稅法實(shí)務(wù)

第1章稅法概述1
1.1稅收與稅法2
1.1.1稅收的概念和特征2
1.1.2稅收的職能3
1.1.3稅法的概念與特征3
1.2稅法的基本原則和分類(lèi)4
1.2.1稅法的基本原則4
1.2.2稅法的分類(lèi)5
1.3稅收法律關(guān)系和稅法要素6
1.3.1稅收法律關(guān)系的構(gòu)成6
1.3.2稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅6
1.3.3稅法的構(gòu)成要素6
1.4現(xiàn)行的稅收制度8
1.4.1稅收制度的概念8
1.4.2稅收制度與稅收法律8
本章小結(jié)11
本章習(xí)題11
第2章增值稅13
2.1增值稅概述14
2.1.1我國(guó)增值稅發(fā)展概述14
2.1.2增值稅的概念和特點(diǎn)15
2.1.3增值稅的類(lèi)型16
2.2增值稅的納稅人16
2.2.1小規(guī)模納稅人16
2.2.2一般納稅人17
2.2.3扣繳義務(wù)人17
2.3增值稅征稅范圍17
2.3.1我國(guó)增值稅征稅的一般規(guī)定17
2.3.2我國(guó)增值稅征稅的特殊規(guī)定18
2.4增值稅的稅率21
2.4.1我國(guó)增值稅稅率21
2.4.2增值稅征收率22
2.4.3適用稅率的基本規(guī)定23
2.5增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算24
2.5.1一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算24
2.5.2小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算31
2.5.3進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算32
2.6增值稅的稅收優(yōu)惠32
2.6.1增值稅的起征點(diǎn)32
2.6.2增值稅的免稅項(xiàng)目33
2.6.3增值稅即征即退、先征后退政策33
2.6.4出口貨物退（免）稅34
2.7增值稅征收管理36
2.7.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間36
2.7.2納稅期限37
2.7.3納稅地點(diǎn)37
2.7.4增值稅專(zhuān)用發(fā)票38
本章小結(jié)39
案例分析40
本章習(xí)題42
第3章消費(fèi)稅47
3.1消費(fèi)稅概述48
3.1.1消費(fèi)稅的概念48
3.1.2消費(fèi)稅的特點(diǎn)48
3.1.3消費(fèi)稅的產(chǎn)生與發(fā)展49
3.2消費(fèi)稅的基本規(guī)定51
3.2.1消費(fèi)稅的征稅范圍51
3.2.2消費(fèi)稅的納稅人52
3.2.3消費(fèi)稅的稅目52
3.2.4消費(fèi)稅的稅率55
3.3消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算57
3.3.1直接對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算57
3.3.2自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算60
3.3.3委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算62
3.3.4進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算63
3.4消費(fèi)稅的征收管理64
3.4.1消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)64
3.4.2納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間65
3.4.3納稅地點(diǎn)65
3.4.4納稅期限66
3.4.5消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)與申報(bào)繳納66
本章小結(jié)66
案例分析67
本章習(xí)題72
第4章?tīng)I(yíng)業(yè)稅78
4.1營(yíng)業(yè)稅概述79
4.1.1營(yíng)業(yè)稅的概念和特點(diǎn)79
4.1.2營(yíng)業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人80
4.1.3營(yíng)業(yè)稅的稅率80
4.1.4營(yíng)業(yè)稅與增值稅應(yīng)稅范圍的劃分80
4.1.5營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠81
4.2營(yíng)業(yè)稅的稅目84
4.2.1建筑業(yè)84
4.2.2金融保險(xiǎn)業(yè)85
4.2.3郵電通信業(yè)86
4.2.4文化體育業(yè)86
4.2.5娛樂(lè)業(yè)87
4.2.6服務(wù)業(yè)87
4.2.7轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)88
4.2.8銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)89
4.3營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算89
4.3.1營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定89
4.3.2營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的具體規(guī)定90
4.4營(yíng)業(yè)稅的征收管理和納稅申報(bào)94
4.4.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間94
4.4.2營(yíng)業(yè)稅納稅期限95
4.4.3營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)95
4.5當(dāng)前“營(yíng)改增”專(zhuān)題95
4.5.1“營(yíng)改增”的征稅范圍95
4.5.2“營(yíng)改增”的納稅人和扣繳義務(wù)人96
4.5.3“營(yíng)改增”的稅率和征收率97
4.5.4“營(yíng)改增”的應(yīng)納稅額計(jì)算97
4.5.5“營(yíng)改增”的征收管理100
本章小結(jié)101
案例分析101
本章習(xí)題102
第5章關(guān)稅108
5.1關(guān)稅概念109
5.1.1關(guān)稅的概念和特點(diǎn)109
5.1.2關(guān)稅的作用110
