走出去企業(yè)稅務(wù)指南：政策解讀 稅務(wù)籌劃 風(fēng)險管理

案例索引
緒論 全力以赴“走出去”
0.1“一帶一路”的亮麗風(fēng)景
0.2“走出去”發(fā)展迅猛
0.3稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)與管理并重
0.3.1政策層面
0.3.2管理層面
0.3.3服務(wù)層面
0.3.4稅收協(xié)定層面
0.3.5問題和建議
0.4“走出去”企業(yè)任重道遠(yuǎn)
0.4.1稅務(wù)管理相對落后
0.4.2公司稅務(wù)經(jīng)理的任務(wù)
0.4.3主動出擊，建功立業(yè)
第1篇 詳解國際稅收制度
第1章 國際稅收合作背景下的稅收條約
1.1避免雙重征稅協(xié)定
1.1.1居民定義和所得范圍
1.1.2積極所得的來源國征稅限定
1.1.3投資所得的來源國征稅限定
1.1.4財(cái)產(chǎn)收益的來源國征稅限定
1.1.5不動產(chǎn)所得可在不動產(chǎn)所在國征稅
1.1.6國際運(yùn)輸僅在運(yùn)輸企業(yè)居民國征稅
1.1.7消除雙重征稅
1.1.8反避稅條款
1.1.9反歧視條款
1.1.10相互協(xié)商程序
1.1.11反歧視條款
1.2國際貿(mào)易條約與國際經(jīng)濟(jì)合作體制
1.2.1世界貿(mào)易組織
1.2.2中國的雙邊和多邊貿(mào)易條約
1.2.3東南亞國家聯(lián)盟及中國東盟自貿(mào)區(qū)
第2章 從國際稅收視角了解中國稅制
2.1從國際稅收視角了解中國企業(yè)所得稅
2.1.1居民企業(yè)和非居民企業(yè)
2.1.2設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)所得稅
2.1.3未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)所得稅
2.1.4非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇
2.1.5境外所得和抵免
2.1.6居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報送
2.1.7境外注冊中資控股居民企業(yè)管理
2.1.8反避稅規(guī)定
2.2從OECD增值稅指南視角了解中國增值稅
2.2.1《OECD指南》中的目的地原則
2.2.2目的地原則在我國增值稅法規(guī)中的體現(xiàn)
2.2.3增值稅出口退稅的一般規(guī)定
2.2.4生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅
2.2.5外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅的退（免）稅
2.2.6出口服務(wù)和無形資產(chǎn)零稅率的相關(guān)規(guī)定
2.2.7出口服務(wù)或無形資產(chǎn)免稅的規(guī)定
2.3從WTO規(guī)則等國際視角了解中國的進(jìn)出口稅收制度
2.3.1稅則、稅目和稅率
2.3.2估價制度
2.3.3征管制度
第3章 了解海外稅收
3.1誰來征稅——了解稅收管理體制
3.1.1各國稅收管理體制比較
3.1.2美國的稅收管理體制
3.1.3歐盟的稅收政策協(xié)調(diào)
3.2征什么稅——了解主要稅種
3.2.1流轉(zhuǎn)稅概述
3.2.2所得稅概述
3.2.3財(cái)產(chǎn)稅概述
3.2.4美國的稅種簡介
3.2.5香港地區(qū)的稅種簡介
3.2.6新加坡的稅種簡介
3.3如何征稅——了解征管狀況
3.3.1征管方式
3.3.2稅法法定時效期間
3.3.3涉稅糾紛與法律救濟(jì)
3.4投資決策中的外國稅收制度比較
第2篇 全方位稅務(wù)籌劃
第4章 選擇身份
4.1居民與非居民
4.1.1居民身份的利弊
4.1.2居民身份判定的意義與標(biāo)準(zhǔn)
4.1.3基于居民身份的籌劃方法
4.2居民企業(yè)法律形式的選擇
4.2.1居民企業(yè)的法律形式
4.2.2如何選擇居民企業(yè)的法律形式
4.3非居民企業(yè)組織形式的選擇
4.3.1消極所得和營業(yè)利潤
4.3.2常設(shè)機(jī)構(gòu)的考慮
4.3.3稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)條款
第5章 搭建控股架構(gòu)
5.1搭建控股架構(gòu)的稅務(wù)目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)方式
5.1.1最小化外國稅
