新手學(xué)納稅從入門到精通：一本書學(xué)納稅

第1章　我國稅收種類認(rèn)識 1
1.1　企業(yè)所得稅 2
1.1.1　稅率 2
1.1.2　企業(yè)所得稅的征收方式 4
1.1.3　核定征收 5
1.1.4　查賬征收 7
1.2　個人所得稅 8
1.2.1　免征額 8
1.2.2　應(yīng)納稅所得額 9
1.2.3　專項扣除項目 10
1.2.4　個人所得稅累計預(yù)扣法 13
1.2.5　個人所得稅納稅期限 14
1.3　增值稅 14
1.3.1　增值稅的征稅范圍 14
1.3.2　增值稅的稅率和征稅率 15
1.3.3　增值稅的納稅期限 17
1.3.4　小微企業(yè)免征增值稅 17
1.4　消費稅 17
1.4.1　消費稅的征收范圍 17
1.4.2　消費稅的稅目和稅率 18
1.4.3　消費稅的計稅方法 21
1.4.4　消費稅的納稅環(huán)節(jié) 22
1.5　關(guān)稅 22
1.5.1　關(guān)稅的征稅基礎(chǔ)與應(yīng)納稅額計算 23
1.5.2　征收方法 23
1.5.3　納稅方式 23
1.5.4　稅款計算 23
1.6　城市維護建設(shè)稅 24
1.6.1　城市維護建設(shè)稅稅率 24
1.6.2　稅額計算 25
1.6.3　城市維護建設(shè)稅的征免規(guī)定 25
1.6.4　稅額減免 25
1.6.5　征收方式 26
1.7　教育費附加 26
1.7.1　征費范圍 26
1.7.2　費額計算 27
1.7.3　征收管理 27
1.8　車輛購置稅 27
1.8.1　征稅范圍 27
1.8.2　免稅范圍 27
1.8.3　計稅價格與依據(jù) 28
1.8.4　退稅條款 28
1.8.5　汽車購置稅的計算 28
1.9　車船使用稅 29
1.9.1　車船使用稅的征稅范圍 29
1.9.2　車船使用稅的稅率 30
1.9.3　車船稅的適用稅額計算方法 31
1.10　土地增值稅 32
1.10.1　土地增值稅稅率 32
1.10.2　土地增值稅計算方法 33
1.10.3　增值稅征收的方式 33
1.11　城鎮(zhèn)土地使用稅 34
1.11.1　征稅范圍 34
1.11.2　稅率 35
1.11.3　應(yīng)納稅額的計算 35
1.12　耕地占用稅 35
1.12.1　耕地占用稅的稅率 35
1.12.2　耕地占用稅的計算公式 36
1.13　房產(chǎn)稅 36
1.13.1　稅率 36
1.13.2　征稅對象 36
1.13.3　房產(chǎn)稅稅目稅率表 37
1.14　契稅 37
1.14.1　應(yīng)繳稅范圍 37
1.14.2　契稅稅率 38
1.14.3　納稅義務(wù)發(fā)生時間 38
1.15　資源稅 38
1.15.1　資源稅范圍 38
1.15.2　資源稅稅目 39
1.16　印花稅 40
1.16.1　印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 40
1.16.2　印花稅的比例稅率（四檔） 40
1.16.3　印花稅計算公式 41
1.16.4　印花稅稅目 41
1.16.5　印花稅的繳納方法 42
1.16.6　印花稅的申報 43

