審計(jì)學(xué)

目錄　　
　　
章  緒論    1
　　節(jié)  審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展    2
　　　　一、我國(guó)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展    3
　　　　二、國(guó)外審計(jì)的發(fā)展歷史    5
　　第二節(jié)  審計(jì)的定義與特征    8
　　　　一、審計(jì)的概念    8
　　　　二、審計(jì)特征    9
　　第三節(jié)  審計(jì)的對(duì)象與分類(lèi)    10
　　　　一、審計(jì)對(duì)象    10
　　　　二、審計(jì)分類(lèi)    11
　　第四節(jié)  審計(jì)的目標(biāo)與職能    19
　　　　一、審計(jì)目標(biāo)    19
　　　　二、審計(jì)職能    20
　　第五節(jié)  計(jì)算機(jī)信息技術(shù)與審計(jì)    21
　　　　一、計(jì)算機(jī)審計(jì)概述    21
　　　　二、計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本特征    23
　　　　三、計(jì)算機(jī)審計(jì)的工作程序    24
　　　　四、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法    24
　　思考題    27
　　業(yè)務(wù)題    27
第二章  審計(jì)職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與民間審計(jì)組織    30
　　節(jié)  我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系    31
　　　　一、審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用    31
　　　　二、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則    32
　　第二節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范    34
　　第三節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任    39
　　　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因    39
　　　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類(lèi)    41
　　　　三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的法律規(guī)定    41
　　　　四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的防范措施    44
　　第四節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所    47
　　　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試和注冊(cè)制度    47
　　　　二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所    49
　　第五節(jié)  會(huì)計(jì)咨詢(xún)與服務(wù)業(yè)務(wù)    52
　　　　一、會(huì)計(jì)咨詢(xún)、服務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和范圍    52
　　　　二、代理記賬業(yè)務(wù)    54
　　　　三、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)    55
　　思考題    56
　　業(yè)務(wù)題    57
第三章  審計(jì)程序與審計(jì)技術(shù)方法    59
　　節(jié)  審計(jì)程序    60
　　　　一、審計(jì)的準(zhǔn)備階段    60
　　　　二、審計(jì)的實(shí)施階段    62
　　　　三、完成審計(jì)工作階段    62
　　第二節(jié)  管理層認(rèn)定    65
　　　　一、管理層認(rèn)定的含義和內(nèi)容    65
　　　　二、管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)    66
　　　　三、管理層認(rèn)定與審計(jì)程序    68
　　第三節(jié)  審計(jì)方法    68
　　　　一、審查書(shū)面資料的方法    69
　　　　二、證實(shí)客觀事物的方法    71
　　第四節(jié)  審計(jì)抽樣技術(shù)    72
　　　　一、審計(jì)抽樣的概念和分類(lèi)    72
　　　　二、控制測(cè)試中的審計(jì)抽樣    73
　　　　三、實(shí)質(zhì)性程序中的審計(jì)抽樣    77
　　思考題    80
　　業(yè)務(wù)題    80
第四章  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)    82
　　節(jié)  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)    83
　　　　一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義    83
　　　　二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素    83
　　第二節(jié)  審計(jì)重要性    85
　　　　一、審計(jì)重要性的含義    85
　　　　二、影響審計(jì)重要性水平因素    86
　　　　三、實(shí)施審計(jì)計(jì)劃對(duì)重要性水平的確定    87
　　　　四、審計(jì)過(guò)程中對(duì)重要性水平的考慮    91
　　　　五、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果對(duì)重要性水平的考慮    91
　　第三節(jié)  審計(jì)證據(jù)    93
　　　　一、審計(jì)證據(jù)的含義及基本特點(diǎn)    93
　　　　二、證據(jù)分類(lèi)    95
　　　　三、審計(jì)證據(jù)的收集、鑒定與整理分析    96
　　第四節(jié)  審計(jì)工作底稿    97
　　　　一、審計(jì)工作底稿概述    97
　　　　二、審計(jì)工作底稿編制基本要素和常用格式    99
　　　　三、審計(jì)工作底稿復(fù)核與管理    102
　　思考題    103
　　業(yè)務(wù)題    104
第五章  現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)    107
　　節(jié)  接受業(yè)務(wù)委托和計(jì)劃審計(jì)工作    108
　　　　一、接受業(yè)務(wù)委托    108
　　　　二、計(jì)劃審計(jì)工作    109
　　第二節(jié)  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)    114
　　　　一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序概述    114
　　　　二、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境    117
　　　　三、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制    123
　　　　四、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)    132
　　第三節(jié)  風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序    133
　　　　一、針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施    134
　　　　二、控制測(cè)試    136
　　　　三、實(shí)質(zhì)性程序    140
　　思考題    146
　　業(yè)務(wù)題    147
第六章  銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)    150
