稅制變遷研究

序
序二
第一章 導(dǎo)論
第一節(jié) 問(wèn)題的提出
第二節(jié)前人的研究
一 馬克思主義的國(guó)家理論與稅收理論
二 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的稅制優(yōu)化理論
三 制度變遷理論
四 經(jīng)濟(jì)史及對(duì)中國(guó)財(cái)政稅收體制變遷的研究
第三節(jié) 研究方法與研究思路

第二章 稅收、稅制與稅制變遷
第一節(jié) 稅收的概念一一一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題
一 稅收界定的困難
二 稅收的本質(zhì)特征
三 稅制變遷中稅收的概念
第二節(jié) 稅收制度
一 對(duì)制度的理解
二 博弈論視野下的稅收制度
三 名義稅制與實(shí)際稅制
第三節(jié) 稅制變遷
一 制度變遷
二 稅制變遷的特征
三 稅制變遷的內(nèi)部因素與外部因素
第四節(jié) 稅制變遷中的國(guó)家理論
一 三種基本的國(guó)家理論
二 國(guó)家的目標(biāo)與約束
三 稅制變遷中的國(guó)家與政府
四 現(xiàn)實(shí)中的國(guó)家和政府：利他主義與民族國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)

第三章 稅制的靜態(tài)分析
第一節(jié) 稅收制度的形成機(jī)制
一 稅制確定中政府的目標(biāo)
二 可稅財(cái)產(chǎn)、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)與課稅財(cái)產(chǎn)
三 代理成本與實(shí)際稅制
第二節(jié) 隱性的稅收與顯性的稅收
一 國(guó)有財(cái)產(chǎn)收益與隱性稅收
二 顯性稅收的成本特征
三 稅制中隱性稅收與顯性稅收的構(gòu)成
第三節(jié) 社會(huì)各階層稅負(fù)的分布
一 政府與納稅人的博弈均衡
二 社會(huì)各階層對(duì)政府的支持度
三 稅負(fù)在社會(huì)各階層的分布

第四章 稅制變遷的影響因素
第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)的總量與結(jié)構(gòu)變動(dòng)
一 經(jīng)濟(jì)總量與結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)稅制影響的一般分析
二 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)稅制結(jié)構(gòu)的影響
三 經(jīng)濟(jì)總量與結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)稅制變遷的解釋能力
第二節(jié) 財(cái)政支出、非稅收入與政府職能
一 傳統(tǒng)社會(huì)的財(cái)政支出變動(dòng)與稅制變遷
二 臨時(shí)性財(cái)政支出與稅制變遷
三 非稅收入與稅制變遷
四 政府職能擴(kuò)張、財(cái)政支出持續(xù)增長(zhǎng)與稅制變遷
五 稅收的工具化：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、產(chǎn)業(yè)政策與糾正性稅收
第三節(jié) 國(guó)家、產(chǎn)權(quán)與稅制變遷
一 產(chǎn)權(quán)的自發(fā)變動(dòng)對(duì)稅制變遷的影響
二 政府權(quán)力的演變與稅制變遷
三 中央政府與地方政府權(quán)力的劃分與稅制變遷
第四節(jié) 社會(huì)觀念與意識(shí)形態(tài)
一 君主主權(quán)與國(guó)家本位觀念下的稅制與稅制變遷
二 權(quán)利與個(gè)人本位觀念下的稅制與稅制變遷
三 社會(huì)本位與福利國(guó)家觀念下的稅制與稅制變遷
四 社會(huì)科學(xué)知識(shí)的發(fā)展與稅制變遷
第五節(jié) 稅制變遷中的交易費(fèi)用
一 貨幣制度對(duì)稅制變遷的影響
二 經(jīng)濟(jì)核算水平與稅制變遷
三 行政組織的能力與效率
第六節(jié) 國(guó)家間競(jìng)爭(zhēng)與制度模仿
一 國(guó)家間競(jìng)爭(zhēng)對(duì)稅制變遷的影響
二 制度模仿型稅制變遷
第七節(jié) 稅制變遷諸因素的綜合作用

第五章 稅制變遷的動(dòng)態(tài)分析
第一節(jié) 作為動(dòng)態(tài)過(guò)程的稅制變遷
一 稅制的均衡與非均衡
二 稅制變遷的動(dòng)態(tài)過(guò)程
第二節(jié) 稅制變遷模式的演進(jìn)
一 三方博弈模式
二 四方博弈模式
三 五方博弈模式
四 拓展的五方博弈模式：稅收公投
第三節(jié) 諾思悖論與稅制變遷的停滯
一 諾思悖論
二 稅制變遷的停滯

第六章 稅制變遷理論的應(yīng)用
第一節(jié) 中國(guó)傳統(tǒng)社會(huì)的稅制變遷與停滯
一 中國(guó)傳統(tǒng)社會(huì)稅制演變的特征
二 中國(guó)傳統(tǒng)社會(huì)的稅制變遷模式與“黃宗羲定律”
三 中國(guó)傳統(tǒng)社會(huì)稅制變遷的停滯
第二節(jié) 西方國(guó)家的稅制變遷：共性與差異
一 西方國(guó)家宏觀稅負(fù)的演變
二 西方國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的演變：直接稅的產(chǎn)生與發(fā)展
三 西方國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的演變：1965-2010年
第三節(jié) 稅制變遷視角下現(xiàn)代復(fù)合稅制的形成與發(fā)展
一 現(xiàn)代社會(huì)稅制變遷的特征
二 現(xiàn)代復(fù)合稅制的構(gòu)成及其特征
三 現(xiàn)代社會(huì)稅制變遷的核心要素：公平與效率的權(quán)衡
四 稅制變遷的展望：全球化與應(yīng)對(duì)全球挑戰(zhàn)

第七章 中國(guó)的稅制變遷與稅制優(yōu)化
第一節(jié) 中國(guó)稅制變遷的歷程
一 1978年前的稅制變遷
二 1978-1993年的稅制變遷
三 1994年的稅制改革
四 1994年后的稅制變遷
第二節(jié) 中國(guó)稅制變遷的特征與存在的主要問(wèn)題
一 中國(guó)稅制變遷的特征
二 中國(guó)稅制變遷存在的主要問(wèn)題
第三節(jié) 中國(guó)稅制變遷模式的改進(jìn)與稅制優(yōu)化
一 中國(guó)稅制變遷模式的改進(jìn)
二 新形勢(shì)下中國(guó)的稅制優(yōu)化
參考文獻(xiàn)
后記