中國國際稅收政策指南

第一章 國際稅收業(yè)務基礎知識
1.國際稅收
2.國際稅收需要解決的主要問題
3.國際稅收的本質意義
4.國家主權的屬地原則和屬人原則
5.稅收管轄權
6.地域管轄權
7.居民管轄權
8.公民管轄權
9.居民企業(yè)
10.非居民企業(yè)
11.非居民企業(yè)負有納稅義務的幾種情形
12.非居民企業(yè)境內外所得來源地的確定原則
13.預提所得稅
14.國際避稅
15.特別納稅調整
16.稅收協(xié)定
17.目前與我國簽訂稅收協(xié)定（安排）的國家（地區(qū)）
18.稅收協(xié)定與國內法的關系
19.經合發(fā)范本（OECD范本）
20.聯(lián)合國范本（UN范本）
21.稅收情報交換
22.稅收情報交換的目的

第二章 非居民企業(yè)稅收管理
23.非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所
24.營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)的機構、場所
25.設立機構、場所的非居民企業(yè)所得稅申報地點
26.非居民企業(yè)機構、場所稅收征管范圍的劃分
27.非居民企業(yè)機構、場所的所得稅稅率
28.非居民企業(yè)承包工程作業(yè)包括的項目
29.非居民企業(yè)提供勞務包括的項目
30.非居民企業(yè)承包工程和提供勞務的稅收管理
31.非居民企業(yè)承包工程和提供勞務的稅務登記時限
32.向非居民發(fā)包工程應報送稅務機關的資料
33.非居民企業(yè)承包工程和提供勞務結束后應辦理的稅務事項
34.對有疑義的境外付款憑證的稅收處理
35.對非居民企業(yè)實行指定扣繳的情形
36.指定扣繳義務人的扣繳稅款申報
37.設立機構、場所的非居民企業(yè)所得稅申報時限
38.非居民企業(yè)承包工程或提供勞務的納稅申報
39.外方承包工程或提供勞務享受稅收協(xié)定待遇需提交的資料
40.對未履行扣繳義務的稅款追繳
41.對非居民企業(yè)承包工程和提供勞務的日常稅收管理
42.對非居民企業(yè)承包工程或提供勞務欠繳稅款的追繳
43.非居民企業(yè)所得稅的匯總繳納
44.符合匯總納稅的主要機構、場所
45.非居民企業(yè)應納稅所得額的核定方法
46.按收入總額核定應納稅所得額的適用范圍
47.按成本費用核定應納稅所得額的適用范圍
48.按經費支出換算收入核定應納稅所得額的適用范圍
49.非居民企業(yè)利潤率的核定
50.非居民企業(yè)銷售貨物并提供勞務的應稅收入核定
51.非居民企業(yè)境內外勞務的界定
52.非居民企業(yè)不同勞務活動利潤率的確定
53.非居民企業(yè)所得稅核定征收的稅務事項
54.外國企業(yè)常駐代表機構
55.外國企業(yè)常駐代表機構的稅務登記
56.外國企業(yè)常駐代表機構的納稅申報
57.外國企業(yè)常駐代表機構的經費支出額
58.外國企業(yè)常駐代表機構的其他費用
59.對外國企業(yè)常駐代表機構經費列支的特殊規(guī)定
60.對準確反映收入的常駐代表機構的核定利潤率
61.參加非居民企業(yè)所得稅年度匯算清繳的對象
62.可以不參加當年度所得稅匯算清繳的非居民企業(yè)
63.非居民企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時限
64.非居民企業(yè)年度所得稅申報時應報送的資料
65.非居民企業(yè)所得稅的源泉扣繳
66.非居民企業(yè)所得稅的扣繳義務人
67.實行法定扣繳的非居民企業(yè)所得稅征管范圍劃分
68.實行法定扣繳的非居民企業(yè)所得項目
69.扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的時限
70.扣繳義務人應報送的涉稅合同資料及時限
71.法定扣繳義務人扣繳稅款的申報地點
72.法定扣繳義務人扣繳企業(yè)所得稅的時限
73.非居民企業(yè)取得法定扣繳項目所得的適用稅率
74.非居民企業(yè)實際征收率
75.非居民企業(yè)取得法定扣繳項目稅款的計算
76.法定扣繳項目應納稅額的計算公式
77.法定扣繳項目的應納稅所得額
78.以外幣支付所得款項的稅款計算
79.對應付未付非居民企業(yè)利息等款項的稅收處理
80.對包稅合同的稅款計算
81.對完稅后申請享受減免稅或稅收協(xié)定待遇的處理
82.對非居民企業(yè)拒絕代扣稅款行為的處理
83.對扣繳義務人無法履行扣繳義務的處理
84.對扣繳義務人所在地與所得發(fā)生地不在一地的稅收處理
85.非居民企業(yè)多處所得的申報納稅地點選擇
86.對未履行稅款扣繳責任相關行為的處理
87.對外商投資企業(yè)外方分得利潤的稅收處理
88.股息、紅利等權益性投資收益
89.H股的定義
90.對H股股息的稅收處理
91.B股的定義
92.對B股股息的稅收處理
93.合格境外機構投資者（QFII）
94.對QFII股息、紅利等項所得的稅收處理
95.非居民企業(yè)的利息收入
96.對QFII利息所得的稅收處理
97.對國內銀行境外分支機構利息所得的稅收處理
98.非居民企業(yè)的租金收入
99.非居民企業(yè)的特許權使用費收入
100.專利權
101.非專利技術
102.商標權
103.著作權
104.非居民企業(yè)轉讓財產所得
105.非居民企業(yè)股權轉讓所得
106.對非居民企業(yè)股權轉讓所得的稅收處理
107.股權轉讓價
108.股權成本價
109.不同幣種股權轉讓價和成本價的計算
110.非居民企業(yè)間接轉讓股權需向稅務機關提交的資料
111.境內企業(yè)股權境外間接轉讓應向稅務機關報送的資料
112.免征非居民企業(yè)所得稅的所得項目
113.需要開具《稅務證明》的對外付匯項目
114.不需要辦理《稅務證明》的對外付匯項目
115.《稅務證明》中所稱的服務貿易項目
……
第三章 特別納稅調整
第四章 稅收協(xié)定執(zhí)行
第五章 稅收情報交換
第六章 境外投資企業(yè)稅收服務與管理
附錄