2016年全國會計專業(yè)技術資格考試輔導教材：中級財務管理

第1章　總論\t1
1．1　企業(yè)與企業(yè)財務管理\t2
1．1．1　企業(yè)及其組織形式\t2
1．1．2　企業(yè)財務管理的內容\t3
1．2　財務管理目標\t3
1．2．1　企業(yè)財務管理目標理論\t3
1．2．2　利益沖突的協(xié)調\t4
1．2．3　企業(yè)的社會責任\t5
1．3　財務管理環(huán)節(jié)\t6
1．4　財務管理體制\t6
1．4．1　企業(yè)財務管理體制的一般模式\t7
1．4．2　集權與分權的選擇\t7
1．4．3　企業(yè)財務管理體制的設計原則\t8
1．4．4　集權與分權相結合型財務管理體制的一般內容\t8
1．5　財務管理環(huán)境\t9
1．5．1　技術環(huán)境\t9
1．5．2　經(jīng)濟環(huán)境\t9
1．5．3　金融環(huán)境\t10
1．5．4　法律環(huán)境\t12
本章測試題\t12
本章測試題答案與解析\t17
第2章　財務管理基礎\t23
2．1　貨幣時間價值\t24
2．1．1　貨幣時間價值的含義\t24
2．1．2　終值和現(xiàn)值的計算\t24
2．1．3　利率的計算\t27
2．2　風險與收益\t28
2．2．1　資產(chǎn)的收益與收益率\t28
2．2．2　資產(chǎn)的風險及其衡量\t29
2．2．3　證券資產(chǎn)組合的風險與收益\t31
2．2．4　資本資產(chǎn)定價模型\t34
2．3　成本性態(tài)\t36
2．3．1　固定成本\t36
2．3．2　變動成本\t37
2．3．3　混合成本\t38
2．3．4　總成本模型\t41
本章測試題\t41
本章測試題答案與解析\t43
第3章　預算管理\t46
3．1　預算管理的主要內容\t47
3．1．1　預算的特征與作用\t47
3．1．2　預算的分類\t47
3．1．3　預算體系\t48
3．1．4　預算工作的組織\t48
3．2　預算的編制方法與程序\t48
3．2．1　預算的編制方法\t48
3．2．2　預算的編制程序\t51
3．3　預算編制\t52
3．3．1　業(yè)務預算的編制\t52
3．3．2　專門決策預算的編制\t53
3．3．3　財務預算的編制\t53
3．4　預算的執(zhí)行與考核\t53
本章測試題\t54
本章測試題答案與解析\t63
第4章　籌資管理（上）\t72
4．1　籌資管理的主要內容\t73
4．1．1　企業(yè)籌資的動機\t73
4．1．2　籌資管理的內容\t73
4．1．3　籌資的方式\t73
4．1．4　籌資的分類\t74
4．1．5　籌資管理的原則\t74
4．2　債務籌資\t75
4．2．1　銀行借款\t75
4．2．2　發(fā)行公司債券\t77
4．2．3　融資租賃\t79
4．2．4　債務籌資的優(yōu)缺點\t81
4．3　股權籌資\t81
4．3．1　吸收直接投資\t82
4．3．2　發(fā)行普通股股票\t83
4．3．3　留存收益\t87
4．3．4　股權籌資的優(yōu)缺點\t87
本章測試題\t87
本章測試題答案與解析\t90
第5章　籌資管理（下）\t95
5．1?混合籌資\t96
5．1．1?可轉換債券\t96
5．1．2?認股權證\t97
5．2?資金需求量預測\t98
5．2．1?因素分析法\t98
5．2．2?銷售百分比法\t98
5．2．3?資金習性預測法\t99
5．3?資本成本與資本結構\t100
5．3．1?資本成本\t100
5．3．2?杠桿效應\t102
5．3．3?資本結構\t104
本章測試題\t105
本章測試題答案與解析\t118
第6章　投資管理\t128
6．1?投資管理的主要內容\t129
6．1．1?投資的意義\t129
6．1．2?企業(yè)投資管理的特點\t129
6．1．3?企業(yè)投資的分類\t129
6．1．4?投資管理的原則\t130
6．2?投資項目財務評價指標\t130
6．2．1?項目現(xiàn)金流量\t130
6．2．2?凈現(xiàn)值（NPV）\t131
6．2．3?年金凈流量（ANCF）\t132
6．2．4?現(xiàn)值指數(shù)（PVI）\t132
6．2．5?內含報酬率（IRR）\t132
6．2．6?回收期（PP）\t133
6．3?項目投資管理\t134
