企業(yè)所得稅匯算清繳與稅會(huì)差異納稅調(diào)整

第一章匯算清繳與納稅調(diào)整概述
第一節(jié)稅會(huì)差異的納稅調(diào)整
一、稅會(huì)差異與納稅調(diào)整
二、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及其修訂
（一）納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
（二）申報(bào)表的修訂情況
第二節(jié)年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表
一、年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表及其修訂
二、基本經(jīng)營(yíng)情況
（一）企業(yè)類型與就地納稅比例
（二）小型微利企業(yè)信息
（三）適用的會(huì)計(jì)制度與財(cái)務(wù)報(bào)表格式
（四）上市情況信息
三、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況
（一）從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)
（二）存在境外關(guān)聯(lián)交易
（三）選擇采用的境外所得抵免方式
（四）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其法人合伙人
（五）享受優(yōu)惠的企業(yè)類型
（六）企業(yè)重組信息
（七）發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)
（八）非貨幣性資產(chǎn)與技術(shù)成果投資入股情況
（九）政策性搬遷情況
四、主要股東及分紅情況
第三節(jié)年度納稅申報(bào)表主表
一、年度納稅申報(bào)表主表及其適用
（一）主表的適用范圍
（二）主表的修訂情況
（三）企業(yè)所得稅的計(jì)算步驟
二、利潤(rùn)總額計(jì)算
（一）營(yíng)業(yè)收入
（二）營(yíng)業(yè)成本
（三）稅金及附加
（四）期間費(fèi)用
（五）資產(chǎn)減值損失
（六）公允價(jià)值變動(dòng)收益
（七）投資收益
（八）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
（九）營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出
（十）利潤(rùn)總額
三、應(yīng)納稅所得額
（一）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（二）確定應(yīng)納稅所得額的一般原則
（三）直接法與間接法
（四）應(yīng)納稅所得額的填報(bào)
四、應(yīng)納稅額計(jì)算
（一）應(yīng)納稅額計(jì)算公式
（二）應(yīng)納稅額的填報(bào)
第四節(jié)收入的納稅調(diào)整
一、按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
二、交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
三、公允價(jià)值變動(dòng)凈損益
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
四、銷售折扣、折讓和退回
（一）銷售折扣
（二）銷售折讓
（三）銷售退回
（四）填報(bào)方法
（五）案例解析
五、其他收入類調(diào)整項(xiàng)目
（一）接受捐贈(zèng)收入
（二）存貨和固定資產(chǎn)盤盈
（三）填報(bào)方法
第五節(jié)扣除的納稅調(diào)整
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算依據(jù)
（二）餐費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)
（三）籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除
（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的填報(bào)
（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整案例解析
（六）業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整模型與應(yīng)對(duì)
二、利息支出
（一）借款費(fèi)用稅前扣除的一般原則
（二）利息支出的扣除與同期同類貸款利率的確定
（三）企業(yè)融資費(fèi)用的稅前扣除
（四）企業(yè)向個(gè)人借款利息的稅前扣除
（五）投資未到位而發(fā)生的利息支出不得扣除
（六）利息支出的財(cái)務(wù)處理
（七）利息支出的填報(bào)
（八）資本化利息支出納稅調(diào)整模型及應(yīng)對(duì)
三、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
四、稅收滯納金、加收利息
（一）稅收滯納金、加收利息不得稅前扣除
（二）填報(bào)方法
五、贊助支出
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
六、與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
七、跨期扣除項(xiàng)目
（一）維簡(jiǎn)費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)的財(cái)稅處理
（二）預(yù)提費(fèi)用的財(cái)稅處理
（三）預(yù)計(jì)負(fù)債的財(cái)稅處理
（四）填報(bào)方法
（五）案例解析
八、與取得收入無關(guān)的支出
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
九、境外所得分?jǐn)偟墓餐С?br />（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
十、黨組織工作經(jīng)費(fèi)
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
