美國稅制改革的經(jīng)濟(jì)影響

第1章 導(dǎo)論
亨瑞·J·艾倫
威廉姆·G·蓋爾
1. 1 稅制改革的要素
1. 1. 1 稅基
1. 1. 2 扣除. 抵免和優(yōu)待
1. 1. 3 稅率
1. 2 主要的改革方案
1. 2. 1 國民零售稅
1. 2. 2 增值稅
1. 2. 3 單一稅
1. 2. 4 儲(chǔ)蓄無限減免稅
1. 2. 5 所得稅制改革
1. 2. 6 各種方案的比較
1. 3 各章的主要內(nèi)容
1. 3. 1 投資與增長
1. 3. 2 儲(chǔ)蓄
1. 3. 3 健康保險(xiǎn)
1. 3. 4 土地價(jià)格與住宅價(jià)格
1. 3. 5 慈善捐贈(zèng)
1. 3. 6 勞動(dòng)供給
l. 3. 7 收入分配
1. 3. 8 簡化
1. 3. 9 過渡問題
l. 3. 10 金融機(jī)構(gòu)
1. 3. 11 國際稅收
1. 4 結(jié)論
第1篇 儲(chǔ)蓄. 投資與經(jīng)濟(jì)增長
第2章 稅制改革. 資本配置. 效率與增長
阿蘭·J·奧爾巴克
2. 1 分析框架
2. 1. 1 新儲(chǔ)蓄與原有資本
2. 1. 2 等價(jià)稅
2. 1. 3 價(jià)格水平效應(yīng)
2. 1. 4 行為效應(yīng)
2. 1. 5 時(shí)間選擇
2. 1. 6 現(xiàn)行美國聯(lián)邦所得稅
2. 1. 7 公司稅制下的投資刺激與估價(jià)
2. 1. 8 融資政策與個(gè)人稅
2. 1. 9 公司與非公司的區(qū)別
2. 1. 10 更復(fù)雜的情況：稅收損失. 消極損失
和最低稅
2. 1. 11 小結(jié)：非住宅商業(yè)投資
2. 1. 12 其他投資決策
2. 2 稅制改革：新的議案
2. 2. 1 國家銷售稅
2. 2. 2 增值稅
2. 2. 3 單一稅
2. 2. 4 儲(chǔ)蓄無限減免稅收制度
2. 2. 5 10％稅
2. 2. 6 稅制改革對(duì)資產(chǎn)價(jià)值和利率的影響
2. 2. 7 封閉經(jīng)濟(jì)中的利率
2. 2. 8 開放經(jīng)濟(jì)中的利率
2. 3 稅制改革影響的模擬分析
2. 3. 1 現(xiàn)行稅制
2. 3. 2 國家銷售稅與增值稅
2. 3. 3 單一稅
2. 3. 4 儲(chǔ)蓄無限減免稅
2. 3. 5 比較
2. 4 初始結(jié)果
2. 4. 1 工資
2. 4. 2 利率
2. 4. 3 儲(chǔ)蓄率
2. 4. 4 產(chǎn)出
2. 4. 5 資產(chǎn)價(jià)值
2. 4. 6 福利和效率
2. 5 靈敏性分析
2. 5. 1 調(diào)整成本
2. 5. 2 國際資本流動(dòng)
2. 5. 3 勞動(dòng)供給
2. 6 結(jié)論
附錄A 有效稅率的推導(dǎo)
附錄B 稅制改革與利率
附錄C 奧爾巴克-科特利科夫模擬模型
附錄D 估計(jì)各種改革方案的平均邊際稅率
R·格萊恩·胡伯德（R. Glenn Hubbard）的評(píng)論
第3章 根本性稅制改革對(duì)儲(chǔ)蓄的影響
埃瑞克·英根
威廉姆·G·蓋爾
3. 1 現(xiàn)行稅法下的稅收與儲(chǔ)蓄
3. 1. 1 享有稅收優(yōu)惠的儲(chǔ)蓄賬戶
3. 1. 2 享有稅收優(yōu)惠的資產(chǎn)
3. 1. 3 稅收與債務(wù)