5.2我國(guó)關(guān)稅的基本規(guī)定111
5.2.1關(guān)稅政策和關(guān)稅分類(lèi)111
5.2.2關(guān)稅的征稅對(duì)象和納稅人112
5.2.3關(guān)稅的稅則和稅率113
5.2.4出口貨物的稅率114
5.2.5進(jìn)口物品的關(guān)稅稅率114
5.3關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算114
5.3.1關(guān)稅的完稅價(jià)格115
5.3.2關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算118
5.4關(guān)稅的稅收優(yōu)惠118
5.4.1法定減免稅118
5.4.2特定減免稅119
5.4.3臨時(shí)減免稅120
5.5關(guān)稅的征收管理120
5.5.1關(guān)稅的繳納120
5.5.2關(guān)稅的保全和強(qiáng)制執(zhí)行120
5.5.3關(guān)稅的退還121
5.5.4關(guān)稅的補(bǔ)征和追征121
本章小結(jié)121
案例分析122
本章習(xí)題123
第6章企業(yè)所得稅126
6.1企業(yè)所得稅概述127
6.1.1企業(yè)所得稅的概念127
6.1.2企業(yè)所得稅的特點(diǎn)127
6.1.3企業(yè)所得稅的作用128
6.2企業(yè)所得稅的基本規(guī)定128
6.2.1企業(yè)所得稅的納稅人128
6.2.2企業(yè)所得稅的納稅人的特殊規(guī)定128
6.2.3企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象、范圍129
6.2.4企業(yè)所得稅的稅率129
6.3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的確定130
6.3.1收入總額的確定130
6.3.2不征稅收入和免稅收入132
6.3.3準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目134
6.3.4不予扣除項(xiàng)目137
6.3.5虧損彌補(bǔ)138
6.3.6特別說(shuō)明138
6.3.7資產(chǎn)的稅務(wù)處理138
6.3.8特別納稅調(diào)整142
6.4企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算144
6.4.1核算征收應(yīng)納稅額的計(jì)算144
6.4.2核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算146
6.5稅收優(yōu)惠147
6.5.1免稅收入147
6.5.2減、免稅項(xiàng)目148
6.6繳納期限和地點(diǎn)148
6.6.1征收繳納期限148
6.6.2納稅地點(diǎn)149
本章小結(jié)149
本章習(xí)題150
第7章個(gè)人所得稅158
7.1個(gè)人所得稅概述159
7.1.1個(gè)人所得稅的概念159
7.1.2個(gè)人所得稅的特點(diǎn)159
7.1.3個(gè)人所得稅的納稅人160
7.1.4個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象161
7.1.5個(gè)人所得稅的稅率167
7.2個(gè)人所得稅計(jì)算168
7.2.1應(yīng)納稅所得額168
7.2.2應(yīng)納稅所得額具體規(guī)定168
7.2.3附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)（僅對(duì)工資薪金稅目適用）170
7.2.4應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定170
7.2.5應(yīng)納稅額的計(jì)算171
7.2.6應(yīng)納稅額計(jì)算中的幾個(gè)特殊問(wèn)題175
7.2.7兩個(gè)以上的納稅人共同取得同一項(xiàng)所得的計(jì)稅問(wèn)題179
7.2.8關(guān)于個(gè)人取得退職費(fèi)收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題179
7.2.9關(guān)于職工因解除勞動(dòng)合同取得一次性補(bǔ)償收入征稅問(wèn)題179
7.2.10個(gè)人因購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)取得所得征收個(gè)人所得稅的方法180
7.2.11辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)退保和提供擔(dān)保個(gè)人所得稅的征稅方法180
7.2.12個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入個(gè)人所得稅的征稅方法180
7.2.13企業(yè)為股東個(gè)人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)個(gè)人所得稅的征稅方法180
7.2.14個(gè)人股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅的征稅方法181
7.2.15納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅的方法182
7.2.16個(gè)人取得拍賣(mài)收入征收個(gè)人所得稅182
7.2.17轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅182
7.2.18個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅的規(guī)定182
7.2.19個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅的規(guī)定183
7.2.20企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理的規(guī)定183
7.2.21企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品個(gè)人所得稅的規(guī)定183
7.3減免優(yōu)惠184
7.3.1免稅項(xiàng)目184
7.3.2減稅項(xiàng)目185
7.4個(gè)人所得稅的征收管理185
7.4.1代扣代繳稅款185
7.4.2自行申報(bào)稅款186
本章小結(jié)187
本章習(xí)題187
第8章資源類(lèi)稅193
8.1資源稅概述194
8.1.1資源稅的概念及特點(diǎn)194
