企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)年度納稅申報表項目解析與填報（2020年版）

開篇一 企業(yè)所得稅匯算清繳重點政策解析
一、扣除類
二、優(yōu)惠類
三、申報類
四、其他
開篇二 會計準(zhǔn)則實務(wù)問與答——財政部會計準(zhǔn)則委員會
第一章 企業(yè)所得稅年度納稅申報表概述
第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報表體系
一、企業(yè)所得稅納稅申報表使用對象
二、企業(yè)所得稅納稅申報表體系架構(gòu)
第二節(jié) 新企業(yè)所得稅法下的年度納稅申報表歷次修訂
一、2008年的報表修訂
二、2014年的報表修訂
三、2016年的報表修訂
四、2017年的報表修訂
五、2017年版年度申報表（2018年修訂）
六、2017年版年度申報表（2019年修訂）
第三節(jié) 2017年版年度申報表2019年修訂
一、修訂背景
二、修訂情況
三、調(diào)整樣式及填報說明的表單具體情況
四、僅修訂填報說明的表單情況
第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算方法簡介
一、應(yīng)納稅所得額定義
二、應(yīng)納稅所得額計算方法
第二章 企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面及填報說明
一、年度納稅申報表封面
二、封面填報說明
第三章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及填報說明
一、格式
二、填報說明
三、關(guān)于表格選擇的說明
第四章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）
一、設(shè)計思路
二、格式及填報說明
第五章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》項目解析及填報實務(wù)
第一節(jié) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）概述
一、設(shè)計目的
二、2019年修訂主表主要變化
三、主表簡介
第二節(jié) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
第六章 一般企業(yè)收入、成本支出與期間費用明細表項目解析及填報實務(wù)
第一節(jié) 《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）項目解析及填報實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
第二節(jié) 《一般企業(yè)成本支出明細表》（A1020lO）項目解析及填報實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
第三節(jié) 《期間費用明細表》（A104000）項目解析及填報實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、填報要點
第四節(jié) 案例解析及填報示范
一、案例分析
二、填報示范
第七章 金融企業(yè)收入、支出與事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表
項目解析及填報實務(wù)
第一節(jié) 《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）項目解析及填報實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
第二節(jié) 《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）項目解析及填報實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
第三節(jié) 《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）項目解析及
填報實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
第四節(jié) 案例解析及填報示范
一、金融企業(yè)收入明細表、金融企業(yè)支出明細表案例解析及填報示范
二、事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表案例解析及填報示范
第八章 《納稅調(diào)整項目明細表》項目解析及填報實務(wù)
第一節(jié) 《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）概述
一、主要變化
二、適用范圍
三、格式及填報說明
第二節(jié) 收人類調(diào)整項目解析及填報實務(wù)
一、“收入類調(diào)整項目”項目解析及填報實務(wù)
二、《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》（A105010）項目解析及填報實務(wù)
三、《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》（A105020）項目解析及填報實務(wù)
四、《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）項目解析及填報實務(wù)
五、《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》（A105040）項目解析及填報實務(wù)
第三節(jié) 扣除類調(diào)整項目解析及填報實務(wù)
一、“扣除類調(diào)整項目”部分行次項目解析及填報實務(wù)
二、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）項目解析及填報實務(wù)
三、《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》（A105060）項目解析及填報實務(wù)
四、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（A105070）項目解析及填報實務(wù)
第四節(jié) 資產(chǎn)類調(diào)整項目解析及填報實務(wù)
一、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”項目解析及填報實務(wù)
二、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）項目解析及填報實務(wù)
三、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）項目解析及填報實務(wù)
第五節(jié) 特殊事項調(diào)整項目解析及填報實務(wù)
一、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》（A105100）項目解析及填報實務(wù)
二、合伙企業(yè)法人合伙人分得所得額項目解析
三、《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》（A105110）項目解析及填報實務(wù)
四、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）項目解析及填報實務(wù)
第六節(jié) 特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得項目解析及填報實務(wù)
一、稅收規(guī)定
二、項目解析及填報注意事項
第九章 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》項目解析及填報實務(wù)
第一節(jié) 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）概述
一、設(shè)計目的
二、近年修訂主要變化
第二節(jié) 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
第三節(jié) 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）案例解析及填報示范
一、案例解析及填報示范
二、包含特殊重組案例
第十章 稅收優(yōu)惠相關(guān)項目明細表項目解析及填報實務(wù)
第一節(jié) 稅收優(yōu)惠相關(guān)項目明細表概述
一、設(shè)計目的
二、2017年版與2017年版（2018年修訂）主要變化
三、2019年修訂版變化情況
第二節(jié) 《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第三節(jié) 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第四節(jié) 《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第五節(jié) 《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第六節(jié) 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》（A107030）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第七節(jié) 《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第八節(jié) 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第九節(jié) 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第十節(jié) 《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第十一章 境外所得稅收抵免相關(guān)明細表項目解析及填報實務(wù)
第一節(jié) 境外所得稅收抵免相關(guān)明細表概述
一、設(shè)計目的
二、2017年版與2017年版（2018年修訂）變化
三、2019年修訂主要變化
第二節(jié) 《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第三節(jié) 《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第四節(jié) 《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（A108020）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第五節(jié) 《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》（A108030）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第十二章 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表項目解析及填報實務(wù)
第一節(jié) 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表概述
第二節(jié) 《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
第三節(jié) 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A109010）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務(wù)
附錄1
附錄2