稅務(wù)核算疑難解答

第一章流轉(zhuǎn)稅及核算疑難問答／l 1.什么是增值稅?增值稅具有哪些特點(diǎn)?／1 2.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些?／2 3．增值稅的征稅范圍包括哪些方面?／4 4．增值稅的稅率及適用范圍是如何規(guī)定的?／7 5．一般納稅人的計(jì)稅銷售額是如何確定的?／10 6．小規(guī)模納稅人的計(jì)稅銷售額是如何確定的?／13 7．增值稅的起征點(diǎn)是如何規(guī)定的?／13 8．增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計(jì)算?／14 9．增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計(jì)算?／18 10．進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計(jì)算?／19 11．稅法對(duì)增值稅一般納稅人的賬務(wù)處理是怎樣規(guī)定的?／19 12．稅法對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理是怎樣規(guī)定的?／27 13．增值稅的納稅管理有哪些具體規(guī)定?／28 14。稅法對(duì)出口貨物退（免）稅是怎樣規(guī)定的?／30 15．稅法對(duì)小規(guī)模納稅人出口貨物免稅是怎樣規(guī)定的?／40 16．什么是營(yíng)業(yè)稅?營(yíng)業(yè)稅具有哪些特點(diǎn)?／43 17．營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括哪些?／43 18．營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括哪些方面?／45 19．稅法對(duì)營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率是如何規(guī)定的?／54 20．營(yíng)業(yè)稅的納稅起征點(diǎn)是如何規(guī)定的?／55 21．如何確定營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額，應(yīng)注意哪些問題?／55 22。提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)以及應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計(jì)算?／56 23．如何計(jì)算銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額?／61 24．企業(yè)為職工提供住房應(yīng)如何納稅?／65 25．受讓在建項(xiàng)目開發(fā)后再轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)稅如何處理?／67 26．營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理是怎樣的?／68 27．營(yíng)業(yè)稅的納稅管理有哪些規(guī)定?／72 28．什么是消費(fèi)稅?消費(fèi)稅具有哪些特點(diǎn)?／75 29．消費(fèi)稅的納稅人包括哪些?／75 30．消費(fèi)稅的稅目、稅率和征收范圍包括哪些方面?／76 31．從量定額計(jì)征的應(yīng)納稅額是如何確定的?／84 32．從價(jià)定率計(jì)征的應(yīng)納稅額是如何確定的?／84 33．從價(jià)定率和從量定額混合計(jì)算方法的應(yīng)納稅額是如何確定的?／86 34．外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款允許扣除嗎?／87 35．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計(jì)算?／88 36．自產(chǎn)白用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計(jì)算?／89 37．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計(jì)算?／90 38．出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅有哪些規(guī)定?／92 39．金銀首飾的消費(fèi)稅政策主要包括哪些內(nèi)容?／94 40．葡萄酒消費(fèi)稅政策主要包括的內(nèi)容有哪些?／96 41．納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理?／97 42．消費(fèi)稅的賬務(wù)處理是怎樣的?／97 43．消費(fèi)稅法對(duì)消費(fèi)稅的繳納是怎樣規(guī)定的?／106 第二章所得稅及核算疑難問答／109 1．新《企業(yè)所得稅法》與舊《企業(yè)所得稅法》相比主要區(qū)別和優(yōu)勢(shì) 表現(xiàn)在哪里?／109 2．新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的主要內(nèi)容有哪些?／111 3．什么是企業(yè)所得稅?企業(yè)所得稅具有哪些特點(diǎn)?／1 12 4．企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人是怎樣規(guī)定的?／1 13 5．什么縣居民企業(yè)、非居民企業(yè)?／115 6．特殊情況下企業(yè)所得稅的納稅人如何確定?／118 7。納稅人的哪些所得需要繳納企業(yè)所得稅?／1 19 8．企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的確定體現(xiàn)了哪些原則?／120 9．如何確定來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得?／120 10．如何確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額?／12l 11．企業(yè)所得稅的稅率是什么?／122 12．收入確定應(yīng)遵循哪些原則?收入總額包括哪些具體內(nèi)容?／123 13。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入 額嗎?／124 14．銷售貨物收入具體包括哪些?稅法與會(huì)計(jì)在銷售貨物收入確認(rèn) 上一致嗎?／124 15．提供勞務(wù)收入具體包括哪些?如何確認(rèn)勞務(wù)收入?／126 16。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入具體包括哪些?如何確認(rèn)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入?／130 17．利息收入具體包括哪些?如何確認(rèn)利息收入?／131 18．租金收入具體包括哪些?如何確認(rèn)租金收入?／132 19．特許權(quán)使用費(fèi)收入具體包括哪些?如何確認(rèn)特許權(quán)使用費(fèi) 收入?／133 20．接受捐贈(zèng)收入具體包括哪些?如何確認(rèn)接受捐贈(zèng)收入?／134 21．其他收入具體包括哪些內(nèi)容?如何確認(rèn)其他收入?／135 22．應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則是什么?／136 23．什么是企業(yè)清算?什么是企業(yè)清算所得?如何計(jì)算?／137 24．企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要有哪些?／138 25．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，何時(shí)確認(rèn)收入?如何確走收 入額?／143 26．什么情況下稱為視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供勞務(wù)?／143 27．準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有哪些?／144 28．不準(zhǔn)予稅前扣除項(xiàng)目有哪些?／150 29．稅法對(duì)資產(chǎn)的稅務(wù)處理是如何規(guī)定的?／151 30．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理是怎樣的?／163 31。準(zhǔn)予稅前扣除的成本的概念是什么?稅法與會(huì)計(jì)對(duì)成本的概念 認(rèn)定一致嗎?／174 32．準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用的概念是什么?如何理解?／175 33．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，虧損彌補(bǔ)是如何規(guī)定的?／176 34．企業(yè)改組的基本形式主要有哪些?／177 35．企業(yè)改組時(shí)所得稅的處理原則、方法包括哪些?／178 36．如何理解特別納稅調(diào)整?／181 37．如何理解所得稅會(huì)計(jì)這一概念?／1 88 38．所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序是怎樣的?／189 39．資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是怎樣的?／190 40．什么是應(yīng)納稅暫時(shí)陸差異和可抵扣暫時(shí)性差異?／192 41．什么是遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)?／194 42．所得稅費(fèi)用應(yīng)怎樣核算?／202 43．所得稅會(huì)計(jì)核算舉例／205 44．什么是企業(yè)清算?清算程序是怎樣的?／207 45。清算所得如何計(jì)算?／210 46．如何理解源泉扣繳?／211 47．稅法對(duì)企業(yè)所得稅的繳納有哪些規(guī)定?／213 48．什么是個(gè)人所得稅?個(gè)人所得稅具有哪些特點(diǎn)?／215 49．個(gè)人所得稅的納稅人是怎樣規(guī)定的?／216 50．個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些?／218 51．個(gè)人所得稅的稅率是怎樣規(guī)定的?／225 52．個(gè)人所得稅有哪些稅收優(yōu)惠?／227 53．如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額?／23 1 54．個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理是怎樣的?／249 55．稅法對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定?／255 第三章 財(cái)產(chǎn)稅及核算疑難問答／261 1．什么是契稅?契稅具有哪些特點(diǎn)?／261 2．契稅的納稅人包括哪些?契稅的征稅范圍包括哪些?／261 3．契稅的征收對(duì)象應(yīng)具備的條件是什么?／264