第2章　增值稅發(fā)票開具規(guī)定 44
2.1　增值稅發(fā)票種類 45
2.1.1　增值稅專用發(fā)票 45
2.1.2　增值稅普通發(fā)票 45
2.1.3　機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 47
2.1.4　二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票 48
2.2　納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定 48
2.2.1　開票系統(tǒng)的使用 48
2.2.2　開具增值稅發(fā)票的要求 49
2.2.3　關(guān)于發(fā)票作廢 51
2.2.4　需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的處理 52
2.3　增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定 53
2.3.1　建筑服務(wù) 53
2.3.2　銷售不動產(chǎn) 53
2.3.3　金融服務(wù) 54
2.3.4　生活服務(wù)業(yè) 55
2.3.5　部分現(xiàn)代服務(wù) 56
2.3.6　交通運輸服務(wù) 57
2.3.7　小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點 59
2.3.8　差額征稅發(fā)票開具規(guī)定 59
2.3.9　電子發(fā)票開具規(guī)定 60
2.3.10　機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具規(guī)定 60
2.3.11　收購業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定 61
2.3.12　稀土企業(yè)發(fā)票開具規(guī)定 61
2.3.13　預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定 62
2.3.14　不征收增值稅項目發(fā)票開具規(guī)定 63
2.4　發(fā)票查驗、丟失處理 63
2.4.1　發(fā)票查驗 63
2.4.2　發(fā)票丟失處理 64
2.5　發(fā)票違章處理 64
2.6　代開發(fā)票 66
2.6.1　代開發(fā)票范圍 66
2.6.2　代開發(fā)票種類 69
2.6.3　到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票要哪些稅 70
2.6.4　代開發(fā)票辦理流程 72
2.6.5　稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票具體規(guī)定 72
2.6.6　代開發(fā)票填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的處理 73
2.7　發(fā)票備注欄不可忽略 74
2.7.1　沒按規(guī)定填寫將面臨的稅務(wù)風(fēng)險 74
2.7.2　增值稅發(fā)票備注欄的信息要求 75
2.8　電子發(fā)票 77

第3章　發(fā)票辦理業(yè)務(wù) 79
3.1　領(lǐng)用發(fā)票 80
3.1.1　增值稅發(fā)票核定（首次） 80
3.1.2　增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批 81
3.1.3　普通發(fā)票核定 83
3.1.4　印有本單位名稱發(fā)票核定 83
3.1.5　印有本單位名稱增值稅普通發(fā)票印制申請 84
3.1.6　申請使用經(jīng)營地發(fā)票 84
3.1.7　增值稅發(fā)票核定調(diào)整 85
3.1.8　普通發(fā)票核定調(diào)整 87
3.1.9　增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行 87
3.1.10　增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行 88
3.1.11　增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行 89
3.1.12　發(fā)票領(lǐng)用（普通發(fā)票） 90
3.1.13　發(fā)票退票（普通發(fā)票） 91
3.1.14　發(fā)票發(fā)放（增值稅發(fā)票） 92
3.1.15　發(fā)票退回（增值稅發(fā)票） 93
3.1.16　超限量購買普通發(fā)票 94
3.1.17　超限量購買增值稅發(fā)票 94
3.1.18　輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票 95
3.1.19　購票特批 96
3.1.20　發(fā)票驗舊 97
3.1.21　發(fā)票繳銷 97
3.1.22　增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集 98
3.1.23　發(fā)票認(rèn)證 99
3.1.24　未按期申報增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批 100
3.1.25　逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批 101
3.2　發(fā)票代開 103
3.2.1　代開增值稅專用發(fā)票 103
3.2.2　代開增值稅普通發(fā)票 104
3.2.3　代開增值稅發(fā)票（其他個人出租不動產(chǎn)） 104
3.2.4　代開增值稅專用發(fā)票（銷售取得的不動產(chǎn)） 106
3.2.5　代開增值稅普通發(fā)票（銷售取得的不動產(chǎn)） 107
3.2.6　代開發(fā)票作廢 107
3.2.7　申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的審核 108
3.2.8　紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開具申請 109
3.2.9　代開增值稅普通發(fā)票沖紅 110
3.2.10　代開增值稅專用發(fā)票沖紅 111
3.3　發(fā)票相關(guān)服務(wù) 112
3.3.1　增值稅發(fā)票系統(tǒng)發(fā)票掛失、損毀報備 112
3.3.2　普通發(fā)票丟失（損毀）報備 113
3.3.3　丟失防偽稅控設(shè)備 114
3.3.4　發(fā)票真?zhèn)舞b別 114
3.3.5　《發(fā)票領(lǐng)用簿》核發(fā)、繳銷 115
3.3.6　增加購票員 116
3.3.7　取消購票員 117

