務(wù)牽連至個(gè)人 / 97
3.3.5關(guān)聯(lián)企業(yè)：輔車(chē)相依，唇亡齒寒 / 99
案例2-3-14川交工貿(mào)公司：相互關(guān)聯(lián)得月較先，“兄弟”
出事禍起蕭墻 / 99
3.3.6一人公司：證明獨(dú)立難于登天 / 101
案例2-3-15太陽(yáng)公司：一人本是自由身，奈何獨(dú)立證明難 / 101
第4章家企傳承中的“牢獄之災(zāi)” 104
4.1后悔不迭：挪用資金釀成大禍 / 106
案例2-4-1魏銀倉(cāng)：侵占資產(chǎn)多自喜，一朝光照終成空 / 106
案例2-4-2吳長(zhǎng)江：7年臥薪嘗膽，14年追悔莫及 / 107
4.2 僥幸心理：逃稅不成反遭罰 / 109
案例2-4-3知名影星：陰陽(yáng)合同遭光照，如日中天到泥足深陷 / 109
4.3 膽大妄為：非法集資編織大型騙局 / 112
案例2-4-4e租寶：集資百億一場(chǎng)空，走投無(wú)路入絕境 / 112
4.4 大福不再：逃匯難逃國(guó)家監(jiān)察之網(wǎng) / 116
案例2-4-5鄭某：竹籃打水一場(chǎng)空，功敗垂成被判刑 / 116
案例2-4-6潘某某：水底撈月引爭(zhēng)議，徒勞無(wú)功終敗訴 / 117
第5章　家企傳承中的“稅收難題”121
5.1 什么是財(cái)富管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) / 121
5.1.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 / 121
5.1.2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 / 123
5.1.3“金稅三期”——督促納稅的天眼 / 124
5.2 財(cái)富管理中的個(gè)人所得稅 / 126
5.2.1 2019年個(gè)稅改革的重點(diǎn) / 126
5.2.2 個(gè)稅改革對(duì)高凈值人群的影響 / 131
案例2-5-1馬總的境外資產(chǎn)稅收難題 / 135
5.3 財(cái)富管理中的房地產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn) / 138
5.3.1 呼之欲出的房地產(chǎn)稅 / 139
5.3.2 香港地區(qū)房地產(chǎn)稅先例 / 142
5.3.3 美國(guó)房地產(chǎn)稅現(xiàn)狀 / 144
5.4 財(cái)富管理中的遺產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn) / 145
5.4.1 遺產(chǎn)稅的概念 / 146
5.4.2 遺產(chǎn)稅的歷史 / 146
5.4.3 世界各國(guó)（地區(qū)）的遺產(chǎn)稅立法 / 147
案例2-5-2國(guó)外高額房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅的困境 / 149
5.5稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌劃 / 152
第6章　財(cái)富籌劃中的“別出心裁”153
6.1 代持風(fēng)險(xiǎn)：金錢(qián)上的信任不堪一擊 / 153
6.1.1 認(rèn)識(shí)代持風(fēng)險(xiǎn) / 153
6.1.2 案例分析 / 154
案例2-6-1股權(quán)代持風(fēng)險(xiǎn)：股權(quán)代持雖隱蔽，顯名受阻被邊緣 / 154
案例2-6-2房產(chǎn)資產(chǎn)代持：親人代持為放心，不料轉(zhuǎn)眼擅自賣(mài) / 157
案例2-6-3金融資產(chǎn)代持：資產(chǎn)代持無(wú)人知，意外去世難要回 / 159
6.2 假離婚：離婚哪有真假之說(shuō) / 161
案例2-6-4草率分割財(cái)產(chǎn)后未復(fù)婚：離婚前信誓旦旦，等復(fù)
婚遙遙無(wú)期 / 161
案例2-6-5假離婚隔離債務(wù)喪失繼承權(quán)：假離婚費(fèi)盡心思，
奈何天公不作美 / 162
第7章　涉外傳承中的“人地生疏”165
7.1 移民中的傳承難題 / 165
7.1.1 高凈值人士移民——資產(chǎn)披露風(fēng)險(xiǎn) / 165
案例2-7-1林董事長(zhǎng)的稅收疑問(wèn) / 166
案例2-7-2娃哈哈創(chuàng)始人宗慶后之稅務(wù)風(fēng)波 / 168
7.1.2 高凈值人士移民——未作身份同一性公證的風(fēng)險(xiǎn) / 175
7.1.3 高凈值人士移民——遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅風(fēng)險(xiǎn) / 176
案例2-7-3遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅 / 176
7.1.4 高凈值移民——移民對(duì)企業(yè)性質(zhì)、資產(chǎn)狀態(tài)認(rèn)定的影響 / 178
案例2-7-4外籍繼承人繼承股權(quán)存在哪些問(wèn)題？ / 178
7.1.5 高凈值人士移民現(xiàn)狀 / 181
7.1.6 如何減少移民財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) / 184
7.2 稅收中的傳承難題 / 186
7.2.1 巨額遺產(chǎn)稅案例 / 186
7.2.2 何為遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅 / 189
7.2.3 FATCA、CRS下的涉外稅收 / 191