8.1.2我國(guó)資源稅法律制度的沿革195
8.2資源稅196
8.2.1征稅范圍的一般規(guī)定196
8.2.2征稅范圍的特殊規(guī)定196
8.2.3資源稅的納稅人197
8.2.4資源稅的稅率197
8.2.5資源稅的優(yōu)惠內(nèi)容199
8.2.6資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算200
8.2.7資源稅的征收管理201
8.3城鎮(zhèn)土地使用稅202
8.3.1城鎮(zhèn)土地使用稅法基礎(chǔ)理論202
8.3.2城鎮(zhèn)土地使用稅的基本法律規(guī)定203
8.3.3城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算204
8.3.4城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠205
8.3.5城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理206
8.4 耕地占用稅207
8.4.1耕地占用稅法基礎(chǔ)理論207
8.4.2耕地占用稅法基本內(nèi)容208
8.4.3耕地占用稅的計(jì)稅管理210
8.5土地增值稅210
8.5.1土地增值稅基本原理211
8.5.2土地增值稅的納稅義務(wù)人212
8.5.3土地增值稅的征稅范圍213
8.5.4土地增值稅的稅率216
8.5.5土地增值稅的應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目216
8.5.6土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算218
8.5.7土地增值稅稅收優(yōu)惠220
8.5.8土地增值稅的征收管理221
本章小結(jié)227
案例分析227
本章習(xí)題228
第9章財(cái)產(chǎn)類(lèi)稅231
9.1財(cái)產(chǎn)稅概述232
9.1.1財(cái)產(chǎn)稅的概念及特點(diǎn)232
9.1.2財(cái)產(chǎn)稅的分類(lèi)233
9.1.3我國(guó)財(cái)產(chǎn)稅法律制度的沿革233
9.2房產(chǎn)稅235
9.2.1房產(chǎn)稅法的概念235
9.2.2房產(chǎn)稅法基本內(nèi)容236
9.2.3房產(chǎn)稅的計(jì)稅管理238
9.3契稅241
9.3.1契稅法基礎(chǔ)理論241
9.3.2契稅的基本法律規(guī)定241
9.3.3契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算242
9.3.4契稅的征收管理246
9.4車(chē)船稅247
9.4.1車(chē)船稅基本原理247
9.4.2車(chē)船稅的納稅義務(wù)人248
9.4.3車(chē)船稅的征稅范圍248
9.4.4車(chē)船稅的稅目與稅率248
9.4.5應(yīng)納稅額的計(jì)算249
本章小結(jié)253
案例分析253
本章習(xí)題254
第10章行為目的類(lèi)稅258
10.1行為目的稅概述259
10.1.1行為目的稅的概念與性質(zhì)259
10.1.2行為目的稅的特征259
10.1.3行為目的稅的分類(lèi)260
10.1.4行為目的稅的歷史沿革261
10.2印花稅261
10.2.1印花稅的概念及特點(diǎn)261
10.2.2印花稅的征稅范圍261
10.2.3印花稅的納稅義務(wù)人263
10.2.4印花稅的稅率263
10.2.5印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算264
10.2.6印花稅的會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)269
10.3車(chē)輛購(gòu)置稅273
10.3.1車(chē)輛購(gòu)置稅的概念273
10.3.2車(chē)輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)及作用274
10.3.3車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍274
10.3.4車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人274
10.3.5車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率及計(jì)稅依據(jù)274
10.3.6車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算275
10.3.7車(chē)輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠276
10.3.8車(chē)輛購(gòu)置稅的征收管理277
10.3.9車(chē)輛購(gòu)置稅會(huì)計(jì)分錄279
10.4城市維護(hù)建設(shè)稅280
10.4.1城市維護(hù)建設(shè)稅的概念及特點(diǎn)280
10.4.2城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍280
10.4.3城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人281
10.4.4城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率及計(jì)稅依據(jù)281
10.4.5城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理282
10.4.6城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理282
10.5教育費(fèi)附加283
10.5.1教育費(fèi)附加概述283
10.5.2教育費(fèi)附加的征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)283
10.5.3教育費(fèi)附加計(jì)征比率及計(jì)算283
10.5.4教育費(fèi)附加的減免規(guī)定284
10.6地方教育費(fèi)附加284
10.6.1地方教育費(fèi)附加概述284
10.6.2地方教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)284
10.6.3地方教育費(fèi)附加的計(jì)算284
10.6.4地方教育費(fèi)附加的減免稅規(guī)定284
10.6.5教育費(fèi)附加與地方教育費(fèi)附加的差異285
本章小結(jié)285
案例分析286
本章習(xí)題286
參考文獻(xiàn)290