2016年中級會計職稱考試教材財務管理

《全國會計專業(yè)技術資格考試標準教材與專用題庫 財務管理》目 錄
考綱分析與應試策略
一、考情簡介/ 1
（一）考試科目/ 1
（二）考試形式/ 1
（三）考試題型/ 1
（四）考試時間/ 1
（五）考試注意事項 / 1
二、考綱分析/ 2
（一）重點難點分析 / 2
（二）內容結構分析 / 3
三、學習方法/3
（一）搜集信息，制訂計劃 / 3
（二）精讀教材，系統(tǒng)學習 / 4
（三）歸納總結，注重實際 / 4
（四）全真模擬，反復練習 / 4
四、應試技巧/ 4
（一）考前準備要充分 / 4
（二）答題方法與技巧 / 5
（三）各題型答題技巧 / 5
（四）無紙化方式答題技巧 / 8
第一章 總論
第一節(jié) 企業(yè)與企業(yè)財務管理 / 9
一、企業(yè)的定義及其組織形式/ 9
二、企業(yè)財務管理的內容 / 11
第二節(jié) 財務管理目標/ 12
一、企業(yè)財務管理目標理論/ 12
二、利益沖突與協(xié)調 / 14
三、企業(yè)的社會責任 / 15
第三節(jié) 財務管理環(huán)節(jié)/ 16
一、財務計劃與預算 / 16
二、財務決策與控制 / 17
三、財務分析與考核 / 17
第四節(jié) 財務管理體制/ 17
一、企業(yè)財務管理體制的一般模式/ 17
二、集權與分權的選擇 / 18
三、企業(yè)財務管理體制的設計原則/ 19
四、 集權與分權相結合型財務管理體制的一般內容/ 20
第五節(jié) 財務管理環(huán)境/ 22
一、技術環(huán)境/ 22
二、經(jīng)濟環(huán)境/ 22
三、金融環(huán)境/ 23
四、法律環(huán)境/ 25
第六節(jié) 同步強化自測練習 / 26
第二章 財務管理基礎
第一節(jié) 貨幣時間價值/ 30
一、貨幣時間價值的定義 / 30
二、終值和現(xiàn)值的計算 / 31
三、利率的計算 / 37
第二節(jié) 風險與收益 / 39
一、資產(chǎn)的收益與收益率 / 39
二、資產(chǎn)的風險及其衡量 / 42
三、證券資產(chǎn)組合的風險與收益/ 45
四、資本資產(chǎn)定價模型 / 48
第三節(jié) 成本性態(tài)/ 51
一、固定成本/ 51
二、變動成本/ 53
三、混合成本/ 54
四、總成本模型 / 56
第四節(jié) 同步強化自測練習 / 56
第三章 預算管理
第一節(jié) 預算管理概述/ 60
一、預算的特征與作用 / 60
二、預算的分類 / 61
三、預算體系/ 62
四、預算工作的組織 / 62
第二節(jié) 預算的編制方法與程序/ 63
一、預算的編制方法 / 63
二、預算的編制程序 / 70
第三節(jié) 預算編制/ 71
一、業(yè)務預算的編制 / 71
二、專門決策預算的編制 / 77
三、財務預算的編制 / 77
第四節(jié) 預算的執(zhí)行與考核 / 82
一、預算的執(zhí)行 / 82
二、預算的調整 / 83
三、預算的分析與考核 / 83
第五節(jié) 同步強化自測練習 / 84
第四章 籌資管理（上）
第一節(jié) 籌資管理的主要內容 / 88
一、企業(yè)籌資的動機 / 88
二、籌資管理的內容 / 90
三、籌資方式/ 91
四、籌資的分類 / 92
五、籌資管理的原則 / 94
第二節(jié) 債務籌資/ 95
一、銀行借款/ 95
二、發(fā)行公司債券 / 99
三、融資租賃 / 102
四、債務籌資的優(yōu)缺點 / 105
第三節(jié) 股權籌資/ 106
一、吸收直接投資 / 106
二、發(fā)行普通股股票 / 110
三、留存收益 / 115
四、股權籌資的優(yōu)缺點 / 116
第四節(jié) 同步強化自測練習 / 117
第五章 籌資管理（下）
第一節(jié) 混合籌資/ 120
一、混合籌資的概念和分類 / 120
二、可轉換債券 / 120
三、認股權證 / 124
第二節(jié) 資金需要量預測 / 126
一、資金需要量預測的目的/ 126
二、因素分析法 / 126
三、銷售百分比法 / 127
四、資金習性預測法 / 128
第三節(jié) 資本成本與資本結構 / 131
一、資本成本 / 131
二、杠桿效應 / 137
三、資本結構 / 143
第四節(jié) 同步強化自測練習 / 147
第六章 投資管理
第一節(jié) 投資管理的主要內容 / 151