　　節(jié)  銷(xiāo)售與收款循環(huán)的主要活動(dòng)及其關(guān)鍵控制    151
　　　　一、銷(xiāo)售與收款循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容    151
　　　　二、主要憑證和記錄    154
　　　　三、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的關(guān)鍵控制    155
　　第二節(jié)  銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制測(cè)試    157
　　第三節(jié)  營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)    158
　　　　一、營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)    158
　　　　二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序    158
　　　　三、其他業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序    164
　　第四節(jié)  應(yīng)收賬款的審計(jì)    164
　　　　一、應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)    164
　　　　二、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序    164
　　　　三、壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序    170
　　第五節(jié)  其他相關(guān)賬戶的審計(jì)    171
　　　　一、應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)    171
　　　　二、預(yù)收賬款的審計(jì)    173
　　　　三、銷(xiāo)售費(fèi)用的審計(jì)    173
　　思考題    174
　　業(yè)務(wù)題    174
第七章  采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)    177
　　節(jié)  采購(gòu)與付款循環(huán)的主要活動(dòng)及其關(guān)鍵控制    178
　　　　一、采購(gòu)與付款循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容    179
　　　　二、主要憑證和記錄    180
　　　　三、采購(gòu)與付款循環(huán)的關(guān)鍵控制    181
　　第二節(jié)  采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試    182
　　第三節(jié)  應(yīng)付賬款審計(jì)    183
　　　　一、應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)    183
　　　　二、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序    183
　　第四節(jié)  固定資產(chǎn)審計(jì)    185
　　　　一、固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)    186
　　　　二、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序    186
　　　　三、累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序    189
　　　　四、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試    190
　　第五節(jié)  其他相關(guān)賬戶的審計(jì)    191
　　　　一、預(yù)付賬款的審計(jì)    191
　　　　二、應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)    192
　　　　三、在建工程的審計(jì)    193
　　思考題    194
　　業(yè)務(wù)題    194
第八章  生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì)    197
　　節(jié)  生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)主要活動(dòng)及其關(guān)鍵控制    198
　　　　一、主要憑證和會(huì)計(jì)記錄    198
　　　　二、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及關(guān)鍵控制    199
　　第二節(jié)  生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)控制測(cè)試    201
　　　　一、生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)的內(nèi)部控制    201
　　　　二、生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)的控制測(cè)試    202
　　　　三、評(píng)估生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)    204
　　第三節(jié)  存貨審計(jì)    207
　　　　一、存貨的審計(jì)目標(biāo)    207
　　　　二、存貨的實(shí)質(zhì)性測(cè)試    208
　　　　三、存貨計(jì)價(jià)測(cè)試和截止測(cè)試    213
　　第四節(jié)  應(yīng)付職工薪酬審計(jì)    216
　　　　一、應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的目標(biāo)    216
　　　　二、應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序    217
　　第五節(jié)  其他相關(guān)賬戶審計(jì)    218
　　　　一、存貨相關(guān)賬戶的審計(jì)    219
　　　　二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)    221
　　　　三、管理費(fèi)用審計(jì)    221
　　思考題    222
　　業(yè)務(wù)題    222
第九章  籌資與投資循環(huán)審計(jì)    225
　　節(jié)  籌資與投資循環(huán)主要活動(dòng)及其關(guān)鍵控制    226
　　　　一、籌資與投資循環(huán)的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄    226
　　　　二、籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)    227
　　　　三、籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵控制    228
　　第二節(jié)  籌資與投資循環(huán)控制測(cè)試    228
　　　　一、籌資活動(dòng)的控制測(cè)試    228
　　　　二、投資活動(dòng)的控制測(cè)試    231
　　第三節(jié)  借款審計(jì)    235
　　　　一、借款審計(jì)的目標(biāo)    235
　　　　二、短期借款的審計(jì)    235
　　　　三、長(zhǎng)期借款的審計(jì)    236
　　　　四、應(yīng)付債券的審計(jì)    238
　　　　五、財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì)    239
　　第四節(jié)  所有者權(quán)益審計(jì)    241
　　　　一、所有者權(quán)益的審計(jì)目標(biāo)    241
　　　　二、實(shí)收資本（股本）的審計(jì)    241
　　　　三、資本公積的審計(jì)    242
　　　　四、盈余公積的審計(jì)    244
　　　　五、未分配利潤(rùn)的審計(jì)    244
　　第五節(jié)  其他相關(guān)賬戶審計(jì)    246
　　　　一、其他應(yīng)收款審計(jì)    246
　　　　二、無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)    247