十一、納稅調(diào)減風(fēng)險(xiǎn)模型與應(yīng)對(duì)
第六節(jié)其他項(xiàng)目的納稅調(diào)整
一、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例分析
二、合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
三、發(fā)行永續(xù)債利息支出
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
四、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）防止資本弱化
（四）案例解析
五、“其他”調(diào)整項(xiàng)目
第二章視同銷售的納稅調(diào)整
第一節(jié)企業(yè)所得稅視同銷售
一、視同銷售范圍
（一）企業(yè)所得稅視同銷售范圍
（二）內(nèi)部處置資產(chǎn)不視同銷售
（三）資產(chǎn)移送他人視同銷售
（四）房地產(chǎn)企業(yè)的視同銷售
二、視同銷售金額的確定
（一）按公允價(jià)值確定視同銷售收入金額
（二）公益股權(quán)捐贈(zèng)按歷史成本視同銷售
（三）公益捐贈(zèng)股權(quán)案例分析
（四）個(gè)人公益捐贈(zèng)金額的確定
三、視同銷售的會(huì)計(jì)處理
第二節(jié)視同銷售的納稅調(diào)整
一、視同銷售納稅調(diào)整表單及其適用
（一）視同銷售納稅調(diào)整需填報(bào)的表單
（二）視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入的填報(bào)
（三）視同銷售（營(yíng)業(yè)）成本的填報(bào)
二、非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售
（一）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的處理
（二）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的處理
（三）案例解析
三、貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售
（一）財(cái)稅處理
（二）案例解析
四、用于捐贈(zèng)、廣告對(duì)應(yīng)支出的納稅調(diào)整
五、視同銷售成本及其填報(bào)
第三節(jié)增值稅與土地增值稅視同銷售
一、增值稅的視同銷售
（一）增值稅視同銷售范圍
（二）增值稅視同銷售的會(huì)計(jì)處理
（三）不屬于視同銷售的特殊情形
二、土地增值稅的視同銷售
第三章房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整
第一節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅處理
一、開發(fā)產(chǎn)品已完工的界定
二、銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品按預(yù)計(jì)毛利額計(jì)算納稅
三、計(jì)稅毛利率的確定
（一）計(jì)稅毛利率的確定原則
（二）計(jì)稅毛利率的具體規(guī)定
四、預(yù)計(jì)毛利額可扣除稅金及附加
五、預(yù)售收入可作為計(jì)算招待費(fèi)與廣告宣傳費(fèi)基數(shù)
六、建筑面積、可售面積和不可售面積
（一）建筑面積
（二）可售面積與不可售面積
第二節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額的填報(bào)
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額
（二）銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額
（三）未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額
二、案例解析
第四章未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的納稅調(diào)整
第一節(jié)跨期收取的租金、利息和特許權(quán)使用費(fèi)
一、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表
二、跨期收取的租金收入
（一）租金收入的處理
（二）租金收入納稅調(diào)整案例解析
（三）免租期的財(cái)稅處理
（四）免租期案例解析
三、跨期收取的利息收入
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅務(wù)處理
四、跨期收取的特許權(quán)使用費(fèi)收入
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅務(wù)處理
第二節(jié)分期確認(rèn)收入
一、分期收款方式銷售貨物收入
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅務(wù)處理
（三）案例解析
二、持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的建造合同收入
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅務(wù)處理
第五章投資收益的納稅調(diào)整
第一節(jié)投資收益納稅調(diào)整概述
一、投資資產(chǎn)
二、投資收益的范圍
三、投資收益的核算
四、涉及的申報(bào)表單
五、投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表及其填報(bào)
第二節(jié)債權(quán)性投資收益納稅調(diào)整
一、利息收入的稅務(wù)處理
二、劃分為交易性金融資產(chǎn)的處理
三、劃分為持有至到期投資的處理
四、劃為可供出售金融資產(chǎn)的處理
第三節(jié)權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整
一、權(quán)益性投資收益的稅務(wù)處理
二、長(zhǎng)期股權(quán)投資的處理
三、劃分為交易性金融資產(chǎn)的處理
四、劃分為可供出售金融資產(chǎn)的處理
第四節(jié)混合性投資納稅調(diào)整
一、混合性投資的稅務(wù)處理