5.1.2遞延母國稅
5.1.3充分利用稅收抵免
5.2間接控股架構(gòu)
5.2.1充分利用稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)
5.2.2常見的控股公司所在地
5.2.3間接控股架構(gòu)搭建中的反避稅考慮
5.3控股架構(gòu)籌劃中的資本弱化風(fēng)險
5.4稅負(fù)倒置
第6章 配置功能、資產(chǎn)和風(fēng)險
6.1分解和重構(gòu)價值鏈
6.2選定模型
6.2.1主體公司模型
6.2.2 IP中間控股模型
6.2.3分配角色
第7章 交易規(guī)劃
7.1交易規(guī)劃的前期準(zhǔn)備
7.1.1了解業(yè)務(wù)需求
7.1.2了解稅務(wù)現(xiàn)狀
7.1.3分析相關(guān)限制
7.2長期經(jīng)營企業(yè)交易規(guī)劃制訂過程中的稅務(wù)考量因素
7.3海外承包工程的交易規(guī)劃分析框架
7.4合同安排及運(yùn)營細(xì)節(jié)
第8章 確定轉(zhuǎn)讓定價
8.1獨(dú)立交易原則
8.2平衡的藝術(shù)
8.3轉(zhuǎn)讓定價方法及其具體應(yīng)用
8.4可比非受控價格法及其具體應(yīng)用
8.5再銷售價格法及其應(yīng)用
8.6成本加成法及其具體應(yīng)用
8.7交易凈利潤法
8.8利潤分割法
第9章 跨境企業(yè)重組
9.1海外并購中的盡職調(diào)查
9.1.1盡職調(diào)查的目的
9.1.2著眼于歷史和未來看稅務(wù)合規(guī)情況
9.1.3厘清關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)影響
9.1.4應(yīng)對交易過程中的稅務(wù)風(fēng)險
9.1.5通過合同條款來管理稅務(wù)風(fēng)險
9.2跨境并購中的稅務(wù)籌劃
9.2.1選擇交易的標(biāo)的形式
9.2.2選擇重組形式
9.2.3選擇對價形式
9.2.4確定交易價格
9.2.5關(guān)于合理商業(yè)目的的考慮
9.3紅籌回歸
9.3.1境外私有化階段的稅務(wù)問題
9.3.2拆解紅籌架構(gòu)階段的稅務(wù)問題
9.3.3境內(nèi)重組上市階段的稅務(wù)問題
第3篇 盤點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理
第10章 稅務(wù)機(jī)關(guān)的境外投資風(fēng)險管理
10.1以風(fēng)險管理理念服務(wù)“走出去”企業(yè)
10.1.1樹立風(fēng)險意識
10.1.2識別風(fēng)險
10..13加強(qiáng)風(fēng)險提示，促進(jìn)納稅遵從
10.2全程管理境外投資稅務(wù)風(fēng)險
10.2.1稅務(wù)登記管理
10.2.2境外投資和所得信息報告
10.2.3境外所得申報管理
10.2.4關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理
10.2.5居民身份認(rèn)定管理
10.2.6境外注冊中資控股居民企業(yè)稅收管理
10.2.7受控外國企業(yè)管理
10.2.8對外支付稅務(wù)備案管理風(fēng)險
第11章 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀和問題
11.1稅務(wù)風(fēng)險管理在我國的演進(jìn)
11.1.1引進(jìn)階段
11.1.2稅務(wù)機(jī)關(guān)推動階段
11.1.3爆發(fā)式的自覺成長階段
11.2爆發(fā)式增長的原因
11.2.1稅務(wù)機(jī)關(guān)征管方式的轉(zhuǎn)變
11.2.2企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險管理的需要
11.3存在的問題
11.4落實(shí)《風(fēng)險管理指引》要求，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理
11.4.1建立稅務(wù)控制框架
11.4.2借鑒成功經(jīng)驗(yàn)
11.4.3應(yīng)對“走出去”企業(yè)的關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險
第12章 重大決策中的稅務(wù)風(fēng)險管理
12.1決策中充分考慮稅務(wù)處理
12.2保證決策中的稅務(wù)分析水平
12.3應(yīng)對稅收法規(guī)的模糊或變動
第13章 經(jīng)營過程中的稅務(wù)風(fēng)險