3. 2 稅制改革下的家庭儲(chǔ)蓄
3. 3 稅制改革對(duì)儲(chǔ)蓄的影響：模擬分析
3. 3. 1 模型
3. 3. 2 儲(chǔ)蓄的利息彈性
3. 3. 3 稅制改革對(duì)儲(chǔ)蓄的影響
3. 4 雇主提供的養(yǎng)老金
3. 4. 1 養(yǎng)老金的覆蓋率和稅制改革
3. 4. 2 養(yǎng)老金對(duì)儲(chǔ)蓄的影響
3. 4. 3 說明性計(jì)算
3. 4. 4 取消提款限制
3. 4. 5 其他養(yǎng)老金問題
3. 5 模型之外的其他問題
3. 6 結(jié)論
B·道格拉斯·伯恩黑姆（B. Douglas Bernheim）的
評(píng)論
第2篇 行為效應(yīng)
第4章 根本性稅制改革與雇主出資的健康保險(xiǎn)
喬納森·格魯伯
詹姆斯·波特巴
4. 1 雇主出資健康保險(xiǎn)：現(xiàn)狀
4. 2 稅法對(duì)健康保險(xiǎn)需求的影響：建模
4. 2. 1 雇主出資保險(xiǎn)的稅收補(bǔ)貼
4. 2. 2 稅收補(bǔ)貼的分類與測(cè)算
4. 2. 3 樣本限制
4. 2. 4 對(duì)雇主出資保險(xiǎn)的稅收補(bǔ)貼：
1994年稅法
4. 3 稅收刺激與保險(xiǎn)需求
4. 3. 1 根本性稅制改革后的健康保險(xiǎn)市場(chǎng)
4. 3. 2 稅制改革與雇主出資健康保險(xiǎn)的需求
4. 3. 3 稅制改革與公共支出
4. 4 稅制改革與健康保險(xiǎn)市場(chǎng)
4. 4. 1 稅制改革與雇主出資保險(xiǎn)保單的特點(diǎn)
4. 4. 2 鼓勵(lì)雇主提供醫(yī)療而非醫(yī)療保險(xiǎn)的
稅收刺激
4. 4. 3 工作場(chǎng)所分散的情況如何
4. 5 稅制改革和健康保險(xiǎn)：對(duì)保健成本和勞動(dòng)市
場(chǎng)的影響
4. 5. 1 保健成本
4. 5. 2 對(duì)勞動(dòng)市場(chǎng)的影響
4. 6 結(jié)論
附錄A 健康保險(xiǎn)稅收價(jià)格的推導(dǎo)
附錄B 保險(xiǎn)購買對(duì)價(jià)格反應(yīng)的估計(jì)
大衛(wèi)·卡特勒（Dovid Culter）的評(píng)論
第5章 稅收. 抵押貸款和住宅用地價(jià)格
丹尼斯·R·卡波澤
里查德·K·格林
帕特里克·H·漢德紹特
5. 1 取消住房抵押借款利息扣除
5. 2 單一稅. 儲(chǔ)蓄無限減免稅和住房抵押借款
5. 3 稅收變化對(duì)總體住房價(jià)格的影響
5. 3. 1 模型的估計(jì)及其解釋
5. 3. 2 總體住房價(jià)格效應(yīng)
5. 4 大城市統(tǒng)計(jì)區(qū)層次上的住房價(jià)格變動(dòng)
5. 4. 1 取消財(cái)產(chǎn)稅和抵押借款利息扣除
5. 4. 2 單一稅和USA稅
5. 4. 3 住房價(jià)格實(shí)際下降 25％是否可信
5. 4. 4 對(duì)抵押借款的提供者. 擔(dān)保人和保險(xiǎn)
人的影響
5. 5 總結(jié)與結(jié)論
道格拉斯·霍爾茲伊肯（Douglas Holts－Eakin）的評(píng)
論
第6章 根本性稅制改革對(duì)非營利組織的影響
查爾斯·T·克勞特菲爾特
里查德·L·舒梅爾伯特
6. 1 非營利部門和慈善捐贈(zèng)的概況
