三天學(xué)會納稅（2014修訂版）

章知法懂法不可少——稅法基礎(chǔ)知識要了解 　　
　節(jié)稅務(wù)會計(jì)必須知道的知識點(diǎn) 　　
　　一、納稅人的權(quán)利與義務(wù) 　　
　　二、稅務(wù)登記 　　
　　三、發(fā)票的領(lǐng)購 　　
　　四、納稅申報(bào)的方式 　　
　第二節(jié)計(jì)算稅費(fèi)必須了解的概念 　　
　　一、稅務(wù)會計(jì)必須了解的基本概念 　　
　　二、現(xiàn)行稅費(fèi)的種類 　　
　　三、小規(guī)模納稅人與一般納稅人 　　
第二章新增價(jià)值繳稅有講究——增值稅實(shí)務(wù) 　　　　
　節(jié)增值稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　一、增值稅納稅義務(wù)人 　　　　
　　二、增值稅稅率 　　　　
　　三、增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法 　　　　
　　四、增值稅的一般賬務(wù)處理 　　　　
　　五、視同銷售繳納增值稅的行為 　　　　
　　六、進(jìn)口貨物征稅規(guī)定 　　　　
　　七、出口貨物退（免）稅 　　　　
　　八、免征增值稅的項(xiàng)目 　　　　
　　九、增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間  　　　　
　　十、增值稅納稅申報(bào)及其稅款繳納的規(guī)定 　　　　
　　十一、營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定 　　　　
　第二節(jié)增值稅的計(jì)算 　　　　
　　一、一般業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額的計(jì)算 　　　　
　　二、銷售使用過的固定資產(chǎn)增值稅的計(jì)算 　　　　
　　三、購置稅控收款機(jī)增值稅的計(jì)算 　　　　
　　四、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅的計(jì)算 　　　　
　　五、運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的計(jì)算 　　　　
　　六、商業(yè)折扣情況下增值稅的計(jì)算 　　　　
　　七、現(xiàn)金折扣情況下增值稅的計(jì)算 　　　　
　　八、銷售折讓情況下增值稅的計(jì)算 　　　　
　　九、兼營行為增值稅的計(jì)算 　　　　
　　十、混合銷售行為增值稅的計(jì)算 　　　　
　　十一、視同銷售貨物行為增值稅的計(jì)算 　　　　
　　十二、以舊換新方式銷售時(shí)增值稅的計(jì)算 　　　　
　　十三、還本銷售方式時(shí)增值稅的計(jì)算 　　　　
　　十四、以物易物方式銷售時(shí)增值稅的計(jì)算 　　　　
　　十五、包裝物押金增值稅的計(jì)算 　　　　
　　十六、進(jìn)口貨物增值稅的計(jì)算 　　　　
　　十七、出口貨物退（免）稅的計(jì)算 　　　　
　　十八、運(yùn)輸途中合理損耗的稅費(fèi)計(jì)算 　　　　
　　十九、非正常損失的購進(jìn)貨物稅費(fèi)的計(jì)算 　　　　
　　二十、交通運(yùn)輸業(yè)營改增試點(diǎn)區(qū)增值稅的計(jì)算 　　　　
第三章特定消費(fèi)品計(jì)稅要注意——消費(fèi)稅實(shí)務(wù) 　　　　
　節(jié)消費(fèi)稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人 　　　　
　　二、消費(fèi)稅稅目稅率表 　　　　
　　三、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 　　　　
　　四、消費(fèi)稅的一般賬務(wù)處理 　　　　
　　五、消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間 　　　　
　　六、消費(fèi)稅的納稅申報(bào)及其稅款繳納的規(guī)定 　　　　
　第二節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算 　　　　
　　一、從價(jià)定率計(jì)算消費(fèi)稅實(shí)務(wù) 　　　　
　　二、從量定額計(jì)算消費(fèi)稅實(shí)務(wù) 　　　　
　　三、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅實(shí)務(wù) 　　　　
　　四、應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，包裝物消費(fèi)稅處理實(shí)務(wù) 　　　　
　　五、酒類產(chǎn)品包裝物押金的處理實(shí)務(wù) 　　　　
　　六、外購與委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除的消費(fèi)稅的計(jì)算 　　　　
　　七、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)算 　　　　
　　八、兼營不同應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅的計(jì)算 　　　　
　　九、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)算 　　　　
　　十、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算 　　　　
第四章營業(yè)收入計(jì)稅各不同——營業(yè)稅實(shí)務(wù) 　　　　
　節(jié)營業(yè)稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　一、營業(yè)稅的納稅義務(wù)人 　　　　
　　二、營業(yè)稅稅目稅率表 　　　　
　　三、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 　　　　
　　四、免征營業(yè)稅的項(xiàng)目 　　　　
　　五、營業(yè)稅的一般賬務(wù)處理 　　　　
　　六、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 　　　　
　　七、營業(yè)稅的納稅申報(bào)及其稅款繳納的規(guī)定 　　　　
　第二節(jié)營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
　　一、交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
　　二、建筑業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
　　三、金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
　　四、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
　　五、文化體育業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
　　六、娛樂業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
　　七、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