6．4?證券投資管理\t134
6．4．1?證券資產(chǎn)的特點\t135
6．4．2?證券投資的目的\t135
6．4．3?證券資產(chǎn)投資的風險\t135
6．4．4?債券投資\t135
6．4．5?股票投資\t137
本章測試題\t138
本章測試題答案與解析\t153
第7章　營運資金管理\t166
7．1?營運資金管理的主要內容\t167
7．1．1?營運資金的概念和特點\t167
7．1．2?營運資金的管理原則\t167
7．1．3?營運資金管理策略\t168
7．2?現(xiàn)金管理\t169
7．2．1?持有現(xiàn)金的動機\t170
7．2．2?目標現(xiàn)金余額的確定\t170
7．2．3?資金集中管理模式\t173
7．2．4?現(xiàn)金收支日常管理\t174
7．3?應收賬款管理\t176
7．3．1?應收賬款的功能\t176
7．3．2?應收賬款的成本\t176
7．3．3?應收賬款的管理目標\t177
7．3．4?信用政策\t177
7．3．5?應收賬款的監(jiān)控\t179
7．3．6?應收賬款的日常管理\t181
7．4?存貨管理\t182
7．4．1?存貨管理的目標\t182
7．4．2?存貨的成本\t183
7．4．3?最優(yōu)存貨量的確定\t183
7．4．4?存貨的控制系統(tǒng)\t186
7．5?流動負債管理\t187
7．5．1?短期借款\t187
7．5．2?短期融資券\t188
7．5．3?商業(yè)信用\t189
7．5．4?流動負債的利弊\t190
本章測試題\t190
本章測試題答案與解析\t200
第8章　成本管理\t209
8．1?成本管理的主要內容\t210
8．1．1?成本管理的意義\t210
8．1．2?成本管理的目標\t210
8．1．3?成本管理的主要內容\t210
8．2?量本利分析與應用\t211
8．2．1?量本利分析概述\t211
8．2．2?單一產(chǎn)品量本利分析\t212
8．2．3?多種產(chǎn)品量本利分析\t216
8．2．4?目標利潤分析\t216
8．2．5?利潤敏感性分析\t217
8．2．6?量本利分析在經(jīng)營決策中的應用\t218
8．3?標準成本控制與分析\t219
8．3．1?標準成本控制與分析的相關概念\t219
8．3．2?標準成本的制定\t219
8．3．3?成本差異的計算及分析\t220
8．4?作業(yè)成本與責任成本\t221
8．4．1?作業(yè)成本管理\t221
8．4．2?責任成本管理\t225
本章測試題\t227
本章測試題答案與解析\t231
第9章　收入與分配管理\t235
9．1?收入與分配管理的主要內容\t236
9．1．1?收入與分配管理的意義和原則\t236
9．1．2?收入與分配管理的含義\t236
9．2?收入管理\t237
9．2．1?銷售預測分析\t237
9．2．2?銷售定價管理\t239
9．3?分配管理\t242
9．3．1?股利政策與企業(yè)價值\t242
9．3．2?利潤分配制約因素\t244
9．3．3?股利支付形式與程序\t245
9．3．4?股票分割與股票回購\t246
9．3．5?股權激勵\t247
本章測試題\t248
本章測試題答案與解析\t257
第10章　財務分析與評價\t267
10．1?財務分析與評價的主要內容與方法\t268
10．1．1?財務分析的意義和內容\t268
10．1．2?財務分析的方法\t268
10．1．3?財務分析的局限性\t269
10．1．4?財務評價\t270
10．2?基本的財務報表分析\t270
10．2．1?償債能力分析\t271
10．2．2?營運能力分析\t273
10．2．3?盈利能力分析\t275
10．2．4?發(fā)展能力分析\t276
10．2．5?現(xiàn)金流量分析\t276
10．3?上市公司財務分析\t277
10．3．1?上市公司特殊財務分析指標\t277
10．3．2?管理層討論與分析\t278
10．4?企業(yè)評價與考核\t279
10．4．1?企業(yè)綜合績效分析的方法\t279
10．4．2?綜合績效評價\t280
本章測試題\t285
本章測試題答案與解析\t293
2016年度全國會計專業(yè)技術資格考試《中級財務管理》
模擬試卷\t301
2016年度全國會計專業(yè)技術資格考試《中級財務管理》
模擬試卷答案與解析\t309