房產(chǎn)稅的定位及改革路徑研究

章 房產(chǎn)稅概述 １ 節(jié) 房產(chǎn)稅的概念 １ 一、 房地產(chǎn)的概念 １ 二、 房地產(chǎn)稅的概念 ３ 三、 幾個(gè)概念的辨析 ４ 四、 房地產(chǎn)稅與物業(yè)稅的關(guān)系 １０ 第二節(jié) 房地產(chǎn)稅收體系 １２ 一、 房地產(chǎn)稅收體系的形成 １２ 二、 房地產(chǎn)稅收的分類(lèi) １４ 第三節(jié) 房產(chǎn)稅的特征與功能 １９ 一、 房產(chǎn)稅的特征 １９ 二、 房產(chǎn)稅的功能 ２２ 第四節(jié) 征收房產(chǎn)稅的理論依據(jù) ２９ 一、 財(cái)政收入說(shuō) ２９ 二、 利益支付說(shuō) ３０ 三、 稅收負(fù)擔(dān)不可轉(zhuǎn)嫁說(shuō) ３１ 四、 外部效應(yīng)說(shuō) ３２第二章 房產(chǎn)稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ３５ 節(jié) 房產(chǎn)稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析 ３６ 一、 對(duì)自用房產(chǎn)課稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ３６ 二、 對(duì)出租房產(chǎn)課稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ３７ 三、 對(duì)出售房產(chǎn)課稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ４０ 第二節(jié) 房產(chǎn)稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析 ４４ 一、 征收全國(guó)統(tǒng)一的房產(chǎn)稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ４５ 二、 征收差別房產(chǎn)稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ４７ 三、 地區(qū)差別稅率的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ４８ 四、 分類(lèi)房產(chǎn)稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ５１ 第三節(jié) 房產(chǎn)稅稅收歸宿的不同觀點(diǎn)及啟示 ５２ 一、 房產(chǎn)稅歸宿的傳統(tǒng)觀點(diǎn) ５３ 二、 房產(chǎn)稅歸宿的新論 ５４ 三、 房產(chǎn)稅歸宿的受益稅論 ５６ 四、 房產(chǎn)稅稅負(fù)歸宿的啟示 ５９ 第四節(jié) 影響房產(chǎn)稅稅負(fù)歸宿的因素 ６１ 一、 稅制設(shè)計(jì)對(duì)稅負(fù)公平性的影響 ６２ 二、 房產(chǎn)類(lèi)型對(duì)稅負(fù)公平性的影響 ６３ 三、 房產(chǎn)評(píng)估規(guī)則對(duì)稅負(fù)公平性的影響 ６４ 四、 房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)對(duì)公平性的影響 ６５ 五、 結(jié)論與啟示 ６６第三章 房產(chǎn)稅對(duì)房?jī)r(jià)影響的理論與實(shí)證分析 ６７ 節(jié) 房產(chǎn)稅對(duì)房?jī)r(jià)影響的理論分析 ６７ 一、 保有環(huán)節(jié)房產(chǎn)稅對(duì)房?jī)r(jià)的作用機(jī)理 ６７ 二、 交易環(huán)節(jié)房產(chǎn)稅對(duì)房?jī)r(jià)的作用機(jī)理 ７０ 第二節(jié) 交易環(huán)節(jié)房產(chǎn)稅對(duì)房?jī)r(jià)影響的實(shí)證研究 ７２ 一、 問(wèn)題的提出 ７２ 二、 文獻(xiàn)綜述 ７３ 三、 實(shí)證檢驗(yàn) ７５ 四、 結(jié)論及政策建議 ８０ 第三節(jié) 保有環(huán)節(jié)房產(chǎn)稅對(duì)房?jī)r(jià)影響的實(shí)證研究 ８３ 一、 研究對(duì)象的選擇 ８３ 二、 房產(chǎn)稅收對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格影響的理論分析 ８４ 三、 香港地區(qū)的房地產(chǎn)及稅收制度 ８８ 四、 香港地區(qū)房地產(chǎn)稅與房地產(chǎn)價(jià)格關(guān)系的觀察 ９９ 五、 香港地區(qū)房地產(chǎn)稅對(duì)住宅價(jià)格影響的實(shí)證分析 １０５ 六、 香港地區(qū)房產(chǎn)稅制度的啟示 １１２第四章 房產(chǎn)稅功能定位的國(guó)際比較 １１５ 節(jié) 美國(guó)房產(chǎn)稅的功能定位 １１５ 一、 