經(jīng)營者新財稅顧問

前言
第一部分 財務報表的審閱
一、財務報表：管理決策的依據(jù)
（一）什么是財務報表
（二）財務報表的使用者
（三）財務報表是最綜合的管理工具
二、財務報表的編制基礎
（一）對財務報表的總體了解
（二）會計報表編制的基石：會計準則和會計制度
（三）現(xiàn)代會計技術(shù)
三、資產(chǎn)負債表：企業(yè)財務狀況的靜態(tài)描述
（一）資產(chǎn)是能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入的經(jīng)濟資源
（二）負債是企業(yè)可調(diào)節(jié)的資金來源
（三）長期負債
（四）所有者權(quán)益是所有者經(jīng)濟利益的表述
四、利潤表：看經(jīng)營業(yè)績是如何形成的
（一）主營業(yè)務利潤是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的依托
（二）營業(yè)利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力的表示
（三）利潤總額加入了非經(jīng)常性損益成分
（四）凈利潤是企業(yè)最為關(guān)心的數(shù)字
（五）利潤表的附表??利潤分配表：解釋利潤的歸宿
五、現(xiàn)金流量表：理清企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈
（一）劃分企業(yè)的現(xiàn)金流
（二）現(xiàn)金流量表的兩種格式
（三）直接法下的現(xiàn)金流量表是對現(xiàn)金流的直觀表述
（四）間接法下現(xiàn)金流量表解釋利潤和賺錢的不同
（五）從真金白銀的流動看企業(yè)的財務狀況
六、會計報表的分析技術(shù)
（一）廣義理解財務狀況的概念
（二）比較分析法是一種直觀而有效的方法
（三）科學卻不教條地運用比率分析法
七、合并會計報表：還原企業(yè)集團的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績
（一）合并會計報表不只是為母公司股東服務
（二）以控制為基準確定合并范圍
（三）合并會計報表的編制要點及分析
八、會計報表附注：反映企業(yè)的重大事項
（一）對基本會計假設 （會計基本前提）的說明
（二）對會計政策、會計估計的說明
（三）對會計政策變更、會計估計變更以及會計差錯的說明
（四）對或有事項的說明
（五）對資產(chǎn)負債表日后事項的說明
（六）對關(guān)聯(lián)方交易的說明
（七）對重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售的說明
（八）對企業(yè)合并、分立的說明
（九）對會計報表重要項目說明
（十）收入
（十一）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項
九、會計報表與審計報告
（一）審計報告是對企業(yè)會計信息最專業(yè)的鑒證
（二）從審計意見看財務報告的質(zhì)量和問題
（三）對審計報告的作用的辯證觀
第二部分 稅收征管
一、納稅人的權(quán)利與義務
二、稅務登記管理
（一）開業(yè)登記
（二）變更稅務登記
（三）停業(yè)復業(yè)登記
（四）注銷登記
（五）其他種類稅務登記管理
（六）納稅申報方式
（七）納稅申報期限
（八）納稅申報資料
三、稅款征收管理
（一）稅款征收方式
（二）稅款征收保障措施
（三）稅款退還和追征措施
四、發(fā)票供售管理
五、稅收優(yōu)惠管理
（一）稅收優(yōu)惠的分類方式
（二）稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容
（三）稅收優(yōu)惠的辦理程序
六、稅收法律責任
（一）納稅人的法律責任
（二）稅務行政復議
（三）稅務行政訴訟
（四）稅務行政賠償
第三部分 納稅檢查
一、納稅檢查
（一）納稅檢查的目的
（二）納稅檢查的概念和種類
（三）納稅檢查的范圍
（四）納稅檢查的主要內(nèi)容
（五）納稅檢查采用的主要方法
（六）稅務處理決定的執(zhí)行
（七）稽查案件終結(jié)后的調(diào)賬工作
（八）國、地稅分別稽查的主要稅種
（九）納稅檢查謀略與企業(yè)的應對技巧
二、增值稅納稅檢查
（一）增值稅檢查概述
（二）增值稅銷項稅額的檢查
（三）增值稅進項稅額的檢查
（四）混合銷售及兼營行為的檢查
（五）特殊銷售方式的檢查
三、消費稅納稅檢查
（一）消費稅檢查重點
（二）銷售自產(chǎn)應稅消費品的檢查
（三）委托加工應稅消費品的檢查
（四）視同銷售應稅消費品的檢查
四、營業(yè)稅納稅檢查
（一）營業(yè)稅檢查重點
（二）適用稅率、稅目的檢查
（三）應稅營業(yè)額的檢查
五、企業(yè)所得稅檢查
（一）企業(yè)所得稅檢查的重點
（二）收入總額的檢查
（三）準予扣除項目的檢查
（四）企業(yè)資產(chǎn)處理的檢查
（五）應納稅所得額的檢查
六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的檢查
（一）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的檢查的重點
（二）享受稅收優(yōu)惠的檢查
（三）對關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的檢查
（四）外國公司在華代表機構(gòu)納稅情況的檢查
七、其他稅種的檢查
（一）房產(chǎn)稅的稅務檢查
（二）車船使用稅的檢查
（三）資源稅
（四）城市維護建設稅
（五）土地增值稅
（六）印花稅
八、如何對報表進行檢查
（一）會計報表檢查分析時運用的方法
（二）資產(chǎn)負債表的檢查
（三）損益表的檢查
（四）現(xiàn)金流量表的檢查
九、企業(yè)審計
（一）審計的目的
（二）審計的對象
（三）審計的類型
（四）審計結(jié)果的處理
第四部分 依法納稅合理籌劃
一、企業(yè)設立時的納稅籌劃
（一）主營業(yè)務的選擇
（二）納稅人身份選擇
（三）企業(yè)組織形式的選擇
（四）企業(yè)注冊地點的選擇
二、企業(yè)融資時的納稅籌劃
（一）股權(quán)融資與債權(quán)融資
（二）融資租賃方式的運用
三、原材料采購與設備購置時的納稅籌劃
（一）企業(yè)進貨渠道的納稅籌劃
（二）企業(yè)進貨時間的稅收籌劃
（三）采購規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃
（四）結(jié)算方式的籌劃
（五）采購合同的籌劃
四、產(chǎn)品銷售時的納稅籌劃
（一）企業(yè)產(chǎn)銷規(guī)模的籌劃
（二）銷售地點的籌劃
（三）銷售方式的詵擇
（四）產(chǎn)品價格的籌劃
（五）結(jié)算方式的選擇
五、企業(yè)投資的納稅籌劃
（一）投資過程的納稅籌劃
（二）投資方式的納稅籌劃
六、企業(yè)經(jīng)營管理及會計核算過程中的納稅籌劃
（一）存貨發(fā)出方式的選擇
（二）固定資產(chǎn)折舊方式選擇
（三）技術(shù)開發(fā)費扣除費用的選擇
（四）人工費用支付方式
（五）企業(yè)虧損彌補政策的運用
（六）稅收優(yōu)惠政策的充分運用
七、企業(yè)資產(chǎn)重組的納稅籌劃
（一）企業(yè)合并
（二）企業(yè)分立
（三）企業(yè)清算
八、企業(yè)納稅申報過程的籌劃
（一）分期預繳、年終匯算清繳的規(guī)定
（二）相應籌劃
九、企業(yè)利潤分配時的納稅籌劃
（一）企業(yè)對法人投資者的利潤分配
（二）企業(yè)對個人投資者的利潤分配
參考文獻