6. 2 免稅組織的現(xiàn)行稅收待遇
6. 2. 1 捐贈(zèng)扣除
6. 2. 2 以低于市場(chǎng)的利率進(jìn)行融資
6. 3 個(gè)人慈善捐贈(zèng)的行為模型
6. 3. 1 彈性假定
6. 3. 2 其他問題
6. 4 結(jié)構(gòu)性稅制改革如何影響非營利組織
6. 4. 1 免稅地位問題
6. 4. 2 個(gè)人捐贈(zèng)
6. 5 稅制改革效應(yīng)的模擬
6. 5. 1 個(gè)人捐贈(zèng)
6. 5. 2 公司捐贈(zèng)
6. 5. 3 慈善遺贈(zèng)
6. 5. 4 志愿服務(wù)
6. 6 過渡問題和避稅工具
6. 7 結(jié)論
附錄：模擬個(gè)人慈善捐贈(zèng)時(shí)使用的方法
布魯斯·K·麥克勞瑞（Bruce K. Maclaury）的評(píng)論
第7章 根本性稅制改革與勞動(dòng)供給
羅伯特·K·特里斯特
7. 1 現(xiàn)行稅制
7. 2 實(shí)際邊際稅率是否會(huì)上升
7. 3 工作小時(shí)數(shù)
7. 3. 1 經(jīng)驗(yàn)研究的結(jié)果
7. 3. 2 模擬勞動(dòng)供給的反應(yīng)
7. 3. 3 時(shí)機(jī)問題
7. 4 退休
7. 4. 1 過渡效應(yīng)
7. 4. 2 穩(wěn)定狀態(tài)效應(yīng)
7. 5 人力資本
7. 5. 1 現(xiàn)行稅收待遇
7. 5. 2 稅制改革的影響
7. 6 工作設(shè)施和職業(yè)選擇
7. 7 結(jié)論
附錄：數(shù)據(jù)庫的建立與模擬方法
希拉里·威廉姆森·霍伊恩斯（Hilary Williamson
Hoynes）的評(píng)論
第3篇 稅收歸宿
第8章 根本性稅制改革的分配效應(yīng)
威廉姆·G·蓋爾
斯考特·豪瑟
約翰·卡爾·施爾茲
8. 1 微觀模擬模型和當(dāng)前的稅負(fù)分配
8. 1. 1 模型調(diào)整
8. 1. 2 稅收負(fù)擔(dān)的基礎(chǔ)分布
8. 1. 3 單一稅的分配效應(yīng)
8. 1. 4 單一稅的修正
8. 1. 5 單一稅的深層次分配效應(yīng)
8. 1. 6 對(duì)特定群體的分配結(jié)果
8. 1. 7 其他改革方案：增值稅. 儲(chǔ)蓄無限
減免稅以及所得稅改革
8. 2 過渡效應(yīng)和資本化效應(yīng)
8. 3 結(jié)論
附錄A：微觀模擬模型和模型調(diào)整
附錄B：其他稅負(fù)歸宿假定
路易斯·希納（Louise Sheiner）的評(píng)論
第9章 根本性稅制改革的一生效應(yīng)
多恩·富勒頓
戴爾尼·利姆·羅格斯
9. 1 稅制改革方案的主要特點(diǎn)
9. 2 稅制改革的一生效應(yīng)模型
9. 3 稅制改革經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的估計(jì)
9. 3. 1 稅率
9. 3. 2 總體經(jīng)濟(jì)影響
9. 3. 3 各代人之間的稅負(fù)分布
9. 3. 4 一生收入類別的一生稅負(fù)
9. 3. 5 效率收益
9. 4 結(jié)論
附錄, 富勒頓-羅格斯的一般均衡模型
勞倫斯·J·科特利科夫（Laurence J. Kotlikoff）
的評(píng)論
第4篇 管理和過渡問題
第10章 哪一種稅制最簡單
朱爾·斯萊姆羅德