7.2.4 美國(guó)稅制 / 193
7.2.5 如何籌劃涉外財(cái)富傳承之稅收成本？ / 195
第三部分　絕知此事要躬行：工具運(yùn)用
第1章　未雨綢繆：如何準(zhǔn)備遺囑？201
1.1 什么是遺囑？ / 202
1.2 遺囑與其他繼承文書(shū) / 202
1.3 為什么要訂立遺囑？遺囑在財(cái)富傳承中的作用及優(yōu)勢(shì)？ / 203
1.4 如何來(lái)定一份有效的遺囑？ / 205
1.4.1 遺囑有效的形式要件 / 206
1.4.2 遺囑有效的實(shí)質(zhì)要件 / 207
1.5 遺囑的生效時(shí)間 / 208
1.6 遺囑的變更與撤銷(xiāo) / 208
1.7 遺囑的效力沖突 / 209
1.8 遺囑在財(cái)富傳承中的缺陷與不足 / 209
1.8.1無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)全部資產(chǎn)的分配 / 210
1.8.2 繼承權(quán)公證難關(guān) / 210
1.8.3 不能完全實(shí)現(xiàn)財(cái)富傳承 / 211
第2章　防患未然：意定監(jiān)護(hù)的合理運(yùn)用213
案例3-2-1失能危機(jī)：居心叵測(cè)枕邊人，意定監(jiān)護(hù)保平安 / 213
案例3-2-2難產(chǎn)意外：丈夫保房不保人，大難臨頭現(xiàn)真心 / 214
2.1 意定監(jiān)護(hù)的含義 / 215
2.2 意定監(jiān)護(hù)的框架 / 216
2.2.1 意定監(jiān)護(hù)協(xié)議 / 217
2.2.2 意定監(jiān)護(hù)協(xié)議的監(jiān)督 / 221
2.2.3 意定監(jiān)護(hù)公證的必要性 / 222
2.3意定監(jiān)護(hù)的適用情形 / 223
2.4 總結(jié) / 224
第3章　有備無(wú)患：法律協(xié)議巧規(guī)劃226
3.1 情理博弈——婚姻財(cái)產(chǎn)協(xié)議 / 226
3.1.1 案例導(dǎo)入 / 226
案例3-3-1可憐的富三代芭芭拉·赫頓 / 226
案例3-3-2默多克與鄧文迪離婚案 / 229
3.1.2 婚姻財(cái)產(chǎn)協(xié)議制度與夫妻財(cái)產(chǎn)制度 / 231
3.1.3 婚前防范：婚前財(cái)產(chǎn)協(xié)議 / 232
3.1.4 婚內(nèi)隔離：婚內(nèi)財(cái)產(chǎn)協(xié)議 / 239
3.1.5 離婚保全：離婚協(xié)議 / 242
3.1.6 工具評(píng)價(jià) / 244
3.2 理性分割——分家析產(chǎn)協(xié)議 / 244
3.2.1 認(rèn)識(shí)分家析產(chǎn) / 245
3.2.2 分家析產(chǎn)協(xié)議的原則 / 246
3.2.3 分家析產(chǎn)協(xié)議的效力 / 247
3.2.4 分家析產(chǎn)協(xié)議的內(nèi)容 / 248
3.2.5分家析產(chǎn)協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)及防范 / 249
3.3便捷高效——贈(zèng)與協(xié)議 / 250
3.3.1 贈(zèng)與協(xié)議的特點(diǎn)及作用 / 251
3.3.2 贈(zèng)與協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn) / 252
3.3.3 贈(zèng)與協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)防范 / 255
3.3.4 結(jié)論 / 257
第4章　防微杜漸：代持的風(fēng)險(xiǎn)防范258
4.1 代持的風(fēng)險(xiǎn)及處理 / 258
4.2 股權(quán)代持的風(fēng)險(xiǎn) / 259
4.2.1 實(shí)際出資人顯名風(fēng)險(xiǎn) / 259
4.2.2 代持人道德風(fēng)險(xiǎn) / 260
4.2.3 代持協(xié)議被否認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn) / 261
4.2.4 婚姻和繼承風(fēng)險(xiǎn) / 262
4.2.5 名義股東債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) / 263
4.2.6 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) / 263
4.3 房產(chǎn)代持的風(fēng)險(xiǎn) / 263
4.3.1 所有權(quán)人確權(quán)風(fēng)險(xiǎn) / 264
4.3.2 代持人道德風(fēng)險(xiǎn) / 265
4.3.3 婚姻繼承風(fēng)險(xiǎn) / 265
4.3.4 代持人債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) / 266
4.4 金融資產(chǎn)代持風(fēng)險(xiǎn) / 267
4.4.1 法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) / 267
4.4.2 代持人道德風(fēng)險(xiǎn) / 267
4.4.3 婚姻繼承風(fēng)險(xiǎn) / 268
4.4.4 代持人債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) / 268
4.5 代持風(fēng)險(xiǎn)的防范 / 268
……