新手出納從入門到精通：一本書(shū)學(xué)出納

第1章　認(rèn)識(shí)出納工作 1

1.1　出納的工作內(nèi)容 2

1.1.1　貨幣資金的收支與記錄 2

1.1.2　結(jié)算往來(lái) 3

1.1.3　工資核算 3

1.1.4　貨幣資金收支的監(jiān)督 4

1.2　出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系 4

1.2.1　兩者同屬財(cái)會(huì)崗位 4

1.2.2　兩者的責(zé)任各有側(cè)重 4

1.2.3　兩者的業(yè)務(wù)為分工與協(xié)作 5

1.2.4　出納應(yīng)主動(dòng)接受會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督 7

1.3　出納的工作日程 7

1.3.1　出納工作階段日程 7

1.3.2　出納一日工作流程 8

1.3.3　出納需日清的工作內(nèi)容 9



第2章　點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能 10

2.1　2019年版第五套人民幣的防偽特征 11

2.1.1　紙幣特征 11

2.1.2　硬幣特征 13

2.2　人工點(diǎn)鈔法 14

2.2.1　手持式單指單張點(diǎn)鈔法 14

2.2.2　手持式單指多張點(diǎn)鈔法 15

2.2.3　手持式四指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法 16

2.2.4　手持式五指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法 17

2.2.5　手按式單指單張點(diǎn)鈔法 17

2.2.6　手按式雙指雙張點(diǎn)鈔法 18

2.2.7　手按式多指多張捻動(dòng)點(diǎn)鈔法 19

2.2.8　扇面點(diǎn)鈔法 19

2.2.9　混合捻點(diǎn) 20

2.3　機(jī)器點(diǎn)鈔法 21

2.3.1　準(zhǔn)備工作 21

2.3.2　操作步驟 21

2.3.3　注意事項(xiàng) 22

2.4　清點(diǎn)硬幣 22

2.4.1　手工清點(diǎn)硬幣法 22

2.4.2　工具清點(diǎn)硬幣法 23



第3章　發(fā)票與收據(jù)的辨識(shí) 25

3.1　增值稅發(fā)票種類 26

3.1.1　增值稅專用發(fā)票 26

3.1.2　增值稅普通發(fā)票 26

3.1.3　機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 28

3.1.4　二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票 28

3.2　開(kāi)具發(fā)票基本規(guī)定 29

3.2.1　開(kāi)票系統(tǒng)的使用 29

3.2.2　開(kāi)具增值稅發(fā)票的要求 30

3.2.3　關(guān)于發(fā)票作廢 33

3.3　發(fā)票的審查 33

3.3.1　發(fā)票樣式方面 33

3.3.2　發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容方面 34

3.3.3　假發(fā)票的鑒定 36

3.4　收據(jù) 38

3.4.1　收據(jù)的分類 39

3.4.2　發(fā)票與收據(jù)的區(qū)別 39

3.4.3　收據(jù)的審核 39



第4章　填制憑證的技能 40

4.1　與出納有關(guān)的憑證 41

4.1.1　出納的原始憑證 41

4.1.2　出納的記賬憑證 41

4.2　憑證填寫的數(shù)字書(shū)寫要求 41

4.2.1　會(huì)計(jì)數(shù)碼字的標(biāo)準(zhǔn)寫法 41

4.2.2　數(shù)碼金額的書(shū)寫 43

4.2.3　中文大寫金額數(shù)字的書(shū)寫要求 45

4.2.4　中文大寫票據(jù)日期的書(shū)寫要求 48

4.3　填制憑證的基本技能 49

4.3.1　內(nèi)容要全面 49

4.3.2　須簽名或蓋章 49

4.3.3　大、小寫金額須相符 49

4.3.4　要與實(shí)物相符 49

4.3.5　聯(lián)次要注明用途 49

4.3.6　不得涂改、挖補(bǔ) 50

4.4　記賬憑證的填制 50

4.4.1　記賬憑證的內(nèi)容 50

4.4.2 　記賬憑證的編號(hào) 51

4.4.3　記賬憑證的填寫要求 53

4.4.4　記賬憑證的審核 58

4.4.5　記賬憑證錯(cuò)誤的更正 59



第5章　出納賬簿建立與登記 61

5.1　出納賬簿的建賬 62

5.1.1　現(xiàn)金日記賬的建賬 62

5.1.2　銀行存款日記賬的建賬 63

5.1.3　有價(jià)證券明細(xì)賬 63

5.1.4　備查賬簿 64

5.1.5　新一年度更換賬簿 66

5.2　賬簿登記 66

5.2.1　現(xiàn)金日記賬的登記 66

5.2.2　銀行存款日記賬的登記 71

5.3　出納賬簿的結(jié)賬 73

5.3.1　結(jié)賬前的準(zhǔn)備 73

5.3.2　結(jié)賬的方法 73

5.3.3　實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后的結(jié)賬 77

5.4　出納賬簿的對(duì)賬 77

5.4.1　現(xiàn)金日記賬的對(duì)賬 78

5.4.2　銀行存款日記賬的對(duì)賬 79

相關(guān)鏈接　引起未達(dá)賬項(xiàng)的原因 81

5.4.3　查找錯(cuò)賬的方法 81

5.4.4　錯(cuò)賬的更正 83

5.4.5　實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后的對(duì)賬 86

5.5　與記賬有關(guān)的其他業(yè)務(wù) 87

5.5.1　定期編制出納報(bào)告單 87

5.5.2　編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 88



第6章　現(xiàn)金收付與管理業(yè)務(wù) 91

6.1　現(xiàn)金收款 92

6.1.1　現(xiàn)金收入管理的原則 92

6.1.2　嚴(yán)格辦理收入手續(xù) 92

6.1.3　現(xiàn)金收入的程序 93

6.1.4　怎樣復(fù)核現(xiàn)金收款憑證 94

相關(guān)鏈接　收整付零計(jì)算法 94

6.1.5　現(xiàn)金收入的核算 95

6.2　現(xiàn)金支付 96

6.2.1　現(xiàn)金支付的范圍 96

6.2.2　現(xiàn)金支付的原則 96

相關(guān)鏈接　套取現(xiàn)金的表現(xiàn) 97

6.2.3　現(xiàn)金支付的程序 97

6.2.4　現(xiàn)金支付的方式 99

6.2.5　記賬 99

6.2.6　現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核 99

6.3　現(xiàn)金送存 101

6.3.1　整理現(xiàn)金 101

相關(guān)鏈接　現(xiàn)金整理的方法 102

6.3.2　填寫現(xiàn)金送款單 102

6.3.3　送存交款 103

相關(guān)鏈接　封包交款 103

6.3.4　記賬 105

6.4　備用金管理 105

6.4.1　備用金的領(lǐng)用 105

6.4.2　備用金的報(bào)銷 106

6.4.3　備用金保管 108

6.5　現(xiàn)金清點(diǎn)與清查 108

6.5.1　每日清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量 108

6.5.2　出納員每日終了前進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對(duì) 109

6.5.3　清查小組的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對(duì) 109