稅務人員實用手冊

     目錄
   第一篇 稅收制度
    第一章 流轉(zhuǎn)稅稅收制度
    第一節(jié) 增值稅
    一、增值稅的意義
    二、增值稅的納稅人
    三、增值稅的征稅范圍
    四、增值稅稅率
    五、增值稅應納稅額的計算
    六、增值稅納稅義務發(fā)生時間
    七、增值稅的納稅地點
    八、增值稅的納稅期限
    九、增值稅的免稅規(guī)定
    十、增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
    十一、出口貨物的退稅與補稅規(guī)定
    第二節(jié) 消費稅
    一、消費稅的意義
    二、消費稅的納稅人
    三、消費稅　的征稅范圍
    四、消費稅的計稅依據(jù)
    五、消費稅的稅目稅率
    六、消費稅的納稅時間及納稅地點
    七、消費稅的納稅地點
    八、消費稅的納稅期限
    九、消費稅稅款的計算
    十、消費稅的減稅免稅規(guī)定
    第三節(jié) 營業(yè)稅
    一、營業(yè)稅的意義
    二、營業(yè)稅的納稅人
    三、營業(yè)稅的征稅范圍
    四、營業(yè)稅的稅目稅率
    五、營業(yè)稅的計稅依據(jù)
    六、營業(yè)稅的計算與征收
    七、營業(yè)稅的減稅免稅
    第二章 所得稅稅收制度
    第二節(jié) 企業(yè)所得稅
    一、企業(yè)所得稅的意義
    二、企業(yè)所得稅的納稅人和征稅范圍
    三、企業(yè)所得稅的征稅對象
    四、企業(yè)所得稅的稅率
    五、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠及年度虧損抵補
    六、應納稅所得額的計算
    七、應納所得稅額的計算
    八、企業(yè)所得稅的納稅地點
    九、企業(yè)所得稅的納稅方法和納稅期限
    第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
    一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的意義
    二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人
    三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率
    四、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征稅對象
    五、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)
    六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅款的繳納
    七、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅減免稅規(guī)定
    第三節(jié) 個人所得稅
    一、個人所得稅的意義
    二、個人所得稅的納稅義務人和扣繳義務人
    三、個人所得稅的征稅對象
    四、個人所得稅的稅率
    五、個人所得稅的計稅依據(jù)
    六、個人所得稅的計算方法
    七、個人所得稅的納稅地點
    八、個人所得稅的減稅免稅
    第三章 其他稅稅收制度
    第一節(jié) 資源稅
    一、資源稅的意義
    二、資源稅的納稅人
    三、資源稅的征稅范圍
    四、資源稅的計稅依據(jù)
    五、資源稅的稅目稅率
    六、資源稅的納稅環(huán)節(jié)及納稅時間
    七、資源稅的納稅期限
    八、資源稅的納稅地點
    九、資源稅的計算
    十、資源稅的減稅免稅規(guī)定
    第二節(jié) 土地增值稅
    一、土地增值稅的意義
    二、土地增值稅的納稅人
    三、土地增值稅的征稅范圍
    四、土地增值稅的計稅依據(jù)
    五、土地增值稅的稅率
    六、土地增值稅的計算方法
    七、土地增值稅的納稅地點
    八、土地增值稅的減稅免稅
    第三節(jié) 印花稅
    一、印花稅的意義
    二、印花稅的納稅人
    三、印花稅的課稅對象
    四、印花稅計稅依據(jù)及稅率
    五、印花稅的計算繳納
    六、印花稅的繳納期限
    七、印花稅的減免稅規(guī)定
    八、印花稅的獎罰規(guī)定
    第四節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
    一、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的意義
    二、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅人
    三、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅課稅對象
    四、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)和計算方法
    五、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的繳納
    六、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率
    七、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的減稅免稅
   第二篇 稅收征收管理
    第一章 稅務管理
    第一節(jié) 稅務登記
    一、稅務登記的意義
    二、稅務登記的范圍
    三、稅務登記的內(nèi)容
    四、稅務登記的程序
    五、稅務登記證件的使用
    第二節(jié) 帳簿、憑證管理
    一、帳簿、憑證管理的意義
    二、帳簿的設置
    三、憑證的認定與使用
    四、財務、會計制度與財務、會計處理辦法
