2016年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試專用教材稅法

第0章 考綱分析與應試策略
第一節(jié) 考試簡介 / 1
一、考試科目 / 1
二、考試形式 / 1
三、考試題型與答題時間 / 2
第二節(jié) 考試大綱專家解讀 / 2
一、考查要點概覽 / 2
二、命題趨勢分析 / 4
第三節(jié) 應試經(jīng)驗與技巧 / 4
一、客觀題 / 4
二、計算分析題 / 5
三、綜合題 / 5
第四節(jié) 學習方法與建議 / 6
第1章稅法總論
第一節(jié) 稅法的目標 / 9
一、稅收與現(xiàn)代國家治理（*） / 9
二、稅法的概念（*） / 9
三、稅法的目標（**） / 10
第二節(jié) 稅法在我國法律體系中的地位 / 10
一、稅法是我國法律體系的重要組成部分（*） / 10
二、稅法與其他法律的關系（*） / 10
第三節(jié) 稅收法定原則 / 12
一、稅收法定原則是稅法基本原則的核心（*） / 12
二、稅法的其他基本原則（*） / 12
三、稅法的適用原則（**） / 12
四、稅收法律關系（**） / 13
第四節(jié) 稅法要素 / 14
一、總則（*） / 14
二、納稅義務人（*） / 14
三、征稅對象和稅目（*） / 14
四、稅率（**） / 15
五、納稅環(huán)節(jié)（*） / 16
六、納稅期限（*） / 16
七、納稅地點（*） / 16
八、減稅免稅（*） / 16
九、罰則（*） / 16
十、附則（*） / 16
第五節(jié) 稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系 / 16
一、稅收管理體制的概念（*） / 16
二、稅收立法原則（**） / 17
三、稅收立法權及其劃分（**） / 17
四、稅收立法機關（**） / 18
五、稅收立法、修訂和廢止程序（**） / 19
六、我國現(xiàn)行稅法體系（**） / 19
第六節(jié) 稅收執(zhí)法 / 21
一、稅法的實施（*） / 21
二、稅務機構設置（*） / 21
三、稅收征收管理范圍的劃分（**） / 22
四、稅收收入劃分（**） / 22
五、稅務檢查權（*） / 23
六、稅務稽查權（*） / 23
七、稅務行政復議裁決權（*） / 23
八、其他稅收執(zhí)法權（*） / 23
第七節(jié) 依法納稅與稅法遵從 / 23
一、稅務行政主體、稅務行政管理相對人的義務和權利（**） / 23
二、稅務代理等稅務服務是促進稅法遵從的重要途徑（**） / 25
三、稅務籌劃對納稅人和完善稅法的意義（*） / 25
第八節(jié) 國際稅收關系 / 25
一、國際重復課稅與國際稅收協(xié)定（*） / 26
二、國際避稅反避稅與國際稅收合作（*） / 28
過關測試題 / 28
一、單選題 / 28
二、多選題 / 29
第2章增值稅法
第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務人 / 32
一、征稅范圍（*） / 32
二、納稅義務人和扣繳義務人（*） / 36
第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理 / 36
一、一般納稅人的認定及管理（*） / 36
二、小規(guī)模納稅人的認定及管理（*） / 38
第三節(jié) 稅率與征收率 / 39
一、基本稅率（**） / 39
二、低稅率（**） / 39
三、零稅率（**） / 40
四、征收率（**） / 40
第四節(jié) 增值稅的計稅方法 / 42
一、一般納稅人適用的計稅方法（**） / 42
二、小規(guī)模納稅人適用的計稅方法（**） / 42
三、扣繳義務人適用的計稅方法（**） / 42
第五節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算 / 42
一、銷項稅額的計算（***） / 43
二、進項稅額的計算（***） / 46
三、應納稅額計算的相關規(guī)定（***） / 51
第六節(jié) 簡易計稅方法應納稅額的計算 / 56
一、應納稅額的計算（**） / 56
二、含稅銷售額的換算（**） / 57
第七節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務處理 / 57
一、混業(yè)經(jīng)營（**） / 57
二、混合銷售行為（**） / 57
三、兼營非增值稅應稅勞務（**） / 58
第八節(jié) 進口貨物征稅 / 58
一、進口貨物的征稅范圍及納稅人（**） / 58
二、進口貨物的適用稅率（**） / 59
三、進口貨物應納稅額的計算（**） / 59
四、進口貨物的稅收管理（*） / 60
第九節(jié) 出口貨物和服務的退（免）稅 / 60
一、出口貨物退（免）稅基本政策（*） / 60
二、出口貨物和勞務及應稅服務增值稅退（免）稅政策（**） / 60
三、出口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策（**） / 67
四、出口貨物和勞務增值稅征稅政策（**） / 68
五、出口貨物退（免）稅管理（*） / 69
第十節(jié) 稅收優(yōu)惠 / 70
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目（**） / 70
二、財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他免征稅項目（**） / 71
三、營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定（**） / 73
四、增值稅起征點的規(guī)定（**） / 77
五、其他有關減免稅規(guī)定（**） / 77
第十一節(jié) 征收管理 / 77
一、納稅義務發(fā)生的時間（**） / 77
二、納稅期限（**） / 78
三、納稅地點（**） / 78
四、營業(yè)稅改增值稅后的征收機關（*） / 79
五、增值稅一般納稅人納稅申報辦法（*） / 79
第十二節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理 / 80