美國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的主要內(nèi)容 １１６ 二、 房產(chǎn)稅是州和地方政府的主要收入來(lái)源 １２０ 第二節(jié) 英國(guó)房產(chǎn)稅的功能定位 １２３ 一、 英國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的主要內(nèi)容 １２４ 二、 英國(guó)房產(chǎn)稅的功能定位 １２７ 第三節(jié) 日本房產(chǎn)稅的功能定位 １３４ 一、 日本現(xiàn)行的房地產(chǎn)稅收體系 １３４ 二、 日本房地產(chǎn)稅的功能定位 １３７ 第四節(jié) 韓國(guó)房產(chǎn)稅的功能定位 １４３ 一、 韓國(guó)現(xiàn)行的房地產(chǎn)稅收體系 １４３ 二、 韓國(guó)房產(chǎn)稅的功能定位 １４６ 三、 對(duì)韓國(guó)房地產(chǎn)稅收功能定位的評(píng)析 １５３ 第五節(jié) 北歐國(guó)家房產(chǎn)稅的功能定位 １６１ 一、 北歐國(guó)家地方政府概況 １６１ 二、 房產(chǎn)稅在地方財(cái)政收入中占比很小 １６３ 三、 個(gè)人所得稅成為北歐國(guó)家地方主體稅種的原因 １６４ 第六節(jié) 房產(chǎn)稅功能定位國(guó)際比較對(duì)我國(guó)的啟示 １７０ 一、 房產(chǎn)稅的功能應(yīng)定位于為地方政府籌集收入 １７０ 二、 房產(chǎn)稅兼有調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)的功能 １７４ 三、 地方主體稅種的選擇應(yīng)與支出責(zé)任相適應(yīng) １７７ 四、 構(gòu)建健全的地方稅體系 １７８第五章 我國(guó)房產(chǎn)稅存在的問(wèn)題與改革目標(biāo) １７９ 節(jié) 現(xiàn)行房產(chǎn)稅制的主要內(nèi)容與問(wèn)題 １７９ 一、 我國(guó)現(xiàn)行的房地產(chǎn)稅收構(gòu)成 １７９ 二、 現(xiàn)行房產(chǎn)稅的主要內(nèi)容 １８２ 三、 現(xiàn)行房產(chǎn)稅制存在的主要問(wèn)題 １８３ 第二節(jié) 對(duì)滬渝房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)的評(píng)價(jià) １８４ 一、 滬渝房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)的主要內(nèi)容 １８４ 二、 滬渝房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)的成效 １８６ 三、 房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)中存在的問(wèn)題 １８８ 第三節(jié) 我國(guó)房產(chǎn)稅改革的目標(biāo)定位 １８９ 一、 關(guān)于房產(chǎn)稅改革目標(biāo)的主要觀點(diǎn) １９０ 二、 關(guān)于房產(chǎn)稅與土地出讓金矛盾與否的爭(zhēng)論 １９３ 三、 我國(guó)房產(chǎn)稅改革目標(biāo)定位 １９６ 第四節(jié) 房產(chǎn)稅收入測(cè)算———以成都市為例 ２０４ 一、 房地產(chǎn)稅成為地方政府主體稅種的可行性 ２０４ 二、 成都市財(cái)政收支的變化運(yùn)行狀況 ２０７ 三、 成都市房地產(chǎn)稅收入狀況及原因 ２０９ 四、 房地產(chǎn)稅收入測(cè)算： 以成都市為例 ２１４第六章 推動(dòng)我國(guó)房產(chǎn)稅改革的政策建議 ２１９ 節(jié) 我國(guó)房產(chǎn)稅的稅制要素設(shè)計(jì) ２１９ 一、 我國(guó)房產(chǎn)稅改革的思路 ２１９ 二、 新房產(chǎn)稅的稅制要素設(shè)計(jì) ２２０ 第二節(jié) 我國(guó)房產(chǎn)稅改革的路徑選擇 ２２５ 一、 我國(guó)房產(chǎn)稅改革路徑選擇的影響因素 ２２５ 二、 我國(guó)房產(chǎn)稅改革推進(jìn)的兩個(gè)階段劃分 ２２９ 三、 房產(chǎn)稅改革的 “征收導(dǎo)向” 戰(zhàn)略 ２３１ 第三節(jié) 我國(guó)房產(chǎn)稅改革的配套條件 ２３４ 一、 降低房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收 ２３４ 二、 建立房產(chǎn)稅改革各利益相關(guān)方的激勵(lì)機(jī)制 ２３５ 三、 中央政府均等化的轉(zhuǎn)移支付制度 ２３９ 四、 加快推進(jìn)和不斷完善不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記制度 ２４１ 五、 建立具有公信力的房產(chǎn)價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu) ２４２ 六、 建立房產(chǎn)稅評(píng)估申訴制度 ２４３參考文獻(xiàn) ２４５致謝 ２６１