　　八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
　　九、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
　　十、兼營不同稅目營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
　　十一、混合銷售情況下營業(yè)稅的計(jì)算 　　　　
第五章城市建設(shè)和教育事業(yè)兩不誤
　　——城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加實(shí)務(wù) 　　　　
　節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　二、教育費(fèi)附加稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　三、附加稅（費(fèi)）納稅申報(bào)表 　　　　　　
　第二節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加稅實(shí)務(wù) 　　　　　　
　　一、納稅人在市區(qū)的城建稅與教育費(fèi)附加的計(jì)算 　　　　　　
　　二、納稅人在縣城、鎮(zhèn)的城建稅與教育費(fèi)附加的計(jì)算 　　　　　　
　　三、納稅人不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的城建稅與教育費(fèi)附加的計(jì)算 　　　　　　
第六章企業(yè)有所得不忘國——企業(yè)所得稅實(shí)務(wù) 　　　　　　
　節(jié)企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、企業(yè)所得稅的稅率 　　　　　　
　　三、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 　　　　　　
　　四、可免征、減征企業(yè)所得稅的企業(yè)所得 　　　　　　
　　五、企業(yè)所得稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　六、企業(yè)所得稅征收管理 　　　　　　
　　七、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 　　　　　　
　第二節(jié)企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　一、一般企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　二、小型微利企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　三、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　四、含免稅收入的企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　五、以前年度虧損情況下企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　六、有職工福利費(fèi)支出時(shí)企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　七、有工會經(jīng)費(fèi)支出時(shí)企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　八、有職工教育經(jīng)費(fèi)支出時(shí)企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　九、有招待費(fèi)支出時(shí)企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　十、有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出時(shí)企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　十一、加計(jì)扣除項(xiàng)目企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　十二、有租入固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　十三、有公益性捐贈支出時(shí)企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　十四、有關(guān)固定資產(chǎn)折舊扣除的企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　十五、有關(guān)長期待攤費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅的計(jì)算 　　　　　　
第七章個(gè)人所得計(jì)稅分情況——個(gè)人所得稅實(shí)務(wù) 　　　　　　
　節(jié)個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、個(gè)人所得稅的稅率 　　　　　　
　　三、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　四、免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目 　　　　　　
　　五、可以爭取減征的個(gè)人所得稅 　　　　　　
　　六、個(gè)人所得稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　七、個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)與稅款的繳納 　　　　　　
　第二節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　一、月工資、薪金所得的個(gè)人所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　二、外籍專家工資、薪金的個(gè)人所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　三、獲得全年一次性獎金時(shí)個(gè)人所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　四、個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金時(shí)個(gè)人所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　五、內(nèi)退人員取得一次性收入時(shí)個(gè)人所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　六、個(gè)人取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入時(shí)個(gè)人所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　七、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　八、與企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　九、取得稿酬時(shí)個(gè)人所得稅的計(jì)算 　　　　　　
