國際稅收業(yè)務(wù)操作手冊

非居民稅收管理
1 稅務(wù)登記
1.1 設(shè)立登記
1.1.1 非居民企業(yè)設(shè)立機構(gòu)、場所登記（單位納稅人）
1.1.2 臨時經(jīng)營設(shè)立登記（臨時稅務(wù)登記納稅人）
1.1.3 扣繳義務(wù)人登記
1.2 變更登記
1.3 注銷登記
2 納稅申報
2.1 境外單位或者個人增值稅、消費稅納稅申報
2.2 非居民企業(yè)所得稅申報
2.2.1 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報
2.2.2 非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報
2.2.3 非居民企業(yè)所得稅匯算清繳
2.2.4 非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程
2.3 扣繳義務(wù)人申報
2.3.1 扣繳非居民企業(yè)增值稅申報
2.3.2 扣繳非居民企業(yè)所得稅申報
3 稅款征收
3.1 增值稅稅款征收
3.2 非居民企業(yè)所得稅據(jù)實征收
3.3 非居民企業(yè)所得稅核定征收
3.4 非居民企業(yè)所得稅法定扣繳
3.5 非居民企業(yè)所得稅指定扣繳
3.6 非居民企業(yè)所得稅異地追繳
3.6.1 非居民企業(yè)從事承包工程作業(yè)或勞務(wù)項目稅款追繳
3.6.2 法定扣繳項目稅款追繳
3.7 采用國外匯款方式繳納稅款繳庫有關(guān)問題
4 稅務(wù)備案和證明開具
4.1 服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案
4.2 扣繳義務(wù)人涉稅合同登記備案
4.3 非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明開具
稅收協(xié)定待遇執(zhí)行
5 非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批
5.1 審批申請
6 非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇備案
6.1 備案申請
7 后續(xù)管理
8 法律責(zé)任
9 非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)享受稅收協(xié)定待遇
9.1 備案申請
9.2 稅務(wù)處理
9.3 跟蹤管理
10 香港居民身份認定
10.1 關(guān)于香港居民身份的認定程序
10.2 香港稅務(wù)局開具居民身份證明的程序
10.3 關(guān)于香港居民身份證明書的認定
特別納稅調(diào)整
11 特別納稅調(diào)整工作
12 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報管理
13 同期資料管理
14 轉(zhuǎn)讓定價管理
15 預(yù)約定價安排管理
15.1 適用條件
16 成本分攤協(xié)議管理
16.1 協(xié)議內(nèi)容
16.2 成本分攤協(xié)議的同期資料
17 受控外國企業(yè)管理
18 資本弱化管理
18.1 計算公式
19 一般反避稅管理
19.1 調(diào)查對象
19.2 避稅安排的內(nèi)容及調(diào)整方法
20 相應(yīng)調(diào)整及國際磋商
……
稅收情報交換
“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理