二、混合性投資按債權(quán)投資處理應(yīng)具備的條件
三、混合性投資業(yè)務(wù)的所得稅處理
第六章政府補(bǔ)助與不征稅收入的納稅調(diào)整
第一節(jié)財(cái)政補(bǔ)助的財(cái)稅處理
一、政府補(bǔ)助的主要形式
二、政府補(bǔ)助的特征與分類
三、政府補(bǔ)助的確認(rèn)和計(jì)量
四、財(cái)政補(bǔ)貼的增值稅處理
第二節(jié)作為不征稅收入處理的納稅調(diào)整
一、不征稅收入
二、專項(xiàng)用途財(cái)政性資金
三、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得扣除
四、政府補(bǔ)助收入的會(huì)計(jì)與稅法差異
五、專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表及其填報(bào)
六、案例解析
第三節(jié)作為應(yīng)稅收入處理的納稅調(diào)整
一、作為應(yīng)稅收入的處理
二、政府補(bǔ)助遞延收入
三、案例解析
四、納稅調(diào)整模型與應(yīng)對(duì)
第七章職工薪酬支出的納稅調(diào)整
第一節(jié)職工薪酬支出及納稅調(diào)整表
一、職工薪酬的界定
二、職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
第二節(jié)職工薪酬稅前扣除的納稅調(diào)整
一、工資薪金支出
二、職工福利費(fèi)
三、職工教育經(jīng)費(fèi)
四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
五、基本社會(huì)保障性繳款
六、住房公積金
七、補(bǔ)充養(yǎng)老與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
第八章廣告宣傳費(fèi)與傭金手續(xù)費(fèi)的納稅調(diào)整
第一節(jié)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整
一、稅前扣除的一般規(guī)定
二、稅前扣除的特殊規(guī)定
三、籌辦期廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除
四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整表及其填報(bào)
第二節(jié)傭金及手續(xù)費(fèi)稅前扣除的納稅調(diào)整
一、保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅前扣除
二、其他企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅前扣除
三、不得稅前扣除的手續(xù)費(fèi)及傭金支出
第九章捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整
第一節(jié)捐贈(zèng)支出的財(cái)稅處理
一、企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的財(cái)務(wù)處理
二、對(duì)外捐贈(zèng)的個(gè)人所得稅處理
三、對(duì)外捐贈(zèng)的增值稅處理
四、捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
第二節(jié)捐贈(zèng)支出的稅前扣除與納稅調(diào)整
一、限額扣除的公益性捐贈(zèng)
二、全額扣除的公益性捐贈(zèng)
三、非公益性捐贈(zèng)不得稅前扣除
四、公益捐贈(zèng)稅前扣除案例解析
第十章資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅調(diào)整
第一節(jié)固定資產(chǎn)折舊的納稅調(diào)整
一、固定資產(chǎn)的界定
二、固定資產(chǎn)的初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)
三、固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量與稅前扣除
四、固定資產(chǎn)處置與損失的處理
五、融資性售后回租的稅務(wù)處理
六、折舊稅前扣除與會(huì)計(jì)處理之間的協(xié)調(diào)
七、固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理
八、資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表
第二節(jié)固定資產(chǎn)加速折舊的納稅調(diào)整
一、固定資產(chǎn)加速折舊的一般規(guī)定
二、外購軟件適當(dāng)縮短折舊或攤銷年限
三、制造業(yè)企業(yè)新購置固定資產(chǎn)的加速折舊
四、固定資產(chǎn)的一次性扣除
第三節(jié)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的納稅調(diào)整
一、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
二、初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)
三、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊
第四節(jié)無形資產(chǎn)攤銷的納稅調(diào)整
一、無形資產(chǎn)的界定
二、無形資產(chǎn)的初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)
三、研究開發(fā)費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
四、無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量與稅前扣除
第五節(jié)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的納稅調(diào)整
一、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
二、開（籌）辦費(fèi)
第六節(jié)開采油（氣）資源費(fèi)用和折耗攤銷折舊
一、開采油(氣)資源費(fèi)用和折耗攤銷折舊的處理