    五、帳簿、憑證的保管
    第三節(jié) 納稅申報
    一、納稅申報的概念
    二、納稅申報的方式
    三、納稅申報的內(nèi)容
    四、納稅申報期限
    第二章 稅款征收
    第一節(jié) 稅款征收概述
    一、稅款征收的意義
    二、稅款征納法律關系
    三、稅款征收權
    四、稅款征收特征
    第二節(jié) 稅款征收方式
    一、稅款征收方式概念
    二、稅款征收方式的種類
    第三節(jié) 稅款征收制度
    一、代征、代收、代扣稅款制度
    二、委托代征稅款制度
    三、滯納金制度
    四、延期納稅制度
    五、核定征稅制度
    六、減免稅制度
    七、稅收保全措施
    八、稅收強制執(zhí)行措施
    九、稅款的退還與追征制度
    十、關聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價制度
    第三章 法律責任
    第一節(jié) 法律責任概述
    一、法律責任的分類
    二、稅收征管法律關系
    第二節(jié) 稅務違法行政法律責任
    一、行政處分
    二、行政處罰
    第三節(jié) 稅收違法的刑事法律責任
    第四節(jié) 稅務違法行為的界定與處罰
    一、對違反稅務管理行為的界定與處罰
    二、對逾期仍未繳納和解繳稅款行為的界定與處罰
    三、對非法印制發(fā)票行為的界定與處罰
    四、對偷稅行為的界定與處罰
    五、對逃避追繳欠稅行為的界定與處罰
    六、對騙取國家出口退稅行為的界定與處罰
    七、對抗稅行為的界定與處罰
    八、對阻礙稅務人員依法執(zhí)行職務行為的界定與處罰
    九、對行賄、受賄行為的界定與處罰
    十、對共同犯罪行為的界定與處罰
    十一、對玩忽職守行為的界定與處罰
    十二、對稅務代理違法行為的界定與處罰
    十三、對其他稅務違法行為的界定與處罰
    第四章 稅務文書
    第一節(jié) 稅務文書的特征
    一、寫作內(nèi)容的法律性
    二、實施的有效性
    三、語言表達的準確性
    四、寫作形式的程式性
    第二節(jié) 稅務文書的種類
    一、納稅通知書
    二、責令限期改正通知書
    三、催繳稅款通知書
    四、扣繳稅款通知書
    五、暫停支付存款通知書
    六、扣押、查封商品、貨物及其他財產(chǎn)清單
    七、稅務處理決定書
    八、行政復議決定書
    九、其他稅務文書
    第三節(jié) 稅務文書的送達
    一、稅務文書的送達方式
    二、稅務文書的送達程序
   第三篇 納稅檢查
    第一章 納稅檢查概述
    第一節(jié) 納稅檢查的意義
    第二節(jié) 納稅檢查的內(nèi)容
    一、納稅檢查的基本內(nèi)容
    二、征稅對象的檢查內(nèi)容
    第三節(jié) 納稅檢查的一般方法
    一、全查法和抽查法
    二、順查法和逆查法
    三、聯(lián)系查法與側(cè)面查法
    四、比較分析法與控制計算法
    五、觀察法、查詢法和外調(diào)法
    六、盤存法
    第四節(jié) 納稅檢查的基本程序
    一、納稅檢查的準備階段
    二、納稅檢查的進行階段
    三、納稅檢查的終結(jié)階段
    第二章 流轉(zhuǎn)稅的檢查
    第一節(jié) 增值稅納稅檢查
    一、增值稅檢查的主要內(nèi)容
    二、增值稅檢查的一般方法和技巧
    第二節(jié) 消費稅的納稅檢查
    一、消費稅計稅依據(jù)的檢查方法
    二、消費稅納稅環(huán)節(jié)的檢查方法
    三、消費稅適用稅目稅率的檢查方法
    四、消費稅應稅消費品出口退，免稅的檢查方法
    五、對會計核算不健全的小型企業(yè)消費稅的檢查方法
    第三節(jié) 營業(yè)稅的納稅檢查
    一、對施工企業(yè)營業(yè)稅的檢查
    二、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的檢查
    三、對交通運輸企業(yè)營業(yè)稅的檢查
    四、對旅游企業(yè)營業(yè)稅的檢查
    五、對飲食服務業(yè)營業(yè)稅的檢查
    六、對金融企業(yè)營業(yè)稅的檢查
    七、對保險企業(yè)營業(yè)稅的檢查
    八、對轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的檢查
    九、對銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的檢查
    第三章 所得稅的納稅檢查
    第一節(jié) 企業(yè)所得稅的檢查
    一、材料費用的檢查
    二、工資及福利費的檢查
    三、固定資產(chǎn)折舊費和修理費的檢查
    四、制造費用的檢查
    五、產(chǎn)品制造成本的檢查
    六、產(chǎn)品銷售利潤的檢查
    七、其他銷售利潤的檢查
    八、管理費用及財務費用的檢查
    九、利潤總額的檢查
    十、應納稅所得額的檢查
    十一、所得稅額計算的檢查
    第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的檢查
    一、應納稅所得額檢查
    二、關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來檢查
   附錄
    附件一 中華人民共和國稅收征收管理法
    附件二 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
    附件三 全國人大常務委員會關于懲治偷稅、抗稅犯罪的
    補充規(guī)定
    附件四 工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表
    附件五 企業(yè)財務通則
    附件六 企業(yè)會計準則