建筑企業(yè)財稅處理與合同涉稅管理

目錄



第1章 建筑企業(yè)財稅管理概述


1.1建筑行業(yè)的現(xiàn)狀及建筑企業(yè)的組織框架/

1.1.1建筑行業(yè)的現(xiàn)狀/
2010—2018年建筑業(yè)總產(chǎn)值增長率與資本報酬率/
2019年建筑業(yè)產(chǎn)值完成情況/

1.1.2建筑企業(yè)的組織架構(gòu)/
第一種：公司總部—項目部模式/
第二種：母公司—子公司—項目部模式/
第三種：總公司—分公司—項目部模式/
第四種：總公司—項目指揮部、子公司—工程項目部模式/
第五種：總公司—總承包部（內(nèi)部承包單位）—項目部模式/

1.2工程承包業(yè)務(wù)/

1.2.1總承包與分包管理/
《中華人民共和國建筑法》是怎么規(guī)定的/
企業(yè)資質(zhì)分類與等級/
部分試點地區(qū)取消勞務(wù)分包資質(zhì)/
專業(yè)工程違法分包的界定/

1.2.2聯(lián)合體承包工程/
聯(lián)合體承包工程的基本要求/
聯(lián)合體承包工程的會計處理/

1.3建筑企業(yè)總分機構(gòu)的稅務(wù)管理/

1.3.1“公司總部—項目部”和“總公司—總承包部—項目部”模式下的
稅務(wù)管理/
增值稅管理/
企業(yè)所得稅管理/

1.3.2“總公司—分公司—項目部”模式下的稅務(wù)管理/
增值稅管理/
企業(yè)所得稅管理/

1.3.3“母公司—子公司—項目部”模式下的稅務(wù)管理/

1.4建筑企業(yè)納稅信用評級管理/

1.4.1納稅信用的等級/

1.4.2納稅信用等級的評定標(biāo)準(zhǔn)/

1.4.3什么情況下有可能被直接判為D級/
建筑企業(yè)被評為D級的負(fù)面影響/
被評為D級以后如何處置/

1.5建筑企業(yè)合同管理/

1.5.1合同的基本含義與建筑企業(yè)的合同分類/

1.5.2建設(shè)工程施工合同示范文本/

1.5.3建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意的合同涉稅問題/


第2章建筑企業(yè)成本費用的核算


2.1建筑企業(yè)會計科目設(shè)置及重點解析/

2.1.1建筑企業(yè)設(shè)置會計科目參考/

2.1.2建筑企業(yè)重點會計科目解析/
資產(chǎn)類重點科目解析/
負(fù)債類重點科目解析/
共同類重點科目解析/
成本類重點科目解析/
損益類重點科目解析/
所有者權(quán)益類重點科目解析/

2.2建筑企業(yè)工程成本費用核算/

2.2.1直接費用的歸集與會計核算/
人工費的歸集與會計核算/
材料費的歸集與會計核算/
機械使用費的歸集與會計核算/
分包費的歸集與會計核算/
其他直接費用的歸集與會計核算/

2.2.2間接費用的歸集與分配/
間接費用的歸集/
間接費用的分配方法/

2.3建筑企業(yè)日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計核算/

2.3.1工程項目前期財務(wù)工作/
支付投標(biāo)保證金/
支付農(nóng)民工保證金/
交納農(nóng)民工意外傷害險/
“安措費”銀行賬戶的開立及支取/
繳納建設(shè)工程施工承包合同印花稅/
辦理跨區(qū)域涉稅事項報驗管理/

2.3.2工程項目常規(guī)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算案例/

2.4總公司、分公司的會計核算/

2.4.1總公司的會計核算/
總公司在設(shè)立階段收到投資款的會計處理/
總公司發(fā)生管理費用的會計核算/
總公司購買固定資產(chǎn)的財稅處理/
總公司取得無形資產(chǎn)的財稅處理/
總公司與分公司、子公司之間人員委派產(chǎn)生的涉稅問題/
總公司的收入、成本核算/
總公司與分公司的企業(yè)所得稅/

2.4.2分公司的會計核算/
分公司工程項目及管理部門的費用支出核算/
分公司購買固定資產(chǎn)及計提折舊費用/
分公司購買無形資產(chǎn)及無形資產(chǎn)攤銷/
總公司資金統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的稅務(wù)與會計處理/
分公司薪酬、社保及福利費用的會計處理/
分公司確認(rèn)合同收入、合同成本及增值稅處理/
分公司向總公司上繳利潤/