　　　　三、應(yīng)付股利審計(jì)    248
　　　　四、其他應(yīng)付款審計(jì)    248
　　　　五、長(zhǎng)期應(yīng)付款審計(jì)    249
　　　　六、營(yíng)業(yè)外收入審計(jì)    249
　　　　七、營(yíng)業(yè)外支出審計(jì)    249
　　　　八、所得稅費(fèi)用審計(jì)    250
　　思考題    250
　　業(yè)務(wù)題    251
第十章  貨幣資金的審計(jì)    253
　　節(jié)  貨幣資金涉及的主要活動(dòng)及憑證    253
　　　　一、貨幣資金審計(jì)概述    253
　　　　二、貨幣資金審計(jì)與交易循環(huán)審計(jì)    254
　　　　三、貨幣資金審計(jì)涉及的主要憑證    254
　　第二節(jié)  貨幣資金的控制測(cè)試    254
　　　　一、貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容    254
　　　　二、貨幣資金控制測(cè)試步驟    258
　　第三節(jié)  庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)    259
　　　　一、庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)的目標(biāo)    259
　　　　二、庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序    259
　　第四節(jié)  銀行存款審計(jì)    263
　　　　一、銀行存款審計(jì)目標(biāo)    263
　　　　二、銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序    263
　　第五節(jié)  其他貨幣資金審計(jì)    267
　　　　一、其他貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)    267
　　　　二、其他貨幣資金的控制測(cè)試    267
　　　　三、其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序    268
　　思考題    270
　　業(yè)務(wù)題    270
第十一章  審計(jì)工作完成與審計(jì)報(bào)告出具    272
　　節(jié)  期初余額審計(jì)    273
　　　　一、期初余額的含義    273
　　　　二、期初余額的審計(jì)目標(biāo)    274
　　　　三、期初余額的審計(jì)程序    274
　　　　四、期初余額對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響    274
　　第二節(jié)  期后事項(xiàng)審計(jì)    275
　　　　一、期后事項(xiàng)的含義及種類(lèi)    275
　　　　二、期后事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)    275
　　　　三、期后事項(xiàng)的審計(jì)程序    276
　　　　四、期后事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響    277
　　第三節(jié)  或有事項(xiàng)審計(jì)    279
　　　　一、或有事項(xiàng)的概念    279
　　　　二、或有事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)特征    279
　　　　三、或有事項(xiàng)應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序    280
　　　　四、或有事項(xiàng)審計(jì)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響    280
　　第四節(jié)  評(píng)價(jià)結(jié)果審計(jì)    281
　　　　一、對(duì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行終評(píng)價(jià)    281
　　　　二、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核    281
　　　　三、對(duì)已審會(huì)計(jì)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)并草擬審計(jì)報(bào)告    281
　　第五節(jié)  溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)    282
　　　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)    282
　　　　二、確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)    282
　　　　三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告中的表述    283
　　　　四、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的適用范圍    284
　　第六節(jié)  形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告    285
　　　　一、形成審計(jì)意見(jiàn)    285
　　　　二、出具審計(jì)報(bào)告    285
　　第七節(jié)  審計(jì)報(bào)告的基本類(lèi)型    292
　　　　一、無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告    293
　　　　二、非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告    297
　　　　三、帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告    306
　　第八節(jié)  管理建議書(shū)    310
　　　　一、管理建議書(shū)的含義    310
　　　　二、管理建議書(shū)的作用    310
　　　　三、管理建議書(shū)的內(nèi)容    311
　　　　四、管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別    311
　　思考題    315
　　業(yè)務(wù)題    316
第十二章  內(nèi)部控制審計(jì)    319
　　節(jié)  內(nèi)部控制審計(jì)與整合審計(jì)概述    320
　　　　一、內(nèi)部控制審計(jì)的含義和范圍    320
　　　　二、整合審計(jì)概述    322
　　第二節(jié)  內(nèi)部控制審計(jì)的主要步驟    323
　　　　一、簽訂單獨(dú)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)    323
　　　　二、計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作    323
　　　　三、實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)工作    324
　　　　四、編制內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿    327
　　　　五、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷    328
　　　　六、完成內(nèi)部控制審計(jì)工作    328
　　　　七、出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告    329
　　第三節(jié)  內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告    329
　　　　一、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素    329
　　　　二、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告類(lèi)型    330
　　思考題    334
　　業(yè)務(wù)題    334
附錄  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則目錄    337
參考文獻(xiàn)    339