新稅法下企業(yè)納稅籌劃（第4版）

第1章 新企業(yè)所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃\t1
1．利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行納稅籌劃\t1
2．利用利潤轉(zhuǎn)移進(jìn)行納稅籌劃\t4
3．利用固定資產(chǎn)加速折舊進(jìn)行納稅籌劃\t5
4．將利息變其他支出進(jìn)行納稅籌劃\t11
5．企業(yè)捐贈(zèng)中的納稅籌劃\t13
6．企業(yè)股權(quán)投資中的納稅籌劃\t17
7．預(yù)繳企業(yè)所得稅中的納稅籌劃\t20
8．利用匯率變動(dòng)趨勢進(jìn)行納稅籌劃\t21
9．利用個(gè)人接受捐贈(zèng)免稅政策進(jìn)行納稅籌劃\t23
10．固定資產(chǎn)修理中的納稅籌劃\t24
11．恰當(dāng)選擇享受優(yōu)惠政策的起始年度進(jìn)行納稅籌劃\t26
12．利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃\t28
13．利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃\t29
第2章 個(gè)人所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃\t33
1．轉(zhuǎn)換應(yīng)稅所得性質(zhì)的納稅籌劃\t33
2．將各種收入形式進(jìn)行轉(zhuǎn)化來降低稅率\t36
3．有限責(zé)任公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的互換\t39
4．居民納稅人與非居民納稅人的轉(zhuǎn)化\t42
5．平均多次所得的納稅籌劃\t45
6．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分立，降低累進(jìn)稅率\t46
7．降低名義工資來增加其他收入\t50
8．增加費(fèi)用扣除的納稅籌劃\t52
9．恰當(dāng)選擇捐贈(zèng)方式的納稅籌劃\t54
10．承包集體企業(yè)的納稅籌劃\t57
11．利用個(gè)人所得稅的減免稅政策進(jìn)行納稅籌劃\t59
12．年終獎(jiǎng)金發(fā)放的納稅籌劃\t62
13．工資、獎(jiǎng)金結(jié)合進(jìn)行納稅籌劃\t65
14．股票期權(quán)發(fā)放的納稅籌劃\t68
15．工資獎(jiǎng)金股票期權(quán)聯(lián)合納稅籌劃\t71
16．外籍個(gè)人先分配收益再轉(zhuǎn)讓股份進(jìn)行納稅籌劃\t73
17．個(gè)人房屋贈(zèng)與個(gè)人所得稅的納稅籌劃\t76
第3章 增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃\t78
1．選擇納稅人身份的納稅籌劃\t78
2．巧選供貨人類型以降低增值稅負(fù)擔(dān)\t83
3．利用辦事處的不同身份進(jìn)行納稅籌劃\t85
4．兼營銷售的納稅籌劃\t87
5．混合銷售的納稅籌劃\t89
6．利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃\t91
7．折扣銷售中的納稅籌劃\t93
8．將實(shí)物折扣變成價(jià)格折扣進(jìn)行納稅籌劃\t95
9．銷售折扣中的納稅籌劃\t96
10．利用不同的促銷方式進(jìn)行納稅籌劃\t97
11．利用購進(jìn)扣稅法進(jìn)行納稅籌劃\t99
12．充分利用市場定價(jià)自主權(quán)進(jìn)行籌劃\t101
13．分立公司、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額\t102
14．充分利用農(nóng)產(chǎn)品免稅政策進(jìn)行納稅籌劃\t104
15．巧用起征點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃\t106
16．增值稅結(jié)算方式的納稅籌劃\t107
第4章 消費(fèi)稅制度下企業(yè)的納稅籌劃\t109
1．征收范圍的納稅籌劃\t109
2．計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃\t110
3．利用生產(chǎn)制作環(huán)節(jié)納稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃\t111
4．利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃\t113
5．利用外購已稅消費(fèi)品可以扣除的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃\t114
6．利用委托加工由受托方收稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃\t115
7．兼營行為的納稅籌劃\t118
8．白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的納稅籌劃\t119
9．利用聯(lián)合企業(yè)的納稅籌劃\t121
10．出口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃\t124
11．以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃\t125
12．利用臨界點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃\t126