第4章　稅收優(yōu)惠辦理業(yè)務(wù) 118
4.1　增值稅優(yōu)惠 119
4.1.1　增值稅留抵稅額退稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理 119
4.1.2　增值稅備案類優(yōu)惠辦理 119
4.1.3　稅務(wù)資格備案 128
4.2　消費稅優(yōu)惠 134
4.2.1　消費稅事后備案類優(yōu)惠辦理 134
4.2.2　消費稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理 135
4.3　車輛購置稅優(yōu)惠 136
4.3.1　車輛購置稅事后備案類優(yōu)惠辦理 136
4.3.2　列入車輛購置稅免稅圖冊的辦理 138
4.4　企業(yè)所得稅優(yōu)惠 139
4.5　個人所得稅優(yōu)惠 149
4.5.1　個人所得稅優(yōu)惠核準(zhǔn) 149
4.5.2　個人所得稅優(yōu)惠備案 150
4.6　房產(chǎn)稅優(yōu)惠 151
4.6.1　房產(chǎn)稅優(yōu)惠核準(zhǔn) 151
4.6.2　房產(chǎn)稅優(yōu)惠備案 152
4.7　城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠 155
4.7.1　城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠核準(zhǔn) 155
4.7.2　城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠備案 156
4.8　土地增值稅優(yōu)惠 160
4.8.1　土地增值稅優(yōu)惠備案 160
4.8.2　土地增值稅優(yōu)惠核準(zhǔn) 161
4.9　耕地占用稅優(yōu)惠備案 162
4.10　資源稅優(yōu)惠核準(zhǔn) 162
4.11　契稅優(yōu)惠備案 163
4.12　印花稅優(yōu)惠備案 166
4.13　車船稅優(yōu)惠備案 171
4.14　環(huán)境保護稅優(yōu)惠備案 172
4.15　城市維護建設(shè)稅優(yōu)惠備案 173
4.16　教育費附加優(yōu)惠 173
4.16.1　教育費附加優(yōu)惠備案 173
4.16.2　地方教育附加優(yōu)惠備案 174
4.17　納稅人放棄增值稅免（減）稅權(quán)聲明 174

第5章　納稅申報業(yè)務(wù) 176
5.1　納稅申報概述 177
5.1.1　納稅申報的對象 177
5.1.2　納稅申報的期限 177
5.1.3　納稅申報方式 178
5.1.4　納稅申報的要求 178
5.1.5　違反納稅申報規(guī)定的法律責(zé)任 179
5.2　增值稅申報 179
5.2.1　增值稅一般納稅人登記 179
5.2.2　選擇按增值稅小規(guī)模納稅人納稅 180
5.2.3　輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正 181
5.2.4　恢復(fù)增值稅一般納稅人資格 182
5.2.5　防偽稅控系統(tǒng)非正常企業(yè)撤銷 182
5.2.6　增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅備案 183
5.2.7　增值稅、消費稅匯總納稅認(rèn)定 183
5.2.8　稅務(wù)認(rèn)定資格取消—匯總納稅資格取消 185
5.2.9　增值稅一般納稅人申報 186
5.2.10　增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報 188
5.2.11　增值稅一般納稅人丟失防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣 190
5.2.12　中外合作開采石油（天然氣）資源申報繳納增值稅 191
5.2.13　存量房交易增值稅申報 192
5.2.14　個人出租不動產(chǎn)增值稅申報 193
5.2.15　航空運輸企業(yè)年度清算申報 194
5.2.16　農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)核定 195
5.2.17　增值稅預(yù)繳申報（建筑服務(wù)） 195
5.2.18　增值稅預(yù)繳申報（異地納稅人提供在本市不動產(chǎn)的經(jīng)營租賃服務(wù)） 196
5.2.19　增值稅預(yù)繳申報（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有預(yù)收款項的情況） 196
5.3　消費稅申報 197
5.3.1　煙類應(yīng)稅消費品消費稅申報 197
5.3.2　酒類應(yīng)稅消費品消費稅申報 197
5.3.3　成品油消費稅申報 198
5.3.4　小汽車消費稅申報 198
5.3.5　電池消費稅申報 199
5.3.6　涂料消費稅申報 199
5.3.7　其他類消費稅申報 199
5.4　車輛購置稅申報 200
5.5　企業(yè)所得稅申報 202
5.5.1　居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適用查賬征收） 202
5.5.2　居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適用核定征收） 204
5.5.3　居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用查賬征收） 204
5.5.4　居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用核定征收） 213
5.5.5　居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報 213
5.5.6　關(guān)聯(lián)申報 215
5.5.7　非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整申報 216
5.5.8　居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報 217
5.6　個人所得稅申報 218
5.6.1　個人所得稅自行納稅申報 218
5.6.2　生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人個人所得稅自行納稅申報 221
5.7　房產(chǎn)稅申報 222
5.8　城鎮(zhèn)土地使用稅申報 223
5.9　土地增值稅申報 224
5.9.1　土地增值稅預(yù)征申報 224
5.9.2　土地增值稅清算申報 225
5.9.3　房地產(chǎn)項目尾盤銷售土地增值稅申報 225
5.9.4　整體轉(zhuǎn)讓在建工程土地增值稅申報 226
5.9.5　舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅申報 226
5.10　耕地占用稅申報 227
5.11　資源稅申報 227
5.12　契稅申報 228
5.13　印花稅申報 229
5.14　車船稅申報 230
5.14.1　車輛車船稅申報 230
5.14.2　船舶車船稅申報 231
5.14.3　微信繳納車船稅 231
5.15　環(huán)境保護稅申報 232
5.16　城市維護建設(shè)稅申報 233
5.17　房地產(chǎn)交易稅申報 234
5.17.1　房地產(chǎn)交易稅費征收（一般流程） 234
5.17.2　房地產(chǎn)交易稅費征收（特殊流程） 236
5.17.3　存量房交易計稅價格復(fù)核流程 237
5.17.4　個人房地產(chǎn)交易土地增值稅費用核實流程 238
5.17.5　個人房地產(chǎn)交易個人所得稅費用核實流程 239
5.17.6　企業(yè)納稅人存量房交易土地增值稅 240
5.17.7　企業(yè)之間存量非住宅轉(zhuǎn)讓（不動產(chǎn)登記中心代征）土地增值稅 241
5.18　定期定額戶申報 241
5.18.1　定期定額戶自行申報 241
5.18.2　定期定額戶分月匯總申報 242