一、企業(yè)投資的作用 / 151
二、企業(yè)投資管理的特點/ 152
三、企業(yè)投資的分類 / 153
四、投資管理的原則 / 154
第二節(jié) 投資項目財務評價指標/ 155
一、項目現(xiàn)金流量 / 156
二、凈現(xiàn)值/ 158
三、年金凈流量 / 160
四、現(xiàn)值指數(shù) / 161
五、內含報酬率 / 161
六、回收期/ 164
第三節(jié) 項目投資管理/ 167
一、獨立投資方案的決策 / 167
二、互斥投資方案的決策 / 167
三、固定資產(chǎn)更新決策 / 168
第四節(jié) 證券投資管理/ 172
一、證券資產(chǎn)的特點 / 172
二、證券投資的目的 / 172
三、證券資產(chǎn)投資的風險 / 173
四、債券投資 / 173
五、股票投資 / 176
第五節(jié) 同步強化自測練習 / 178
第七章 營運資金管理
第一節(jié) 營運資金管理的主要內容 / 183
一、營運資金的特點 / 183
二、營運資金的管理原則 / 185
三、營運資金管理策略 / 185
第二節(jié) 現(xiàn)金管理/ 188
一、持有現(xiàn)金的動機 / 188
二、目標現(xiàn)金余額的確定 / 189
三、資金集中管理模式 / 192
四、現(xiàn)金收支日常管理 / 193
第三節(jié) 應收賬款管理/ 196
一、應收賬款的功能 / 196
二、應收賬款的成本 / 196
三、應收賬款的管理目標 /197
四、信用政策 / 197
五、應收賬款的監(jiān)控 / 200
六、應收賬款日常管理 / 203
第四節(jié) 存貨管理/ 205
一、存貨的概念與功能 / 205
二、存貨的成本 / 206
三、最優(yōu)存貨量的確定 / 207
四、存貨的控制系統(tǒng) / 210
第五節(jié) 流動負債管理/ 211
一、短期借款 /211
二、短期融資券 / 213
三、商業(yè)信用 / 213
四、流動負債的利弊 / 215
第六節(jié) 同步強化自測練習 / 216
第八章 成本管理
第一節(jié) 成本管理的主要內容 / 220
一、成本管理的作用 / 220
二、成本管理的目標 / 221
三、成本管理的主要內容/ 222
第二節(jié) 量本利分析與應用 /224
一、量本利分析的內容 / 224
二、單一產(chǎn)品量本利分析/ 227
三、多種產(chǎn)品量本利分析/ 230
四、目標利潤分析 / 233
五、利潤敏感性分析 /234
六、量本利分析在經(jīng)營決策中的應用/ 236
第三節(jié) 標準成本控制與分析 / 238
一、標準成本控制與分析的概述 / 238
二、標準成本的制定 / 238
三、成本差異的計算及分析 / 240
第四節(jié) 作業(yè)成本與責任成本 / 244
一、作業(yè)成本管理 / 244
二、責任成本管理 / 250
第五節(jié) 同步強化自測練習 / 256
第九章 收入與分配管理
第一節(jié) 收入與分配管理的主要內容 / 261
一、收入與分配管理的作用及原則/ 261
二、收入與分配管理的主要內容/ 262
第二節(jié) 收入管理/ 264
一、銷售預測分析 / 264
二、銷售定價管理 / 268
第三節(jié) 分配管理/ 276
一、股利政策與企業(yè)價值 / 276
二、利潤分配制約因素 / 283
三、股利支付形式與程序/ 286
四、股票分割與股票回購/ 289
五、股權激勵 /292
第四節(jié) 同步強化自測練習 / 295
第十章 財務分析與評價
第一節(jié) 財務分析與評價的主要內容與方法/301
一、財務分析的作用和內容/ 301
二、財務分析的方法 / 302
三、財務分析的局限性 / 306
四、財務評價 /308
第二節(jié) 基本的財務報表分析 / 308
一、償債能力分析 / 310
二、營運能力分析 / 316
三、盈利能力分析 / 320
四、發(fā)展能力分析 / 321
五、現(xiàn)金流量分析 / 323
第三節(jié) 上市公司財務分析 / 325
一、上市公司特殊財務分析指標/ 325
二、管理層討論與分析 / 329
第四節(jié) 財務評價與考核 / 332
一、企業(yè)綜合績效分析的方法 / 332
二、綜合績效評價 / 337
第五節(jié) 同步強化自測練習 /342
附錄一 系數(shù)表/ 349
附錄二 同步強化自測練習參考答案/357