我國企業(yè)所得稅負擔研究

前言
導(dǎo)論
第一節(jié) 本書的寫作背景和意義
第二節(jié) 文獻述評
第三節(jié) 本書的研究對象
第四節(jié) 本書的研究方法
第五節(jié) 本書的研究框架與創(chuàng)新之處
第一章 企業(yè)所得稅負擔及影響研究的基礎(chǔ)理論
第一節(jié) 企業(yè)所得稅理論概述
一、最優(yōu)稅收理論
二、企業(yè)所得稅的發(fā)展和實踐
三、我國稅收理論研究及其實踐
第二節(jié) 企業(yè)所得稅負擔理論
一、稅收負擔概述
二、稅收負擔分類
三、稅收負擔的指標體系
四、稅收負擔的影響因素
第三節(jié) 企業(yè)所得稅影響理論
一、稅收影響的一般理論
二、企業(yè)稅收效應(yīng)
第二章 企業(yè)所得稅宏觀稅負及其影響
第一節(jié) 宏觀稅負與經(jīng)濟增長的關(guān)系
一、宏觀稅負的計算口徑
二、拉弗曲線
三、馬斯頓關(guān)于稅收與經(jīng)濟增長的關(guān)系研究
第二節(jié) 我國企業(yè)所得稅宏觀稅負及其影響的實證分析
一、變量設(shè)定及數(shù)據(jù)說明
二、模型設(shè)定與單位根檢驗
三、協(xié)整檢驗
四、實證分析結(jié)論
第三節(jié) 我國企業(yè)所得稅分?。ㄊ校┖暧^稅負及影響實證分析
一、實證研究對象
二、研究假設(shè)與分析設(shè)計
三、實證分析
第四節(jié) 我國宏觀企業(yè)所得稅負的影響因素
一、企業(yè)所得稅稅制還有待進一步完善
二、信息的不對稱
三、企業(yè)所得稅征管不規(guī)范
四、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)對宏觀所得稅負的影響
五、稅收優(yōu)惠政策對宏觀所得稅負的影響
第三章 企業(yè)所得稅中觀稅負及其影響：所有制與區(qū)域視角
第一節(jié) 區(qū)域的劃分及稅收狀況
一、區(qū)域劃分綜述
二、本書的經(jīng)濟區(qū)域劃分
三、經(jīng)濟區(qū)域稅源與稅收狀況
第二節(jié) 企業(yè)所有制性質(zhì)的劃分及其稅收狀況
一、我國企業(yè)所有制類型
二、不同所有制在不同區(qū)域的稅源狀況
第三節(jié) 區(qū)域差異、所有制性質(zhì)與上市公司所得稅負實證分析
一、實證分析的基本假設(shè)
二、樣本數(shù)據(jù)及模型設(shè)定
三、實證分析
第四節(jié) 區(qū)域與所有制差異下的上市公司所得稅負影響分析
一、所有制、地區(qū)差異造成了上市公司的所得稅負差異
二、企業(yè)所得稅引導(dǎo)了區(qū)域間的資本流動
三、企業(yè)所得稅誘導(dǎo)了區(qū)域間經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整
第四章 企業(yè)所得稅微觀稅負實證分析：以上市公司為例
第一節(jié) 新舊企業(yè)所得稅法差異
一、納稅人差異
二、稅率差異
三、應(yīng)稅所得差異
四、稅前扣除差異
五、稅收優(yōu)惠差異
六、稅收征管差異
第二節(jié) 新舊企業(yè)所得稅法下的所得稅負擔變化實證分析
一、樣本選擇與模型設(shè)計
二、上市公司所得稅負擔的變化趨勢
第三節(jié) 上市公司企業(yè)所得稅負擔變化的股利分配影響
一、指標設(shè)定
二、實證結(jié)果
第四節(jié) 企業(yè)所得稅負擔對上市公司資本結(jié)構(gòu)選擇的影響
一、稅收與資本結(jié)構(gòu)理論
二、企業(yè)所得稅負對上市公司資本結(jié)構(gòu)選擇的影響
第五節(jié) 上市公司企業(yè)所得稅負擔對公司避稅行為的影響
一、上市公司避稅決策的影響因素
二、上市公司避稅行為的實證分析
第五章 結(jié)論與政策建議
第一節(jié) 本書的研究結(jié)論
一、企業(yè)所得稅宏觀稅負及其影響研究結(jié)論
二、區(qū)域、所有制差異與企業(yè)所得稅負擔及其影響研究結(jié)論
三、企業(yè)所得稅微觀稅負及其影響研究結(jié)論
第二節(jié) 政策建議
一、企業(yè)所得稅宏觀稅負及其影響角度的政策建議
二、區(qū)域、所有制差異與企業(yè)所得稅負擔及其影響角度的政策建議
三、企業(yè)所得稅微觀稅負及其影響角度的政策建議
第三節(jié) 企業(yè)所得稅負擔影響的不足
一、企業(yè)所得稅在GDP中的比例較低，應(yīng)發(fā)揮其“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用
二、企業(yè)所得稅在稅收收入總額中所占比重也有待進一步提高
參考文獻
附錄：部分數(shù)據(jù)附表