美國(guó)私有慈善基金會(huì)法律制度

第一章美國(guó)慈善基金會(huì)概述

第一節(jié)美國(guó)的慈善基金會(huì)
一、什么是慈善基金會(huì)
二、各種慈善基金會(huì)的分類(lèi)
第二節(jié)私有基金會(huì)與公共慈善組織
一、什么是私有基金會(huì)
二、什么是公共慈善組織
三、私有基金會(huì)與公共慈善組織之比較
第三節(jié)美國(guó)慈善基金會(huì)的歷史與現(xiàn)狀
一、美國(guó)慈善基金會(huì)的歷史
二、美國(guó)慈善基金會(huì)的現(xiàn)狀
第四節(jié)美國(guó)慈善基金會(huì)的行業(yè)組織
一、產(chǎn)生的原因
二、基金會(huì)理事會(huì)（Council on Foundations）
三、基金會(huì)中心（Foundation Center）
四、共同基金會(huì)（Commonfund）
第五節(jié)美國(guó)慈善基金會(huì)的緣起與在中國(guó)的可行性
一、美國(guó)慈善基金會(huì)的緣起
二、中國(guó)的現(xiàn)狀與美國(guó)模式在中國(guó)的可行性

第二章私有基金會(huì)的設(shè)立

第一節(jié)公司制慈善基金會(huì)的章程
一、慈善基金會(huì)的設(shè)立文件
二、什么是章程
三、必要條款
四、特殊聲明條款
五、州的特殊規(guī)定
第二節(jié)公益信托的設(shè)立文件
一、公益信托簡(jiǎn)介
二、什么是公益信托的設(shè)立文件
三、公益信托設(shè)立文件的內(nèi)容
四、信托設(shè)立文件示例
第三節(jié)內(nèi)部章程
一、什么是內(nèi)部章程
二、內(nèi)部章程的條款
三、內(nèi)部章程示例
第四節(jié)雇主識(shí)別號(hào)碼
一、什么是雇主識(shí)別號(hào)碼
二、雇主識(shí)別號(hào)碼的申請(qǐng)
三、Form SS4表格的內(nèi)容
第五節(jié)向州政府申請(qǐng)?jiān)O(shè)立
一、州要求的文件
二、基金會(huì)的設(shè)立程序
第六節(jié)與我國(guó)基金會(huì)設(shè)立程序的區(qū)別
一、我國(guó)的基金會(huì)的分類(lèi)
二、基金會(huì)的申請(qǐng)?jiān)O(shè)立
三、與我國(guó)慈善基金會(huì)設(shè)立程序的比較

第三章慈善基金會(huì)的免稅地位

第一節(jié)慈善基金會(huì)免稅地位的實(shí)體性要件
一、《美國(guó)國(guó)內(nèi)稅法典》第501(c)(3)條
二、基金會(huì)已成立
三、基金會(huì)的目的符合免稅要求
四、基金會(huì)的大部分行為符合免稅目的
五、基金會(huì)的利益分配不得為不適格的個(gè)人謀利
（private inurement）
六、不得干預(yù)政治、立法等行為
第二節(jié)慈善基金會(huì)免稅地位的申請(qǐng)程序
一、慈善基金會(huì)免稅地位的程序性要件概述
二、1023表格
三、授權(quán)委托書(shū)
四、加急申請(qǐng)
五、使用費(fèi)用
六、其他材料
七、申請(qǐng)的期限
八、所得稅申報(bào)表及商業(yè)所得稅申報(bào)表
九、美國(guó)國(guó)內(nèi)稅務(wù)局的批準(zhǔn)函決定（Determinations
Letters/Ruling）
第三節(jié)免稅地位決定的優(yōu)惠及州免稅地位
一、免稅地位的優(yōu)惠
二、各州的免稅地位
第四節(jié)與我國(guó)的免稅資格的比較
一、我國(guó)的免稅資格的獲取
二、獲得免稅地位享有的優(yōu)惠
三、抵稅地位的獲取與優(yōu)惠
四、與我國(guó)的免稅資格的比較
五、我國(guó)的立法缺陷與建議

第四章慈善組織的勸募活動(dòng)

第一節(jié)公眾資助率測(cè)試
一、公眾資助率測(cè)試的概念
二、公眾資助率測(cè)試的標(biāo)準(zhǔn)
三、公眾資助率的計(jì)算
第二節(jié)勸募概述
一、勸募的概念
二、勸募的種類(lèi)
第三節(jié)州勸募管理概述
一、勸募管理法律體系概述
二、州的地域管轄
三、各州立法狀況概述
四、管理機(jī)關(guān)
第四節(jié)州的勸募注冊(cè)
一、首次注冊(cè)
二、年度注冊(cè)
三、《注冊(cè)統(tǒng)一陳述》中規(guī)定的注冊(cè)
四、州際互惠政策
第五節(jié)勸募顧問(wèn)和勸募人的注冊(cè)與管理
一、勸募顧問(wèn)和專(zhuān)業(yè)勸募人的注冊(cè)
二、項(xiàng)目審查制度
三、其他要求
四、專(zhuān)業(yè)勸募人員的行業(yè)組織
第六節(jié)勸募信息披露與行為禁止
一、信息披露
二、行為禁止
第七節(jié)與我國(guó)勸募相關(guān)法律的比較
一、我國(guó)的勸募法律體系
二、與我國(guó)勸募法律體系的比較
三、對(duì)我國(guó)立法的建議

