企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報實務(wù)與政策應(yīng)用（A類 2017年版）

第一章　 企業(yè)所得稅年度納稅申報表概述
第一節(jié)　 新版年度納稅申報表的主要特點及修訂背景
一、 主要特點
二、 修訂背景
第二節(jié)　 封面、 填報表單、 基礎(chǔ)信息表的填報
一、 封面的填報
二、 填報表單的填報
三、 A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表的填報
第三節(jié)　 主表的結(jié)構(gòu)及其填報
一、 A100000 主表的結(jié)構(gòu)
二、 A100000 主表中的主要調(diào)整項目
三、 A100000 主表具體行次填報要點
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參考答案
第二章　 收入明細(xì)表、 成本支出明細(xì)表及期間費(fèi)用明細(xì)表的填報
第一節(jié)　 一般企業(yè)收入明細(xì)表和成本支出明細(xì)表的填報
一、 A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表的填報
二、 A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填報
第二節(jié)　 金融企業(yè)收入明細(xì)表和支出明細(xì)表的填報
一、 A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表的填報
二、 A102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表的填報
第三節(jié)　 事業(yè)單位、 民間非營利組織收入、 支出明細(xì)表的填報
一、 A103000 事業(yè)單位、 民間非營利組織收入、 支出明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A103000 事業(yè)單位、 民間非營利組織收入、 支出明細(xì)表的填報要點
第四節(jié)　 期間費(fèi)用明細(xì)表的填報
一、 A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表的填報要點
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參考答案 (一)
練習(xí)題 (二)
參考答案 (二)
練習(xí)題 (三)
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第三章　 納稅調(diào)整類明細(xì)表的填報
第一節(jié)　 納稅調(diào)整項目明細(xì)表的填報
一、 A105000 納稅調(diào)整項目明細(xì)表的結(jié)構(gòu)及與其附表的關(guān)系
二、 直接填列的行次說明
第二節(jié)　 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
一、 A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點
第三節(jié)　 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
一、 A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點
第四節(jié)　 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
一、 A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點
第五節(jié)　 專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
一、 A105040 專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A105040 專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點
第六節(jié)　 職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
一、 A105050 職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A105050 職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點
第七節(jié)　 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
一、 A105060 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A105060 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點
第八節(jié)　 捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
一、 A105070 捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A105070 捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點
第九節(jié)　 資產(chǎn)折舊、 攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表與固定資產(chǎn)加速折舊、 扣除明細(xì)表的填報
一、 A105080 資產(chǎn)折舊、 攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
二、 A105081 固定資產(chǎn)加速折舊、 扣除明細(xì)表的填報
第十節(jié)　 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表與資產(chǎn)損失 (專項申報) 稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
一、 A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
二、 A105091 資產(chǎn)損失 (專項申報) 稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
第十一節(jié)　 企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
一、 A105100 企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 企業(yè)重組納稅調(diào)整事項的相關(guān)政策要點
三、 A105100 企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點
第十二節(jié)　 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
一、 A1050110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 政策性搬遷納稅調(diào)整事項相關(guān)政策要點
三、 A1050110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點
第十三節(jié)　 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表的填報
一、 A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整事項相關(guān)政策要點
三、 A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表的填報要點
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第四章　 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的填報
一、 A106000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的相關(guān)政策要點
三、 A106000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的填報要點
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第五章　 稅收優(yōu)惠類明細(xì)表的填報
第一節(jié)　 概述
一、 稅收優(yōu)惠類明細(xì)表包含的具體內(nèi)容
二、 稅收優(yōu)惠類明細(xì)表的主要特點
第二節(jié)　 免稅、 減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的填報
一、 A107010 免稅、 減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A107010 免稅、 減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點
第三節(jié)　 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表的填報
一、 A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表填報要點
第四節(jié)　 綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表的填報
一、 A107012 綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A107012 綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點
第五節(jié)　 金融、 保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、 保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表的填報
一、 A107013 金融、 保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、 保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表 的結(jié)構(gòu)
二、 A107013 金融、 保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、 保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點
第六節(jié)　 研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的填報
一、 A107014 研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A107014 研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點
第七節(jié)　 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的填報
一、 A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點
第八節(jié)　 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表的填報
一、 A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表的填報要點
第九節(jié)　 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的填報
一、 A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點
第十節(jié)　 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報
一、 A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報要點
第十一節(jié)　 軟件、 集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報
一、 A107042 軟件、 集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A107042 軟件、 集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的填報要點
第十二節(jié)　 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表的填報
一、 A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表的填報要點
練習(xí)題
參考答案
第六章　 境外所得抵免類明細(xì)表的填報
第一節(jié)　 境外所得稅收抵免明細(xì)表的填報
一、 A108000 境外所得稅收抵免明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A108000 境外所得稅收抵免明細(xì)表的填報要點
第二節(jié)　 境外所得稅收抵免明細(xì)表的填報
一、 A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
企業(yè)所得稅年度納稅申報表 (A 類) 填報實務(wù)與政策應(yīng)用 (2017 年版)
二、 A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表的填報要點
第三節(jié)　 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的填報
一、 A108020 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A108020 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的填報要點
第四節(jié)　 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表的填報
一、 A108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表的結(jié)構(gòu)
二、 A108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表的填報要點
練習(xí)題
參考答案
第七章　 匯總納稅企業(yè)明細(xì)表的填報
一、 A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表的填報
二、 A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表的填報
三、 匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的年度納稅申報
練習(xí)題
參考答案
附: 分行業(yè)年度企業(yè)所得稅申報實務(wù)
一、 工業(yè)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報實務(wù)
參考答案
二、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報實務(wù)
參考答案
后記