13．包裝物的納稅籌劃\t127
14．自產(chǎn)自用消費(fèi)品的納稅籌劃\t129
15．包裝方式的納稅籌劃\t131
第5章 營業(yè)稅制度下企業(yè)的納稅籌劃\t133
1．利用不同稅目的差異進(jìn)行納稅籌劃\t133
2．工程承包公司納稅籌劃\t134
3．降低原材料成本進(jìn)行納稅籌劃\t136
4．安裝工程納稅籌劃\t138
5．合作建房納稅籌劃\t139
6．境外提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅籌劃\t141
7．利用營業(yè)稅征稅范圍優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃\t142
8．利用營業(yè)稅稅率的優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃\t144
9．利用營業(yè)稅減免稅項(xiàng)目進(jìn)行納稅籌劃\t145
10．利用營業(yè)稅起征點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃\t151
11．娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅籌劃策略\t152
12．混合銷售行為的納稅籌劃\t154
13．個(gè)人房屋贈(zèng)與營業(yè)稅納稅籌劃\t156
14．通過降低轉(zhuǎn)手費(fèi)用進(jìn)行納稅籌劃\t158
15．委托代銷方式的納稅籌劃\t159
16．將不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓改為股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行納稅籌劃\t160
第6章 其他稅種制度下企業(yè)的納稅籌劃\t162
1．租賃、倉儲(chǔ)房產(chǎn)稅納稅籌劃\t162
2．減免名義租金降低房產(chǎn)稅\t164
3．減少出租房屋的附屬設(shè)施降低租金\t165
4．自建自用房產(chǎn)的納稅籌劃\t167
5．車輛購置稅納稅籌劃\t168
6．契稅納稅籌劃\t169
7．印花稅納稅籌劃\t171
8．二手房買賣中的納稅籌劃\t173
第7章 企業(yè)投資決策中如何納稅籌劃\t177
1．投資產(chǎn)業(yè)的納稅籌劃\t177
2．投資區(qū)域的納稅籌劃\t180
3．投資項(xiàng)目的納稅籌劃\t187
4．企業(yè)組織形式的納稅籌劃\t190
5．設(shè)立分支機(jī)構(gòu)中的納稅籌劃\t191
6．利用特定股息不納稅以及虧損彌補(bǔ)的政策進(jìn)行納稅籌劃\t193
7．投資回收方式中的納稅籌劃\t194
8．分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的納稅籌劃\t195
9．招聘國家鼓勵(lì)人員進(jìn)行納稅籌劃\t197
10．分公司與子公司靈活轉(zhuǎn)化以充分利用稅收優(yōu)惠政策\(yùn)t201
第8章 企業(yè)融資決策中如何納稅籌劃\t204
1．融資決策與納稅籌劃\t204
2．長期借款融資的納稅籌劃\t207
3．借款費(fèi)用利息的納稅籌劃\t210
4．增加負(fù)債降低投資進(jìn)行納稅籌劃\t212
5．融資租賃中的納稅籌劃\t214
6．企業(yè)職工融資中的納稅籌劃\t217
7．融資階段選擇中的納稅籌劃\t219
8．關(guān)聯(lián)企業(yè)融資中的納稅籌劃\t220
第9章 企業(yè)重組清算中如何納稅籌劃\t223
1．通過免稅企業(yè)合并進(jìn)行納稅籌劃\t223
2．受讓虧損企業(yè)資產(chǎn)彌補(bǔ)所得\t227
3．合并、分立企業(yè)以減輕增值稅稅收負(fù)擔(dān)\t230
4．分立企業(yè)以享受特定地區(qū)稅收優(yōu)惠\t232
5．通過分立享受流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策\(yùn)t234
6．企業(yè)債務(wù)重組的納稅籌劃\t235
7．調(diào)整企業(yè)清算日期的納稅籌劃\t238
8．企業(yè)資產(chǎn)收購納稅籌劃\t239
9．企業(yè)股權(quán)收購納稅籌劃\t242
10．企業(yè)免稅分立納稅籌劃\t246
第10章 企業(yè)海外投資中如何納稅籌劃\t250
1．投資于百慕大進(jìn)行納稅籌劃\t250
2．投資于開曼群島進(jìn)行納稅籌劃\t252
3．投資于英屬維爾京群島進(jìn)行納稅籌劃\t253
4．投資于準(zhǔn)避稅港進(jìn)行納稅籌劃\t254
5．利用不同組織形式的稅收待遇進(jìn)行納稅籌劃\t255
6．避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)\t256
7．將利潤保留境外減輕稅收負(fù)擔(dān)\t258
8．利用不同國家之間稅收協(xié)定的優(yōu)惠政策\(yùn)t261
9．利用稅收饒讓抵免制度獲得相關(guān)稅收利益\t262
10．利用受控外國企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃\t264
11．利用外國公司轉(zhuǎn)移所得來源地的納稅籌劃\t266
第11章 物流企業(yè)如何納稅籌劃\t268
1．利用貨物進(jìn)出的時(shí)間差進(jìn)行增值稅籌劃\t268
2．將代理變?yōu)檗D(zhuǎn)銷進(jìn)行增值稅籌劃\t269
3．利用資產(chǎn)重組免稅政策進(jìn)行增值稅籌劃\t271
4．利用資產(chǎn)重組免稅進(jìn)行營業(yè)稅籌劃\t274