第6章　出口退（免）稅業(yè)務(wù) 244
6.1　出口退（免）稅備案 245
6.1.1　出口退（免）稅備案 245
6.1.2　集團公司成員企業(yè)備案 248
6.1.3　融資租賃企業(yè)退稅備案 249
6.1.4　邊貿(mào)代理出口備案 251
6.1.5　退稅商店備案 251
6.1.6　出口企業(yè)放棄退（免）稅權(quán)備案 252
6.1.7　出口企業(yè)申請出口退（免）稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù) 253
6.1.8　跨境應(yīng)稅行為免征增值稅備案 253
6.1.9　生產(chǎn)企業(yè)委托代辦出口退稅備案 255
6.1.10　外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案 255
6.1.11　研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅備案 256
6.1.12　出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息備案 257
6.2　出口退（免）稅辦理 258
6.2.1　出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報 258
6.2.2　出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報 261
6.2.3　增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報 265
6.2.4　增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅申報 267
6.2.5　延期申報退（免）稅 268
6.2.6　橫琴、平潭企業(yè)退（免）稅申報 269
6.2.7　退稅代理機構(gòu)離境退稅結(jié)算 270
6.2.8　進料加工企業(yè)計劃分配率備案 271
6.2.9　進料加工企業(yè)計劃分配率調(diào)整 271
6.2.10　年度進料加工業(yè)務(wù)核銷 272
6.3　出口證明開具 273
6.3.1　《委托出口貨物證明》開具 273
6.3.2　《代理出口貨物證明》開具 274
6.3.3　《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》開具 275
6.3.4　《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開具 276
6.3.5　《來料加工免稅證明》開具 277
6.3.6　《來料加工免稅證明》核銷 278
6.3.7　《代理進口貨物證明》開具 278
6.3.8　《準(zhǔn)予免稅購進出口卷煙證明》開具 279
6.3.9　《出口卷煙已免稅證明》開具 279
6.3.10　《出口卷煙已免稅證明》核銷 280
6.3.11　《中標(biāo)證明通知書》開具 281
6.3.12　丟失出口退（免）稅有關(guān)證明補辦 281

第7章　與稅務(wù)有關(guān)的證明辦理業(yè)務(wù) 283
7.1　開具個人所得稅完稅證明或納稅記錄 284
7.2　納稅證明開具 285
7.3　《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》開具 285
7.4　《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》開具 286
7.5　《車輛購置稅完稅證明》補辦 287
7.6　《車輛購置稅完稅證明》更正 288