一、專用發(fā)票的聯(lián)次（*） / 80
二、專用發(fā)票的開票限額（*） / 80
三、專用發(fā)票領購和使用（**） / 80
四、專用發(fā)票開具范圍（***） / 81
五、專用發(fā)票開具要求（*） / 82
六、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理（*） / 82
七、專用發(fā)票不得抵扣進項稅額的規(guī)定（*） / 83
八、加強增值稅專用發(fā)票的管理（*） / 83
過關測試題 / 85
一、單選題 / 85
二、多選題 / 89
三、計算題 / 91
四、閱讀理解計算題 / 92
第3章消費稅法
第一節(jié) 納稅義務人與征稅范圍 / 94
一、納稅義務人（*） / 95
二、征稅范圍（*） / 95
第二節(jié) 稅目與稅率 / 96
一、稅目（**） / 96
二、稅率（**） / 98
第三節(jié) 計稅依據(jù) / 100
一、從價計征（***） / 100
二、從量計征（**） / 100
三、從價從量復合計征（***） / 101
四、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定（***） / 101
第四節(jié) 應納稅額的計算 / 102
一、消費稅稅率形式與計算稅公式（**） / 102
二、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算（***） / 102
三、委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納消費稅的計算（***） / 104
四、進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算（**） / 106
五、已納消費稅扣除的計算（**） / 106
六、消費稅出口退稅的計算（**） / 108
第五節(jié) 征收管理 / 108
一、納稅義務發(fā)生時間（**） / 108
二、納稅期限（**） / 109
三、納稅地點（**） / 109
過關測試題 / 111
一、單選題 / 111
二、多選題 / 111
三、判斷題 / 113
四、計算題 / 113
五、綜合題 / 114
第4章營業(yè)稅法
第一節(jié) 納稅義務人與扣繳義務人 / 116
一、納稅義務人（*） / 116
二、扣繳義務人（*） / 117
第二節(jié) 稅目與稅率 / 118
一、稅目（**） / 118
二、稅率（**） / 119
第三節(jié) 計稅依據(jù) / 119
一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定（**） / 119
二、計稅依據(jù)的具體規(guī)定（**） / 120
第四節(jié) 應納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務處理 / 122
一、應納稅額的計算（***） / 122
二、特殊經(jīng)營行為的稅務處理（**） / 122
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 / 123
一、起征點（*） / 123
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定（**） / 123
第六節(jié) 征收管理 / 126
一、納稅義務發(fā)生時間（**） / 126
二、納稅期限（**） / 126
三、納稅地點（***） / 126
過關測試題 / 127
一、單選題 / 127
二、多選題 / 128
三、計算題 / 130
第5章城市維護建設稅法和煙葉稅法
第一節(jié) 城市維護建設稅法 / 131
一、納稅義務人（*） / 131
二、稅率（**） / 132
三、計稅依據(jù)（**） / 132
四、應納稅額的計算（**） / 133
五、稅收優(yōu)惠（**） / 133
六、納稅環(huán)節(jié)（*） / 133
七、納稅地點（*） / 133
八、納稅期限（*） / 134
第二節(jié) 煙葉稅法 / 134
一、納稅義務人、征稅范圍與稅率（*） / 134
二、應納稅額的計算與征收管理（**） / 134
第三節(jié) 教育費附加和地方教育附加的有關 / 135
規(guī)定
一、教育費附加和地方教育附加的征收范圍及計稅依據(jù)（*） / 135
二、教育費附加和地方教育附加計征比率（*） / 135
三、教育費附加和地方教育附加的計算（*） / 135
四、教育費附加和地方教育附加的減免規(guī)定（**） / 135
過關測試題 / 137
一、單選題 / 137
二、多選題 / 138
第6章關稅法
第一節(jié) 征稅對象與納稅義務人 / 140
一、征稅對象（*） / 140
二、納稅義務人（**） / 141
第二節(jié) 進出口稅則 / 141
一、進出口稅則概況（*） / 141
二、稅則歸類（**） / 141
三、稅率（**） / 142
第三節(jié) 完稅價格與應納稅額的計算 / 144
一、原產(chǎn)地規(guī)定（*） / 144
二、關稅的完稅價格（**） / 144
三、應納稅額的計算（**） / 147
第四節(jié) 關稅減免規(guī)定 / 148
一、法定減免稅（**） / 148
二、特定減免稅（**） / 149
三、臨時減免稅（*） / 149
第五節(jié) 征收管理 / 150
一、關稅繳納（*） / 150
二、關稅的強制執(zhí)行（**） / 150
三、關稅退還（*） / 150
四、關稅補征和追征（*） / 150
五、關稅納稅爭議（*） / 151
第六節(jié) 船舶噸稅 / 151
一、征稅范圍、稅率（*） / 151
二、應納稅額的計算（**） / 151
三、稅收優(yōu)惠（**） / 151
四、征收管理（**） / 152
過關測試題 / 152
一、單選題 / 152
二、多選題 / 153
三、判斷題 / 154
四、計算題 / 154
第7章資源稅法和土地增值稅法
第一節(jié) 資源稅納稅義務人、稅目與稅率 / 155
一、納稅義務人（**） / 156
二、稅目、稅率（**） / 156
三、扣繳義務人（**） / 157