1000個(gè)企業(yè)納稅疑難問題精解暨營業(yè)稅改征增值稅答疑

第一篇 分稅種納稅答疑
增值稅
1.公司購買的接送職工上下班的班車能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
2.一般納稅人資格證書到期后如何處理？
3.企業(yè)從農(nóng)民手中收購的蕓豆再銷售是否可享受免征增值稅優(yōu)惠？
4.未辦理稅務(wù)登記的連鎖餐飲分公司銷售外帶食品如何繳納增值稅？
5.一般納稅人對(duì)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的抵扣是否有新規(guī)定？
6.商貿(mào)企業(yè)取得加油開具的增值稅專用發(fā)票分錄如何做？
7.銷售自產(chǎn)的經(jīng)晾曬、冷藏、脫水等工序的蔬菜是否適用免繳增值稅政策？
8.取得林業(yè)局開具的原木增值稅普通發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
9.企業(yè)經(jīng)營外購砂和煤炭后再轉(zhuǎn)售如何確定增值稅稅率？
10.如何計(jì)算來料加工免稅收入的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額？
11.拍賣行受托拍賣貨物收取的款項(xiàng)是否需要繳增值稅？
12.代開發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章？
13.以舊換新的設(shè)備如何開具發(fā)票？
14.采取賒銷方式應(yīng)該如何繳納增值稅？
15.因市場(chǎng)等原因發(fā)生的損失是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
16.銷售未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)如何適用稅率？
17.提前付款是否涉及流轉(zhuǎn)稅？
18.購人設(shè)備運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票能否抵扣？
19.如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
20.非試點(diǎn)企業(yè)向試點(diǎn)企業(yè)提供服務(wù)開具何種發(fā)票？
21.試點(diǎn)區(qū)外企業(yè)應(yīng)取得試點(diǎn)企業(yè)開具何種運(yùn)輸發(fā)票方能抵扣？
22.新舊政策下“不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”計(jì)算方法有何區(qū)別？
23.視同銷售如何確定增值稅銷售額？
24.視同銷售貨物應(yīng)如何填報(bào)？
25.取得個(gè)稅扣繳手續(xù)費(fèi)是否要繳增值稅？
26.分次支付預(yù)付工程款何時(shí)開具發(fā)票？
27.商品車轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是否要轉(zhuǎn)出？
28.如何確定運(yùn)輸勞務(wù)的銷售額？
29.用舊機(jī)器增資是否開具專用發(fā)票？
30.取得境外公司開具的發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
31.移送貨物是否要繳納增值稅？
32.銅產(chǎn)品所含的黃金是否屬于伴生金？
33.增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的設(shè)備費(fèi)用如何填寫納稅申報(bào)表？
34.膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉能否享受免征增值稅優(yōu)惠政策？
35.享受蔬菜免征增值稅政策的納稅人對(duì)外銷售蔬菜應(yīng)使用什么發(fā)票？
36.超市按照貨物的銷售比例向廠家收取的收入如何繳納增值稅？
37.銷售自產(chǎn)的經(jīng)晾曬、冷藏、脫水等工序的蔬菜是否適用免繳增值稅政策？
38.環(huán)保設(shè)備制作、銷售及安裝資質(zhì)企業(yè)是否可以開具建安發(fā)票？
39.超市銷售免稅蔬菜可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
40.汽車美容及洗車服務(wù)是否繳納增值稅？
41.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)是否需要繳納增值稅？
42.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和用途及紙張規(guī)格是如何規(guī)定的？
43.企業(yè)將購買原材料時(shí)取得的包裝物再銷售給農(nóng)民是否繳納增值稅？
44.超市以免費(fèi)品嘗形式請(qǐng)顧客試吃的產(chǎn)品是否視同銷售？
45.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)少計(jì)銷售額是否計(jì)人查補(bǔ)年度銷售額？
46.郵政部門設(shè)立的物流公司銷售月餅、鮮花等禮品是否應(yīng)繳納增值稅？
47.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)在什么情況下需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？
48.流通環(huán)節(jié)免征增值稅的蔬菜產(chǎn)品出口能否享受出口產(chǎn)品免稅并退稅政策？
49.用積分購物商家應(yīng)該如何繳納增值稅？
50.商品削價(jià)處理的損失是否應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
51.增值稅專用發(fā)票丟失應(yīng)如何處理？
52.未經(jīng)批準(zhǔn)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)如何繳稅？
53.個(gè)體工商戶能否申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票？
54.業(yè)務(wù)招待中消耗貨物的增值稅怎樣處理？
……
第二篇 營改增專題納稅答疑
附錄一 財(cái)政部國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人就營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)答記者問
附錄二 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案
附錄三 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
附錄四 國家稅務(wù)總局關(guān)于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告
附錄五 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
附錄六 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國東方航空公司執(zhí)行總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法的通知
附錄七 關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的通知
附錄八 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知