5．通過減小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行納稅籌劃\t275
6．內(nèi)部出租過程中的納稅籌劃\t276
7．通過購置免稅或減稅運(yùn)輸工具進(jìn)行納稅籌劃\t278
第12章 金融企業(yè)如何納稅籌劃\t280
1．以固定資產(chǎn)抵債過程中的納稅籌劃\t280
2．銷售免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行納稅籌劃\t282
3．貸款利息收入的納稅籌劃\t283
4．金融企業(yè)捐贈(zèng)過程的納稅籌劃\t284
5．股東投資銀行的納稅籌劃\t286
6．加速固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃\t287
7．金融企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅籌劃\t290
8．金融企業(yè)外包勞務(wù)納稅籌劃\t291
第13章 餐飲企業(yè)如何納稅籌劃\t293
1．變有限責(zé)任公司為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以降低企業(yè)實(shí)際稅負(fù)\t293
2．將家庭成員作為合伙人以降低企業(yè)適用稅率\t294
3．利用下崗失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃\t296
4．促銷活動(dòng)中的納稅籌劃\t298
5．利用投資者與員工身份的轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃\t299
6．利用餐飲企業(yè)自身優(yōu)勢降低名義工資\t300
7．轉(zhuǎn)變?yōu)樾⌒臀⒗髽I(yè)享受低稅率優(yōu)惠\t302
8．分別核算進(jìn)行營業(yè)稅納稅籌劃\t303
9．從高稅率項(xiàng)目向低稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)移利潤\t305
第14章 房地產(chǎn)企業(yè)如何納稅籌劃\t307
1．利用臨界點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃\t307
2．利息支付過程中的納稅籌劃\t309
3．代收費(fèi)用處理過程中的納稅籌劃\t310
4．通過增加扣除項(xiàng)目進(jìn)行納稅籌劃\t312
5．利用土地增值稅的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃\t313
6．開發(fā)多處房地產(chǎn)的納稅籌劃\t315
7．通過費(fèi)用分別核算進(jìn)行納稅籌劃\t316
8．將出租變?yōu)橥顿Y進(jìn)行納稅籌劃\t318
9．通過兩次銷售房地產(chǎn)進(jìn)行納稅籌劃\t320
10．將房產(chǎn)銷售改為股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行納稅籌劃\t321
11．轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計(jì)稅方式的納稅籌劃\t323
12．土地增值稅清算中的納稅籌劃\t324
第15章 出版企業(yè)如何納稅籌劃\t328
1．利用增值稅低稅率和先征后返政策\(yùn)t328
2．利用縣級(jí)以下新華書店的優(yōu)惠政策\(yùn)t330
3．利用軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策\(yùn)t331
4．變贈(zèng)送為折扣進(jìn)行納稅籌劃\t334
5．利用古舊圖書免征增值稅政策\(yùn)t335
6．利用小型企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策\(yùn)t336
7．嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)\t338
8．嚴(yán)格區(qū)分會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)\t339
9．設(shè)立子公司增加扣除限額\t341
第16章 商務(wù)服務(wù)企業(yè)如何納稅籌劃\t343
1．個(gè)人提供服務(wù)轉(zhuǎn)為由公司提供服務(wù)\t343
2．課酬盡可能轉(zhuǎn)向培訓(xùn)費(fèi)用\t345
3．多雇員工降低公司利潤\t346
4．適當(dāng)雇用鼓勵(lì)人員增加扣除\t347
5．恰當(dāng)選擇開票時(shí)機(jī)\t349
6．盡量爭取小型微利企業(yè)待遇\t351
7．員工開支盡量轉(zhuǎn)為公司開支\t352
第17章 稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅案例與應(yīng)對策略\t354
1．間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)避稅與反避稅\t354
2．轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅與反避稅\t360
3．利用免稅企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤避稅與反避稅\t367
4．轉(zhuǎn)換所得性質(zhì)避稅與反避稅\t370
5．將所得存放境外避稅與反避稅\t372
6．個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅與反避稅\t374
參考文獻(xiàn)\t378