二、棄置費(fèi)的財(cái)務(wù)與稅務(wù)處理
第十一章資產(chǎn)損失的納稅調(diào)整
第一節(jié)資產(chǎn)損失稅前扣除的申報(bào)與納稅調(diào)整
一、資產(chǎn)與資產(chǎn)損失
二、資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
三、資產(chǎn)損失稅前扣除自行申報(bào)制度
四、資產(chǎn)損失證據(jù)
第二節(jié)資產(chǎn)損失金額的確定與備查資料
一、貨幣資產(chǎn)損失
二、非貨幣資產(chǎn)損失
三、投資資產(chǎn)損失
四、其他資產(chǎn)損失
五、資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳?br />第十二章政策性搬遷的納稅調(diào)整
第一節(jié)財(cái)稅處理與納稅調(diào)整表
一、政府撥給搬遷補(bǔ)償款的會(huì)計(jì)處理
二、“政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表”及其適用
三、土地增值稅與契稅的處理
第二節(jié)政策性搬遷的所得稅處理
一、企業(yè)政策性搬遷的界定
二、搬遷收入
三、搬遷支出
四、搬遷資產(chǎn)的稅務(wù)處理
五、搬遷所得或損失
六、案例解析
七、征收管理
第十三章特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
第一節(jié)保險(xiǎn)行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
一、保險(xiǎn)保障基金
二、責(zé)任準(zhǔn)備金
三、農(nóng)業(yè)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
四、保險(xiǎn)賠款、給付的扣除
五、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表
第二節(jié)證券行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
一、證券交易所風(fēng)險(xiǎn)基金
二、證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金
三、證券投資者保護(hù)基金
第三節(jié)期貨行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
一、期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
二、期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
三、期貨投資者保障基金
四、上海國(guó)際能源交易中心風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和期貨投資者保障基金
第四節(jié)貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
一、貸款損失準(zhǔn)備金
二、涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金
三、一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備
四、小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金
第五節(jié)中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
一、財(cái)務(wù)處理
二、稅前扣除
三、案例解析
第十四章收入準(zhǔn)則下稅會(huì)差異與納稅調(diào)整
第一節(jié)收入范圍與稅會(huì)差異
一、收入范圍
二、稅會(huì)差異
第二節(jié)收入確認(rèn)計(jì)量與稅法差異
一、收入確認(rèn)與稅會(huì)差異
二、收入計(jì)量與稅會(huì)差異
第三節(jié)特定交易會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異
一、附有銷售退回條款的銷售
二、附有質(zhì)量保證條款的銷售
三、主要責(zé)任人和代理人
四、附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售
五、向客戶授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可
六、售后回購
七、向客戶預(yù)收銷售商品款項(xiàng)
八、向客戶收取的無需退回的初始費(fèi)
第四節(jié)合同成本與稅法差異
一、合同成本的確認(rèn)
二、與合同成本有關(guān)資產(chǎn)的攤銷和減值
三、稅會(huì)差異
第十五章租賃準(zhǔn)則下稅會(huì)差異與納稅調(diào)整
第一節(jié)租賃概述
一、租賃準(zhǔn)則適用范圍
二、租賃的識(shí)別、分拆和合并
第二節(jié)承租人會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異
一、確認(rèn)和初始計(jì)量
二、后續(xù)計(jì)量
三、短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃
四、稅會(huì)差異
第三節(jié)出租人會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異
一、出租人的租賃分類
二、出租人對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異
三、出租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異
第四節(jié)售后租回交易與稅會(huì)差異
一、售后租回交易的會(huì)計(jì)處理
二、稅會(huì)差異
第十六章稅前扣除憑證
第一節(jié)稅前扣除憑證管理
一、稅前扣除憑證的概念
二、稅前扣除憑證管理的原則
三、內(nèi)部憑證與外部憑證
四、稅前扣除憑證的管理
五、特殊事項(xiàng)的扣除憑證
第二節(jié)補(bǔ)救措施
一、稅前扣除憑證的取得時(shí)間
二、不合規(guī)憑證不得作為稅前扣除憑證
三、未按規(guī)定取得扣除憑證的補(bǔ)救措施
四、稅前扣除憑證司法判例