2.4.3總公司與分公司之間的內(nèi)部往來會計核算/
資金往來會計核算/
調(diào)撥材料、設(shè)備的會計核算/
損益的核算/


第3章建筑企業(yè)收入與成本的確認(rèn)


3.1建筑企業(yè)收入分類與產(chǎn)品特點/

3.1.1建筑企業(yè)的收入分類/

3.1.2建筑企業(yè)的產(chǎn)品特點/

3.2《建造合同準(zhǔn)則》的運用/

3.2.1建造合同收入與成本/
建造合同的形式/
建造合同收入與合同成本的確認(rèn)原則/
建造合同收入的確認(rèn)與計量/
合同成本的歸集/

3.2.2《建造合同準(zhǔn)則》的會計處理/
《建造合同準(zhǔn)則》的基本會計分錄/
合同預(yù)計損失轉(zhuǎn)回、轉(zhuǎn)銷的處理/
工程項目會計核算案例/
建造合同預(yù)計損失的會計核算與案例/
建造合同結(jié)果不能可靠估計的會計核算/

3.3《新收入準(zhǔn)則》的運用/

3.3.1合同收入的確認(rèn)條件/
如何判斷客戶取得商品控制權(quán)的時點/
交易價格及收入的確認(rèn)/

3.3.2合同成本的確認(rèn)條件/
合同履約成本/
合同取得成本/
攤銷與減值/

3.3.3合同履約進度的測算/
采用產(chǎn)出法確定的履約進度/
采用投入法確定的履約進度核算案例/
建筑企業(yè)《新收入準(zhǔn)則》會計核算案例/
合同資產(chǎn)與應(yīng)收賬款的會計核算/
合同資產(chǎn)與合同負(fù)債的會計核算與列報/

3.4《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的運用/

3.4.1小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)與會計科目設(shè)置/
建筑企業(yè)選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的標(biāo)準(zhǔn)/
小企業(yè)會計科目的設(shè)置/

3.4.2《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的收入和費用/
建筑業(yè)小企業(yè)的收入/
建筑業(yè)小企業(yè)的費用/

3.4.3小企業(yè)如何確認(rèn)合同收入與合同費用/
合同費用的確認(rèn)/
合同收入的確認(rèn)與合同費用的結(jié)轉(zhuǎn)/

3.4.4小企業(yè)“應(yīng)交稅費”的會計核算/
應(yīng)交增值稅的會計核算/
應(yīng)交所得稅的會計核算/
其他應(yīng)交稅費的會計核算/

3.5建筑企業(yè) “合同收入”與“銷售額”的暫時性差異/

3.5.1企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時增值稅納稅義務(wù)未必發(fā)生/

3.5.2增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時企業(yè)所得稅納稅義務(wù)未必發(fā)生/


第4章建筑企業(yè)的增值稅管理與核算


4.1建筑企業(yè)增值稅概述/

4.1.1納稅義務(wù)人/

4.1.2稅目與經(jīng)營范圍/

4.1.3稅率和征收率/

4.1.4計稅方法/
一般計稅方法/
簡易計稅方法/

4.1.5納稅義務(wù)發(fā)生時間/

4.1.6納稅期限/

4.2建筑企業(yè)銷項發(fā)票的管理/

4.2.1銷售稅額與價外費用的認(rèn)定/

4.2.2開具銷項發(fā)票的內(nèi)部控制/
開具銷項發(fā)票的審批控制/
銷項發(fā)票的流轉(zhuǎn)管理/

4.2.3紅字發(fā)票的管理/
建筑業(yè)的經(jīng)營范圍與超經(jīng)營范圍開具發(fā)票/

4.3建筑企業(yè)的進項發(fā)票管理/

4.3.1進項發(fā)票的分類/

4.3.2進項稅額抵扣管理/
支付直接費用取得的進項發(fā)票/
支付間接費用、管理費用取得的進項發(fā)票/

4.3.3不得抵扣進項稅額的情形/
不允許抵扣的進項稅額的項目/
需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的情形/

4.4建筑企業(yè)發(fā)票合規(guī)性的管理/

4.4.1發(fā)票基礎(chǔ)信息審核/
發(fā)票種類審核/
發(fā)票基礎(chǔ)涉稅風(fēng)險審核/
特定業(yè)務(wù)的發(fā)票備注欄審核/
進項發(fā)票“四流”一致的審核/
發(fā)票丟失處理/

