企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作指南（2020年版）

　　本書主要以2019年以來(lái)國(guó)家稅務(wù)總局新下發(fā)的企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)政策，以及稅務(wù)總局新下發(fā)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》為切入點(diǎn)，針對(duì)政策執(zhí)行過(guò)程中可能遇到的種種疑難問(wèn)題進(jìn)行剖析，進(jìn)而解決，旨在為讀者提供完整的企業(yè)所得稅匯算清繳解決方案。

　　何振華個(gè)人簡(jiǎn)介 何振華，男，42歲，國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處干部 ，全國(guó)首批稅務(wù)領(lǐng)軍人才（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方向），國(guó)家稅務(wù)總局所得稅人才庫(kù)人才，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師， 湖南大學(xué)經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易學(xué)院碩士生導(dǎo)師，2014版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表修訂參與者，中國(guó)稅務(wù)報(bào)特約撰稿人。在中國(guó)稅務(wù)報(bào)、中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)、稅務(wù)研究雜志、中國(guó)稅務(wù)雜志等報(bào)刊雜志發(fā)表文章150多篇。參與編寫的書：《稅收征管論壇成員國(guó)（地區(qū)）稅制》，《世界稅制現(xiàn)狀與趨勢(shì)（2017）》，《全球數(shù)字經(jīng)濟(jì)的增值稅研究》，《中國(guó)國(guó)際稅收40年》，《稅收前沿問(wèn)題研究報(bào)告（2017）》，《國(guó)外大企業(yè)稅收管理概覽》等。在企業(yè)所得稅匯算清繳、風(fēng)險(xiǎn)管理和BEPS等領(lǐng)域有較深入的研究。 楊美蓮個(gè)人簡(jiǎn)介 楊美蓮：副教授，注冊(cè)稅務(wù)師，長(zhǎng)沙稅務(wù)干部學(xué)院專職培訓(xùn)教師，常年擔(dān)任國(guó)家稅務(wù)總局培訓(xùn)基地和社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)教學(xué)任務(wù)，受聘于多家會(huì)計(jì)稅務(wù)師事務(wù)所的稅收顧問(wèn)與答疑專家。主要研究的方向：財(cái)稅理論 稅收制度與實(shí)務(wù)主要授課：主要承擔(dān)《稅制改革》、《增值稅政策與風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)分析》、《企業(yè)所得稅匯算清繳管理與納稅申報(bào)表分析審核》、《會(huì)計(jì)制度與稅收差異》、《企業(yè)所得稅政策與疑難問(wèn)題分析》、《房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《土地增值稅政策與清算實(shí)務(wù)》、《企業(yè)重組相關(guān)稅收問(wèn)題》、 《地方性主要稅種相關(guān)政策問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《個(gè)人所得稅政策與風(fēng)險(xiǎn)管理》等專題的教學(xué)；主要科研：近年來(lái)，編著了全國(guó)納稅服務(wù)比武？w2016～2017新規(guī)定、新政策習(xí)題集》一書，負(fù)責(zé)或參與了國(guó)家稅務(wù)總局教育中心多項(xiàng)培訓(xùn)教材和輔導(dǎo)資料的編寫，如《稅收申報(bào)與征收》 和《納稅服務(wù)用語(yǔ)規(guī)范》、《納稅服務(wù)典型案例分析》、《出口退（免）稅管理》等； 參與國(guó)家稅務(wù)總局多項(xiàng)重點(diǎn)培訓(xùn)項(xiàng)目的建設(shè)，如《企業(yè)所得稅專門業(yè)務(wù)培訓(xùn)項(xiàng)目》、《增值稅管理培訓(xùn)》等，撰寫并發(fā)表了財(cái)稅實(shí)務(wù)方面的論文10余篇。 陽(yáng)愛國(guó)個(gè)人簡(jiǎn)介 陽(yáng)愛國(guó)，國(guó)家稅務(wù)總局衡陽(yáng)市稅務(wù)局稽查局副局長(zhǎng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師。1993年參加稅務(wù)工作，從事農(nóng)村稅收征管11年，歷任鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理員、企業(yè)稅收管理員、征收分局副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)等職務(wù)。在衡陽(yáng)市局從事所得稅政策管理工作11年，熟悉稅收優(yōu)惠、企業(yè)重組、房地產(chǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等所得稅業(yè)務(wù)工作。2015年11月調(diào)入衡陽(yáng)市局稽查局，擔(dān)任副局長(zhǎng)?，F(xiàn)為國(guó)家稅務(wù)總局所得稅人才庫(kù)、國(guó)家稅務(wù)總局教育培訓(xùn)人才庫(kù)、國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)等成員，曾榮獲“湖南省優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”、“湖南地稅系統(tǒng)優(yōu)秀稅務(wù)工作者”、“湖南地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)能手”等榮譽(yù)稱號(hào)。長(zhǎng)期擔(dān)任各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)兼職教師，從事稅務(wù)業(yè)務(wù)課程開發(fā)與教學(xué)，先后開發(fā)了《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅政策與管理》、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策與管理》、《企業(yè)重組稅收政策與管理》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》等精品課程。堅(jiān)持以學(xué)員為中心，著力提高學(xué)員操作能力，探索采用案例式和研討式相結(jié)合的授課方式，總授課超過(guò)1200課時(shí)，深受學(xué)員的歡迎。 周春華個(gè)人簡(jiǎn)介 注冊(cè)稅務(wù)師、“全國(guó)12366之星”、湖南稅務(wù)12366首席專家。 1994年參加稅務(wù)工作，先后在征收、管理、稽查和納稅服務(wù)崗位工作，現(xiàn)為湖南省稅務(wù)局12366納稅服務(wù)熱線現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)支持專家。長(zhǎng)期研究中國(guó)稅收法規(guī)、政策及改革趨勢(shì)，具有深厚的理論功底和實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，廣泛涉獵企業(yè)各類涉稅問(wèn)題和政策答疑，政策理解與運(yùn)用知行合一，是一名穩(wěn)接地氣的“稅務(wù)百事通”，工作之余，在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)表多篇業(yè)務(wù)文章。 錢震亞個(gè)人簡(jiǎn)介錢震亞，湖州市稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)主管。工商管理碩士、金融學(xué)學(xué)士、經(jīng)濟(jì)師。國(guó)家稅務(wù)總局師資庫(kù)成員，浙江省稅務(wù)系統(tǒng)稅收政策輔導(dǎo)團(tuán)成員，省稅務(wù)系統(tǒng)兼職教師，省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作財(cái)務(wù)專家。長(zhǎng)期從事稅收的研究和教學(xué)工作，精通會(huì)計(jì)和稅法，尤其擅長(zhǎng)各類疑難問(wèn)題的解析。有長(zhǎng)期的基層一線工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)實(shí)戰(zhàn)教學(xué)。《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》撰搞人，多篇作品在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等刊物發(fā)表。文字水平較高，財(cái)稅政策理論深厚。