10. 1 測(cè)定稅制復(fù)雜程度的概念問題
10. 2 現(xiàn)行稅制的成本
10. 2. 1 以調(diào)查為基礎(chǔ)的納稅成本指標(biāo)
存在的問題
10. 2. 2 個(gè)人所得稅的調(diào)查研究
10. 2. 3 大型企業(yè)的納稅成本
10. 2. 4 阿瑟·D·李特爾的研究
10. 2. 5 對(duì)以前研究的修正性解釋
10. 2. 6 無需復(fù)雜計(jì)算的計(jì)算
10. 3 零售稅
10. 4 增值稅
10. 5 單一稅
10. 6 個(gè)人消費(fèi)稅
10. 7 所得稅改革
10. 8 結(jié)論
附錄：計(jì)算企業(yè)所得稅納稅成本的ADL方法
詹尼·G·格拉威爾（Jane G. Gravelle）的評(píng)論
第11章 從一位稅務(wù)律師的角度來看實(shí)行
消費(fèi)稅的過渡問題
羅納德·A·皮爾曼
11. 1 過渡的重要性
11. 1. 1 目前消費(fèi)稅爭論中的過渡問題
11. 2 過渡減免的范圍
11. 2. 1 何時(shí)提供給納稅人以合適的過渡減免
11. 2. 2 過渡減免的一種方法
11. 3 特殊的過渡問題
11. 3. 1 過渡性財(cái)富稅
11. 3. 2 改革前計(jì)稅依據(jù)：折舊與存貨
11. 3. 3 新稅法頒布前的債務(wù)利息
11. 3. 4 其他過渡問題
11. 4 結(jié)論
羅伯特·霍爾（Robert Hall）的評(píng)論
第5篇 金融與國際效應(yīng)
第12章 所得稅和消費(fèi)稅下金融服務(wù)的稅收待遇
大衛(wèi)·F·布萊德福德
12. 1 問題
12. 2 解決辦法
12. 2. 1 各種提案的方法
12. 2. 2 現(xiàn)行稅法下對(duì)金融機(jī)構(gòu)的征稅
12. 3 一個(gè)典型例子：活期存款
12. 3. 1 所得稅問題
12. 3. 2 消費(fèi)稅問題：增值稅制
12. 3. 3 消費(fèi)稅問題：個(gè)人現(xiàn)金流量稅
12. 3. 4 活期存款的合格賬戶待遇
12. 4 其他金融服務(wù)
12. 4. 1 抵押借款
12·4. 2 財(cái)產(chǎn)災(zāi)害保險(xiǎn)
12. 5 結(jié)論
約翰·B·肖文（John B. Shoven）的評(píng)論
第13章 國際背景下的根本性稅制改革
詹姆斯·R·小希恩斯
13. 1 現(xiàn)行稅法和替代方案
13. 1. 1 現(xiàn)行美國稅制
13. 1. 2 其他方案
13. 1. 3 不同的見解
13. 1. 4 對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響
13. 1. 5 匯率和經(jīng)常項(xiàng)目
13. 2 對(duì)跨國公司的影響
13. 2. 1 對(duì)跨國公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響
13. 2. 2 對(duì)直接投資的影響
13. 2. 3 對(duì)其他活動(dòng)的影響
13. 3 個(gè)人的跨境行為
13. 4 過渡
13. 5 政策的制定與協(xié)調(diào)
13. 6 跨境現(xiàn)金流量課稅
13. 7 結(jié)論
格里高利·巴蘭惕尼（Gregory Ballentine）的評(píng)論