第五章慈善基金會(huì)的運(yùn)營(yíng)

第一節(jié)不相關(guān)營(yíng)業(yè)所得稅與雇傭稅
一、不相關(guān)的營(yíng)業(yè)所得稅
二、雇傭稅
第二節(jié)私有基金會(huì)行為之禁止（一）
一、基金會(huì)行為禁止概述
二、納稅支出之禁止和游說(shuō)及政治行為之禁止
三、未上報(bào)年度回執(zhí)之禁止
第三節(jié)私有基金會(huì)行為之禁止（二）
一、什么是不適格的人
二、兩種類(lèi)型的自我交易行為
三、對(duì)自我交易行為的處罰
四、公共慈善組織的超額交易行為
第四節(jié)私有基金會(huì)行為之禁止（三）
一、超額持股之禁止
二、有害投資行為之禁止
三、避稅交易行為之禁止
四、私有基金會(huì)行為禁止的意義
第四節(jié)法定支出
一、法定支出的概念（Mandatory Payout）
二、法定支出比例
三、法定開(kāi)支的用途
四、對(duì)外撥款的特殊義務(wù)（Expenditure Responsibility）
五、違反規(guī)定的處罰
第五節(jié)與我國(guó)基金會(huì)運(yùn)營(yíng)相關(guān)法律規(guī)定的比較
一、我國(guó)對(duì)基金會(huì)運(yùn)營(yíng)的規(guī)定
二、與我國(guó)基金會(huì)運(yùn)營(yíng)規(guī)定的比較
三、對(duì)我國(guó)立法的建議

第六章對(duì)基金會(huì)的審計(jì)

第一節(jié)聯(lián)邦的審計(jì)
一、聯(lián)邦的審計(jì)概述
二、兩種類(lèi)型的核查
三、核查的幾種結(jié)果
第二節(jié)州的審計(jì)
一、州的審計(jì)概述
二、接受審計(jì)的組織及機(jī)構(gòu)設(shè)置
三、合格的獨(dú)立審計(jì)人
第三節(jié)與我國(guó)對(duì)基金會(huì)審計(jì)法律規(guī)定的比較
一、我國(guó)對(duì)基金會(huì)審計(jì)的規(guī)定
二、與我國(guó)對(duì)基金會(huì)審計(jì)規(guī)定的比較
三、對(duì)我國(guó)的立法建議

第七章基金會(huì)的變更和解散

第一節(jié)基金會(huì)的變更
一、什么是實(shí)質(zhì)性變更
二、變更的程序
第二節(jié)基金會(huì)的解散
一、基金會(huì)的解散概述
二、轉(zhuǎn)成公共慈善組織
三、轉(zhuǎn)變成為納稅組織
四、私有基金會(huì)合并與分立
五、財(cái)產(chǎn)交給公共慈善組織
第三節(jié)與我國(guó)基金會(huì)的變更和解散法律規(guī)定的比較
一、我國(guó)對(duì)基金會(huì)變更和解散的規(guī)定
二、與我國(guó)對(duì)基金會(huì)變更和解散的規(guī)定的比較
三、對(duì)我國(guó)的立法建議

第八章對(duì)私有基金會(huì)涉外事項(xiàng)的特殊法律規(guī)定

第一節(jié)對(duì)跨境撥款之特殊規(guī)定
一、對(duì)涉外組織撥款規(guī)定之概述
二、私有基金會(huì)跨境撥款之特殊義務(wù)（Expenditure
Responsibility）
三、私有基金會(huì)特殊義務(wù)之例外
四、更新版的反恐融資指引
第二節(jié)對(duì)外國(guó)私有基金會(huì)之特殊規(guī)定
一、什么是外國(guó)私有基金會(huì)
二、外國(guó)私有基金會(huì)免稅地位之特殊規(guī)定
三、免稅地位之取消
第三節(jié)與我國(guó)基金會(huì)涉外法律規(guī)定的比較
一、我國(guó)對(duì)基金會(huì)涉外事項(xiàng)的規(guī)定
二、與我國(guó)基金會(huì)涉外法律的比較
三、對(duì)我國(guó)的立法建議

附件
附件一美國(guó)國(guó)內(nèi)稅務(wù)局的標(biāo)準(zhǔn)公司設(shè)立章程

附件二喬治亞州的公司設(shè)立章程

附件三信托設(shè)立文件

附件四公司內(nèi)部章程
后記