13.1常規(guī)涉稅業(yè)務(wù)處理流程化
13.2關(guān)注非常規(guī)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理
13.3利用商業(yè)合同管理跨境經(jīng)營中的稅務(wù)風(fēng)險
第14章 稅務(wù)合規(guī)方面的風(fēng)險管理
14.1稅務(wù)登記和稅務(wù)登記號
14.2內(nèi)賬與外賬
14.3納稅申報與繳納
14.3.1納稅申報
14.3.2派遣員工和當(dāng)?shù)毓蛦T的個人所得稅和社保稅管理
14.4稅務(wù)優(yōu)惠申請與報備
14.5稅務(wù)會計(jì)及稅務(wù)檔案管理
14.6稅收協(xié)定待遇
14.6.1提高協(xié)定意識
14.6.2及時申請開具居民身份證明
14.6.3及時申請協(xié)定待遇
14.6.4濫用協(xié)定的風(fēng)險
第15章 涉稅爭議中的風(fēng)險管理
15.1判斷形勢
15.2制定策略
15.3實(shí)施策略
15.4后續(xù)防范措施
第16章 反避稅風(fēng)險管理
16.1轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險管理
16.1.1做好基礎(chǔ)工作
16.1.2申報關(guān)聯(lián)交易信息
16.1.3準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓定價同期文檔
16.1.4應(yīng)對轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查
16.1.5借助預(yù)約定價安排
16.2受控外國企業(yè)
16.3一般反避稅
第17章 境外應(yīng)納稅所得額的確定
第18章 稅收抵免
18.1國內(nèi)法中有關(guān)抵免的規(guī)定
18.1.1基本規(guī)定
18.1.2抵免原則
18.1.3稅收抵免的適用范圍
18.2協(xié)定中有關(guān)抵免的規(guī)定
18.2.1稅收協(xié)定與境外所得稅收抵免的關(guān)系
18.2.2稅收協(xié)定中關(guān)于消除雙重征稅的規(guī)定
18.2.3稅收協(xié)定消除雙重征稅示例
18.3抵免方法
18.3.1境外所得稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目
18.3.2抵免方法的具體規(guī)定
18.4稅收饒讓抵免
18.4.1稅收饒讓產(chǎn)生的原因
18.4.2稅收饒讓的不同形式
18.5稅收抵免的特殊規(guī)定和其他事項(xiàng)
18.5.1石油企業(yè)境外所得稅收抵免特殊規(guī)定
18.5.2高新技術(shù)企業(yè)境外所得稅收抵免政策
18.5.3境外所得納稅申報中的抵免申報

18.5.4申報抵免境外所得稅收需提供的資料
18.5.5境內(nèi)外納稅年度差異的處理
18.6抵免操作中的難點(diǎn)和應(yīng)對
18.6.1復(fù)雜的計(jì)算和操作
18.6.2完稅憑證等抵免憑證的取得有難度
18.6.3中國與所得來源國稅法之間的不協(xié)調(diào)
第19章 應(yīng)對“后BEPS時代”的挑戰(zhàn)
19.1 BEPS簡介
19.1.1 BEPS的發(fā)展和背景
19.1.2 BEPS的15項(xiàng)活動計(jì)劃及具體內(nèi)容
19.2中國的BEPS實(shí)施措施
19.2.1出臺政策落實(shí)BEPS公告
19.2.2加入《多邊稅收征管互助公約》
19.2.3簽署《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》
19.3其他國家的實(shí)施措施
19.3.1歐洲
19.3.2美洲
19.3.3亞太地區(qū)
19.3.4非洲
19.4影響和建議
附錄
附錄1 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織關(guān)于對所得和財(cái)產(chǎn)征稅的協(xié)定范本
附錄2 我國簽訂的避免雙重征稅協(xié)定一覽
附錄3 我國簽署的部分稅收協(xié)定中規(guī)定的限定稅率
附錄4 我國簽署的部分稅收協(xié)定中關(guān)于財(cái)產(chǎn)收益的規(guī)定
附錄5 國際運(yùn)輸收入稅收處理情況一覽表
附錄6 我國簽署的稅收情報交換協(xié)定
附錄7 我國簽署的稅收協(xié)定中消除雙重征稅的規(guī)定
術(shù)語索引
相關(guān)法規(guī)文件指引
后記