企業(yè)所得稅特殊事項39講

　　★注重實踐：來自一線征管納稅案例★稅會結合：三維度全解“營改增”后匯算清繳稅會差異及處理★求新務實：深度剖析實務中財稅人員工作存在的新問題和新政策★年終結算：全面了解日常賬務處理及企業(yè)年終結算的把握?！锝鹑龜祿汗ヂ蕴幚?ldquo;金三”大數據風控管理39個所得稅重點難點特殊事項詳細介紹： 企業(yè)所得稅政策性強，與會計核算、相關法律法規(guī)聯系緊密，在稅收實務中，一些特殊事項的財稅處理經常困擾著征納雙方，存在著稅收和執(zhí)法風險。為此，筆者從多年的稅務實踐中梳理相關問題，編寫了《企業(yè)所得稅特殊事項39講》。本書包括五個部分：*部分“收入確認”，涉及財政性資金、視同銷售行為、存在免租的租賃、不同模式下投資性房地產及長期股權投資、分期收付款購銷商品、房地產企業(yè)委托代銷等的財稅處理。第二部分“稅前扣除”，涉及限制性股票、壞賬準備及金融企業(yè)準備金、職工帶薪缺勤、虧損合同、產品質量保證（修）、對外捐贈、企業(yè)安全生產費和維簡費等的財務處理。第三部分“特定事項”，涉及有限合伙企業(yè)法人合伙人、資產劃轉、非貨幣性資產投資入股、政策性變遷、企業(yè)清繳等的財稅處理。第四部分“稅收優(yōu)惠”，涉及小型微利（型）企業(yè)、技術轉讓所得、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵抗所得額、研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)、固定資產加速折舊、專用設備稅額抵免等的財稅處理。第五部分“其他”，涉及企業(yè)所得稅納稅檢查后的賬務調整、核定征收轉為查賬征收的銜接處理等內容。為了便于讀者掌握以上事項的財稅處理，本書在編寫過程中遵循了以下原則：一是案例及問題大多來自征納一線，如限制性股票的財務處理、企業(yè)在納稅檢查后的賬務調賬。二是緊密結合企業(yè)會計準則，對照現行稅收政策，深入分析相關事項的稅會差異。三是，區(qū)別不同情況，實例解析相關事項的財稅處理，即包括財稅處理，即包括會計核算，又涉及納稅調整。四是對于案例中涉及的復雜納稅調整，一律進行了企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報。

　　★企業(yè)所得稅年度納稅申報表設計研究成員★擅長會計準則與稅務處理、納稅調整分析 許海波，注冊會計師、稅務師、高級會計師，國家稅務總局企業(yè)所得稅人才庫成員。長期從事稅務稽查和企業(yè)所得稅管理，現就職于江蘇省徐州地方稅務局，對會計與稅法差異、企業(yè)重組與清算、疑難稅務案件有著深入的研究，在《中國稅務報》、《涉外稅務》等省級以上專業(yè)刊物發(fā)表稅收論文一百多篇，參著有《企業(yè)所得稅匯算清繳實務》。