4.4.2發(fā)票取得的時限/
匯算清繳前取得發(fā)票/
匯算清繳期結(jié)束后取得發(fā)票/

4.5建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅管理/

4.5.1預(yù)繳稅款的計算/

4.5.2異地提供建筑服務(wù)預(yù)繳會計核算/

4.5.3工程預(yù)收賬款的預(yù)繳核算與開具發(fā)票/

4.5.4預(yù)繳增值稅所需的材料及預(yù)繳臺賬/

4.6建筑企業(yè)增值稅會計的核算/

4.6.1建筑企業(yè)增值稅部分會計科目解析/
部分建筑業(yè)常用的“應(yīng)交稅費”二級科目/

4.6.2總公司與內(nèi)部承包單位的增值稅管理與會計核算/
“總公司—總承包部—項目部”模式下的增值稅管理/
“總公司—總承包部—項目部”模式下的增值稅會計核算/

4.6.3“公司總部—項目部”模式的增值稅管理與會計核算/
“公司總部—項目部”模式下的增值稅會計核算/
“公司總部—項目部”模式下的增值稅納稅申報/

4.6.4小微企業(yè)增值稅免稅政策與會計核算/

4.7建筑企業(yè)的物資、設(shè)備采購比價管理/

4.7.1投標(biāo)報價不含稅價一致時，應(yīng)該如何選擇供應(yīng)商/

4.7.2投標(biāo)報價不含稅價不一致時，是否存在報價“臨界點”/

4.7.3采購比價核心/

4.8城市維護建設(shè)稅及教育附加費/

4.8.1城市維護建設(shè)稅、教育費附加繳納基數(shù)/

4.8.2建筑企業(yè)簡易計稅項目附加稅費差額扣除/

4.8.3小規(guī)模納稅人附加稅費減征優(yōu)惠/


第5章建筑企業(yè)常見財稅疑難問題解析

5.1建筑企業(yè)人工費涉稅及社保問題/

5.1.1用工管理模式及財稅處理/
建筑企業(yè)內(nèi)部勞務(wù)隊的會計處理/
建筑企業(yè)將勞務(wù)分包給個人的涉稅處理/
建筑勞務(wù)分包、勞務(wù)派遣服務(wù)、人力資源外包服務(wù)的會計處理/

