大國(guó)減負(fù)：中國(guó)稅制改革的攻堅(jiān)克難

導(dǎo)言：稅收的意義、作用和中國(guó)構(gòu)建現(xiàn)代稅制的歷史任務(wù) 
    一、稅收的定義與簡(jiǎn)要的歷史回顧 
    二、稅收的特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性 
    三、稅收的意義：和國(guó)家政權(quán)體系的意義與功能密不可分 
    四、現(xiàn)代復(fù)合稅制：直接稅與間接稅 
    五、中美稅制的簡(jiǎn)要對(duì)比 
    六、相關(guān)的幾個(gè)認(rèn)識(shí)誤區(qū) 
OO章    改革開放以來(lái)中國(guó)復(fù)合稅制的形成與演變 
    一、1980一1993年的稅制改革 
        （一）改革起點(diǎn) 
        （二）改革背景 
        （三）1984年全面工商稅制改革的來(lái)龍去脈 
        （四）改革大事記 
    二、1994一2002年的工商稅制改革 
        （一）改革背景 
        （二）改革指導(dǎo)思想和主要原則 
        （三）改革主要內(nèi)容 
    三、2003一2012年稅制演變與深化改革的主要進(jìn)展 
        （O）O轉(zhuǎn)稅改革 
        （二）所得稅改革 
        （三）降低關(guān)稅水平 
第二章    黨的十八屆三中全會(huì)后財(cái)稅配套改革中稅改六大任務(wù)的 
    進(jìn)展概況 
    一、營(yíng)改增改革 
        （一）全面推開營(yíng)改增 
        （二）修改相關(guān)法律 
        （三）簡(jiǎn)并增值稅稅率 
        （四）全面營(yíng)改增的成效 
    二、資源稅改革進(jìn)程 
        （一)2014一2015年的改革 
        （二）2016年資源稅全面改革 
        （三）2017年之后，資源稅相關(guān)工作穩(wěn)步推進(jìn) 
        （四）資源稅改革成效顯著 
    三、環(huán)境保護(hù)“費(fèi)改稅” 
        （一）環(huán)境保護(hù)“費(fèi)改稅”背景 
        （二）環(huán)境保護(hù)“費(fèi)改稅”的推進(jìn)過(guò)程 
    四、消費(fèi)稅改革 
        （一)消費(fèi)稅改革背景 
        （二）消費(fèi)稅改革進(jìn)展 
        （三）消費(fèi)稅改革概況 
    五、房地產(chǎn)稅改革 
        （一）房地產(chǎn)稅改革背景 
        （二）房地產(chǎn)稅改革進(jìn)展 
    六、個(gè)人所得稅改革 
        （一）滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通暫免征稅 
        （二）商業(yè)健康保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠 
        （三）完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策 
        （四）天使投資個(gè)人稅收優(yōu)惠 
        （五）對(duì)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化獲得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠 
        （六）個(gè)人所得稅修法：綜合與分類結(jié)合方案將邁步 
第三章    減稅、降負(fù)與相關(guān)制度變革的全景圖 
    一、居民收入增長(zhǎng)先降后增，部分居民“灰色收入”可觀：應(yīng)聚焦收入的 
    “非公平、非規(guī)范”及其制度性成因 
    二、對(duì)中產(chǎn)階層重要意義的認(rèn)識(shí)和壯大中產(chǎn)階層面臨的挑戰(zhàn) 
    三、熱點(diǎn)案例一：“曹德旺議題”的全景圖考察一企業(yè)負(fù)擔(dān)的降低 
    與合理化 
        （一）曹德旺議題重要，結(jié)論還不到位 
        （二）企業(yè)負(fù)擔(dān)問(wèn)題決不限于稅，但可以先從減稅開始討論 
        （三）降間接稅并提高直接稅比重，中美“減稅”的對(duì)比不可“東施效掣 