　　十、取得特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　十一、取得財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　十二、取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　十三、取得紅利所得時(shí)應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　十四、取得偶然所得時(shí)應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
第八章土地增值稅要理解好——土地增值稅實(shí)務(wù) 　　　　　　
　節(jié)土地增值稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、土地增值稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、土地增值稅的稅率及其應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　三、土地增值額扣除項(xiàng)目 　　　　　　
　　四、免征土地增值稅的項(xiàng)目 　　　　　　
　　五、按房地產(chǎn)評估價(jià)計(jì)征土地增值稅的項(xiàng)目 　　　　　　
　　六、土地增值稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　七、土地增值稅的征收 　　　　　　
　第二節(jié)土地增值稅的計(jì)算 　　　　　　
　　一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的計(jì)算 　　　　　　
　　二、有利息支出時(shí)開發(fā)費(fèi)用扣除的計(jì)算 　　　　　　
　　三、同時(shí)銷售普通住宅與別墅時(shí)土地增值稅的計(jì)算 　　　　　　
　　四、房地產(chǎn)捐贈土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　五、房地產(chǎn)繼承時(shí)土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　六、個(gè)人互換住房時(shí)土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　七、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營時(shí)土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　八、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
　　九、合作建房時(shí)土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　　　　　
第九章不同車船計(jì)稅不同——車船使用稅實(shí)務(wù) 　　　　　　
　節(jié)車船使用稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、車船使用稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、車船使用稅的稅率 　　　　　　
　　三、車船稅免征項(xiàng)目 　　　　　　
　　四、車船使用稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　五、車船使用稅的申報(bào)與繳納 　　　　　　
　第二節(jié)車船使用稅的計(jì)算 　　　　　　
　　一、貨車范圍車船使用稅的計(jì)算 　　　　　　
　　二、船舶車船使用稅的計(jì)算 　　　　　　
　　三、有尾數(shù)時(shí)車船稅的計(jì)算 　　　　　　
第十章印花稅交納有講究——印花稅實(shí)務(wù) 　　　　　　
　節(jié)印花稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、印花稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、印花稅的稅目與稅率 　　　　　　
　　三、免征印花稅的項(xiàng)目 　　　　　　
　　四、印花稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　五、印花稅的繳納 　　　　　　
　第二節(jié)印花稅實(shí)務(wù) 　　　　　　
　　一、購銷合同印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　二、加工承攬合同印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　三、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　四、建筑安裝工程承包合同印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　五、財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　六、貨物運(yùn)輸合同印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　七、倉儲保管合同印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　八、借款合同印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　九、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　十、技術(shù)合同印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　十一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　十二、生產(chǎn)、經(jīng)營用賬冊印花稅的計(jì)算 　　　　　　
　　十三、權(quán)利、許可證照印花稅的計(jì)算 　　　　　　
第十一章不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移不忘交稅——契稅實(shí)務(wù) 　　　　　　
　節(jié)契稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、契稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、契稅的征稅項(xiàng)目 　　　　　　
　　三、特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為 　　　　　　
　　四、契稅稅率 　　　　　　
　　五、減征或免征契稅的項(xiàng)目 　　　　　　
　　六、契稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　七、契稅的征收管理 　　　　　　
　第二節(jié)契稅的計(jì)算 　　　　　　
　　一、取得國有土地使用權(quán)時(shí)契稅的計(jì)算 　　　　　　
　　二、房屋買賣時(shí)契稅的計(jì)算 　　　　　　
　　三、以房產(chǎn)抵債時(shí)契稅的計(jì)算 　　　　　　
　　四、以房產(chǎn)投資時(shí)契稅的計(jì)算 　　　　　　
　　五、房產(chǎn)交換時(shí)契稅的計(jì)算 　　　　　　
【參考資料】