5.1.2建筑企業(yè)新用工模式的萌芽/
鼓勵班組長成立以作業(yè)為主的專業(yè)公司或注冊個體工商戶/
個體工商戶、個人獨資企業(yè)的涉稅管理/

5.2發(fā)包方、總包方代發(fā)農(nóng)民工工資的個人所得稅扣繳問題/

5.2.1明確責(zé)任主體，逐步推行農(nóng)民工工資專用賬戶制度/

5.2.2代發(fā)農(nóng)民工資，個人所得稅誰來代扣代繳/

5.2.3總承包方代發(fā)農(nóng)民工工資的會計處理/

5.2.4保障農(nóng)民工工資支付條例/

5.3異地施工個人所得稅繳納問題/

5.3.1異地施工項目個人所得稅應(yīng)該如何繳納/

5.3.2異地施工項目被核定征收個人所得稅的主要原因/

5.4甲供材與甲控材的會計核算與涉稅風(fēng)險/

5.4.1甲供材的財稅處理與風(fēng)險控制/

5.4.2甲控材的財稅處理與風(fēng)險控制/

5.4.3特定甲供的注意事項/

5.5轉(zhuǎn)售電力的會計核算與涉稅風(fēng)險/

5.5.1建設(shè)方向承建方轉(zhuǎn)售電力的會計處理/

5.5.2總包方向分包方轉(zhuǎn)售電力的會計處理/

5.5.3建設(shè)方向承建方轉(zhuǎn)售電力應(yīng)該如何解決/
轉(zhuǎn)售電力的解決方案/
可否使用原始憑證分割單/

5.6安全生產(chǎn)費用的會計核算與稅前扣除/

5.6.1企業(yè)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)/

5.6.2安全生產(chǎn)費用的會計核算/

5.7建筑企業(yè)的苗木抵扣實務(wù)/

5.7.1建筑企業(yè)取得苗木發(fā)票如何抵扣進項稅額/
苗木進項稅額的抵扣政策/
園林綠化企業(yè)取得哪些苗木發(fā)票可以抵扣，如何抵扣/

5.7.2購進苗木抵扣進項稅額的憑證/

5.7.3購進苗木的采購比價與會計處理案例/

5.7.4如何辨別所購苗木是否為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)/

5.8EPC合同的涉稅風(fēng)險與會計核算/

5.8.1EPC工程總承包方式/

5.8.2EPC工程總承包的稅收政策/

5.8.3EPC工程應(yīng)該如何進行會計核算/

5.9BOT與BT項目的會計核算/

5.9.1BOT項目的會計核算與增值稅管理/
BOT項目的賬務(wù)處理/
BOT業(yè)務(wù)項目公司的會計核算案例/

5.9.2BT項目的會計核算與增值稅管理/
BT項目的會計處理/
BT業(yè)務(wù)項目公司的會計核算案例/

5.10建筑企業(yè)是否需要繳納資源稅/

5.10.1建筑企業(yè)不是資源稅的納稅人/

5.10.2資源稅立法，征管邁上新臺階/

5.10.3資源稅的計稅依據(jù)/

5.10.4建筑企業(yè)購買自然人銷售砂石料如何取得發(fā)票/

5.11私車公用支出稅前扣除/

5.11.1私車公用的支出有哪些/

5.11.2私車公用，需要注意幾個問題/
“私車公用”支出在企業(yè)所得稅前扣除/
“私車公用”支出的進項稅額抵扣/
個人取得“私車公用”收入應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅/

5.11.3“私車公用”支出能否在企業(yè)所得稅前扣除存在爭議/
認(rèn)同“私車公用”的合理支出可以在企業(yè)所得稅前扣除的地區(qū)/
不認(rèn)同“私車公用”支出可以在企業(yè)所得稅前扣除的地區(qū)/

5.12建筑企業(yè)應(yīng)注意的“不征稅收入”的問題/

5.12.1不征稅收入的涉稅風(fēng)險解析/

5.12.2建筑企業(yè)收到“財政獎勵”是否屬于“不征稅收入”/


第6章建筑企業(yè)的合同涉稅管理

6.1建筑企業(yè)的涉稅合同/

6.1.1建筑業(yè)涉及的經(jīng)濟合同/

6.1.2需要繳納印花稅的經(jīng)濟合同及其他憑證/

6.1.3無須繳納印花稅的經(jīng)濟合同及其他憑證/

6.2“通用涉稅條款”與“專用涉稅條款”/

6.2.1合同中的“通用涉稅條款”/

6.2.2合同中的“專用涉稅條款”/

6.3材料采購合同的涉稅管理/

6.3.1購銷合同中常見的涉稅風(fēng)險/

6.3.2購銷合同應(yīng)該簽訂哪些涉稅條款/

6.4機械設(shè)備租賃合同的涉稅管理/

6.4.1機械設(shè)備租賃合同的三大涉稅風(fēng)險/

6.4.2機械設(shè)備租賃合同的風(fēng)險防范條款/

6.4.3機械設(shè)備“濕租”的涉稅問題/

6.5施工總承包合同的涉稅風(fēng)險解析/

6.5.1合同工期條款的涉稅風(fēng)險/
合同工期對計稅方式的影響/
合同工期潛在的經(jīng)營風(fēng)險/

6.5.2合同金額未價稅分離的涉稅風(fēng)險/

6.5.3合同承包范圍對計稅方式的影響/

6.5.4甲供材條款的涉稅風(fēng)險/

6.5.5工程水電費相關(guān)約定的涉稅風(fēng)險/

6.6合同收付款條款與資金管理/

6.6.1建筑企業(yè)資金管理要點/
制訂全面的資金預(yù)算的重要性/
資金支付審批流程設(shè)計/
必須設(shè)立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度/

6.6.2合同收款、付款條款對資金管理的影響/
合同收款與合同付款條款的有機統(tǒng)一對資金管理的重要性/
利用應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款“雙向保理”，緩解資金壓力/

6.7建筑企業(yè)稅率變化的應(yīng)對措施/

6.7.1如何修訂合同涉稅條款/

6.7.2建筑企業(yè)如何調(diào)整分包商、供應(yīng)商的含稅合同金額/

6.7.3建筑企業(yè)如何應(yīng)對發(fā)包方的調(diào)稅要求/

參考文獻/