        （四）減降正稅不是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)問(wèn)題的全部，甚至已不是O主要的部 
    分 
        （五）如何看待人工費(fèi)、電費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等 
        （六）如何看待土地、廠房成本和融資成本 
        （七）考慮了“減稅降負(fù)”，還不得不考慮“加稅”—直接稅制度建設(shè) 
        （八)小結(jié)：稅改與企業(yè)負(fù)擔(dān)合理化中應(yīng)有減法有加法，在改革的攻堅(jiān)克 
    難中解決“真問(wèn)題 
    四、熱點(diǎn)案例二：財(cái)政分配的“三元悖論”與中國(guó)怎樣應(yīng)對(duì)“特朗普減稅 
    沖擊 
        （一）減稅是美國(guó)、中國(guó)的共同選項(xiàng)，并都有已積累的理性認(rèn)識(shí)和經(jīng)驗(yàn) 
        （二)美國(guó)方面的減稅方案取得一定成效是大概率事件 
        （三)中國(guó)方面自應(yīng)“順勢(shì)而為”，但O為關(guān)鍵的是“全景圖”概念下的 
    降負(fù) 
        （四）中美稅制結(jié)構(gòu)迥然不同，切忌邯鄲學(xué)步 
        （五)中國(guó)除減稅、降負(fù)、稅改外，還應(yīng)該做好兩件大事 
    五、熱點(diǎn)案例三：如何尊重科研規(guī)律走通“創(chuàng)新型國(guó)家”之路 
第四章    稅改的“硬骨頭”：逐步提高直接稅比重和建設(shè)地方 
    稅體系 
    一、直接稅中的房地產(chǎn)稅 
        （一）房地產(chǎn)領(lǐng)域的現(xiàn)狀與問(wèn)題 
        （二）現(xiàn)階段房地產(chǎn)市場(chǎng)的關(guān)鍵問(wèn)題在于治本 
        （三）房地產(chǎn)稅改革的必要性、可行性與推進(jìn)要領(lǐng) 
    二、直接稅中的個(gè)人所得稅 
        （一）個(gè)人所得稅的作用：重要而有限 
        （二）OO經(jīng)驗(yàn)借鑒與引發(fā)的思考 
        （三）個(gè)人所得稅改革的取向 
        （四)我國(guó)個(gè)人所得稅改革的基本目標(biāo)與原則 
        （五)我國(guó)個(gè)人所得稅改革的技術(shù)條件分析 
        （六）個(gè)人所得稅改革思路和要點(diǎn)的探討 
    三、直接稅中的遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅 
        （一）遺產(chǎn)稅考量上的“價(jià)值取向 
        （二）遺產(chǎn)稅改革設(shè)計(jì)的“問(wèn)題導(dǎo)向 
    四、建設(shè)地方稅體系的理性選擇 
        （一)關(guān)于我國(guó)地方稅體系建設(shè)的學(xué)理分析 
        （二)中國(guó)特色下的共享稅與轉(zhuǎn)移支付 
        （三）地方稅體系完善應(yīng)與非稅收入等其他稅費(fèi)制度改 
    革統(tǒng)籌配套、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng) 
        （四）我國(guó)地方稅體系存在的問(wèn)題與優(yōu)化思路和原則 
        （五）構(gòu)建和完善我國(guó)地方稅體系的整體構(gòu)想 
結(jié)語(yǔ)    中國(guó)深化稅制改革的展望：減負(fù)、攻堅(jiān)的思路與要領(lǐng) 
    一、中國(guó)財(cái)稅改革的總體思路 
    二、深化稅制改革的基本思路 
        （一）增強(qiáng)稅制累進(jìn)性，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的功能 
        （三）減少稅制扭曲，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng) 
        （三)完善地方稅體系，增強(qiáng)地方OO收入能力 
        （四）實(shí)施稅收征管改革，提高征管效率 
        （五)推進(jìn)稅制改革的配套措施 
參考文獻(xiàn) 
后記