內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)用

    導(dǎo)言
   第一章 內(nèi)部控制概論
    一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展
    （一）萌芽期—— 內(nèi)部牽制
    （二）發(fā)展期——內(nèi)部控制
    （三）成熟期——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
    二、內(nèi)部控制的定義
    （一）國(guó)外關(guān)于內(nèi)部控制的定義
    （二）內(nèi)部控制定義的要素
    （三）內(nèi)部控制的定義
    三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
    （一）組織結(jié)構(gòu)
    （二）崗位責(zé)任
    （三）業(yè)務(wù)流程
    （四）處理手續(xù)
    （五）業(yè)務(wù)記錄
    （六）檢查標(biāo)準(zhǔn)
    （七）人員條件
    （八） 內(nèi)部審計(jì)
    四、內(nèi)部控制的形式
    （一）內(nèi)部控制按其控制內(nèi)容的不同，可劃分為基礎(chǔ)控制和應(yīng)用控制
    （二）內(nèi)部控制按其控制目的的不同，可劃分為會(huì)計(jì)控制和管理控制
    （三）內(nèi)部控制按其控制地位的不同，可劃分為主導(dǎo)性控制和補(bǔ)償性控制
    （四）內(nèi)部控制按其控制功能的不同，可劃分為預(yù)防式控制和偵察式控制
    （五）內(nèi)部控制按其控制過(guò)程的不同，可劃分為預(yù)先控制、過(guò)程控制和結(jié)果控制
    （六）內(nèi)部控制按其控制目標(biāo)的不同，可劃分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制、財(cái)務(wù)收支控制、經(jīng)營(yíng)決策控制、經(jīng)濟(jì)效益控制和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)控制
    五、內(nèi)部控制的作用及其局限性
    （一）內(nèi)部控制的作用
    （二）內(nèi)部控制的局限性
   
   第二章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
    一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序
    （一）健全性測(cè)試和評(píng)價(jià)
    （二）符合性測(cè)試和評(píng)價(jià)
    （三）綜合性評(píng)價(jià)
    二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法
    （一）健全性評(píng)價(jià)方法
    （二）符合性評(píng)價(jià)方法
    三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式
    （一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式的設(shè)計(jì)原則
    （二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式的劃分方式
    （三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式的表現(xiàn)形式
    （四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式的內(nèi)容結(jié)構(gòu)
    （五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式的具體設(shè)計(jì)
   
   第三章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)用理論
    一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法在審計(jì)中的應(yīng)用
    （一）早期詳細(xì)審計(jì)的背景及其局限性
    （二）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的產(chǎn)生導(dǎo)致了抽樣審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用
    （三）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)向抽樣審計(jì)方法提出了新的挑戰(zhàn)
    （四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)奠定了抽樣審計(jì)技術(shù)的基礎(chǔ)
    （五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)審計(jì)的理論基礎(chǔ)
    二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序在審計(jì)中的應(yīng)用
    （一）計(jì)劃階段
    （二）實(shí)施階段
    （三）報(bào)告階段
    三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式在審計(jì)中的應(yīng)用
    四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果在審計(jì)中的應(yīng)用
    （一）根據(jù)管轄區(qū)域內(nèi)被審單位的評(píng)價(jià)結(jié)果制定總體審計(jì)計(jì)劃
    （二）根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法
    （三）根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果 提出改進(jìn)內(nèi)部管理的建議
    五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)形式在審計(jì)中的應(yīng)用
    （一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，作為實(shí)質(zhì)性審計(jì)的基礎(chǔ)構(gòu)成全程式內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)審計(jì)
    （二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，作為獨(dú)立的審計(jì)形式形成階段性內(nèi)部控制評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì)
    六、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)用的意義
    （一）在我國(guó)審計(jì)工作中評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的條件已基本成熟
    （二）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 能夠更好地發(fā)揮審計(jì)的職能作用
    （三）實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下提高審計(jì)效率的科學(xué)審計(jì)方法
    （四）實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，可以幫助被審計(jì)單位改進(jìn)內(nèi)部管理提高經(jīng)濟(jì)效益
   
   第四章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)用實(shí)務(wù)
    一、計(jì)劃階段
    二、實(shí)施階段
    （一）健全性測(cè)試和評(píng)價(jià)
    （二）符合性測(cè)試和評(píng)價(jià)
    （三）綜合性評(píng)價(jià)
    （四）實(shí)質(zhì)性審計(jì)
    三、報(bào)告階段
    （一）提交審計(jì)報(bào)告
    （二）出具審計(jì)意見(jiàn)書
    （三）下達(dá)審計(jì)決定