稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)

     目錄
   前言
   第一章 稅務(wù)會(huì)計(jì)基本概念
    第一節(jié) 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與稅制
    一、新中國稅制概述 二、稅制模式與稅收
    制度
    第二節(jié) 稅務(wù)與會(huì)計(jì)
    一、稅務(wù)與會(huì)計(jì)關(guān)系簡史 二、會(huì)計(jì)集群
    性與稅務(wù)會(huì)計(jì) 三、稅務(wù)會(huì)計(jì)必須獨(dú)立
    成科
    第三節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)概念結(jié)構(gòu)
    一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo) 二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基
    本前提 三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本概念
    四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則 五、稅務(wù)會(huì)計(jì)
    的基本方法
   第二章 增值稅會(huì)計(jì)
    第一節(jié) 增值稅的基本性質(zhì)
    一、增值稅的概念及特征 二、增值稅優(yōu)
    勢(shì)評(píng)說
    第二節(jié) 增值稅的基本要素
    一、課稅范圍 二、納稅義務(wù)人
    三、稅率 四、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅
    期限、報(bào)繳稅款期限 五、納稅地點(diǎn)
    第三節(jié) 增值稅的計(jì)算與管理
    一、納稅計(jì)算 二、征收管理
    第四節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)處理
    一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置 二、增值稅的會(huì)計(jì)處
    理 三、增值稅核算綜合例示
    第五節(jié) 增值稅在世界的應(yīng)用
    一、增值稅的類型 二、法國的增值稅
    三、歐洲聯(lián)盟的增值稅 四、亞洲國家和
    地區(qū)的增值稅
   第三章 營業(yè)稅會(huì)計(jì)
    第一節(jié) 營業(yè)稅的性質(zhì)
    一、營業(yè)稅的特點(diǎn) 二、營業(yè)稅的優(yōu)點(diǎn)
    第二節(jié) 營業(yè)稅的計(jì)算
    一、營業(yè)稅的納稅義務(wù)人 二、營業(yè)稅的
    稅目稅率 三、營業(yè)稅征收范圍
    四、營業(yè)稅的計(jì)稅方法
    第三節(jié) 營業(yè)稅的征管
    一、納稅時(shí)間 二、納稅地點(diǎn) 三
    納稅期限 四、扣繳義務(wù)人 五、
    減免優(yōu)惠 六、三種經(jīng)營行為的稅收征
    管
    第四節(jié) 營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理
    一、分稅目營業(yè)稅核算的有關(guān)規(guī)定
    二、營業(yè)稅核算例示
   第四章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
    第一節(jié) 消費(fèi)稅的性質(zhì)
    一、消費(fèi)稅的特點(diǎn) 二、消費(fèi)稅的優(yōu)點(diǎn)
    第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算
    一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人 二、消費(fèi)稅
    的稅目稅率 三、消費(fèi)稅的征收范圍
    四、消費(fèi)稅的計(jì)稅方法
    第三節(jié) 消費(fèi)稅的征管
    一、納稅環(huán)節(jié)與納稅時(shí)間 二、納稅地
    點(diǎn) 三、納稅期限 四、報(bào)繳稅款
    五、出口應(yīng)稅消費(fèi)品免征消費(fèi)稅的辦
    法
    第四節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
    一、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 二、消費(fèi)稅
    的會(huì)計(jì)處理
   第五章 資源稅會(huì)計(jì)
    第一節(jié) 資源稅的意義和特點(diǎn)
    一、資源稅的意義 二、資源稅的特點(diǎn)
    第二節(jié) 資源稅的基本要素
    一、資源稅的納稅人 二、征稅范圍
    三、稅率
    第三節(jié) 資源稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理
    一、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 二、資源稅
    業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
    第四節(jié) 資源稅的減免和征收
    一、資源稅的減稅、免稅 二、稅款征收
   第六章 其他稅種會(huì)計(jì)
    第一節(jié) 印花稅會(huì)計(jì)
    一、印花稅概述 二、印花稅的會(huì)計(jì)處理
    第二節(jié) 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)
    一、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅概述 二、城鄉(xiāng)維護(hù)
    建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理
    第三節(jié) 土地增值稅會(huì)計(jì)
    一、土地增值稅概述 二、土地增值稅的
    會(huì)計(jì)處理
    第四節(jié) 土地使用稅會(huì)計(jì)
    一、土地使用稅概述 二、土地使用稅的
    會(huì)計(jì)處理
    第五節(jié) 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)
    一、房產(chǎn)稅概述 二、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理
    第六節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅會(huì)計(jì)
    一、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅概述
    二、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的會(huì)計(jì)處理
    第七節(jié) 關(guān)稅會(huì)計(jì)
    一、關(guān)稅概述 二、關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
   第七章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)（上）
    第一節(jié) 我國企業(yè)所得稅制的演變
    一、新中國成立前的所得稅制 二、新
    中國所得稅制的形成和發(fā)展 三、新時(shí)
    期我國所得稅制的改革
    第二節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素
    一、企業(yè)所得稅納稅人 二、征稅對(duì)象
    三、企業(yè)所得稅稅率 四、企業(yè)
    所得稅納稅地點(diǎn) 五、企業(yè)所得稅的征
    收方式
    第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算
    一、應(yīng)納稅所得額的確定 二、企業(yè)所得
    稅對(duì)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    第四節(jié) 有關(guān)所得稅的其他問題
    一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則 二、所
    得稅額的扣除與計(jì)算 三、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)
    納稅所得額的調(diào)整
   第八章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)（下）
    第一節(jié) 會(huì)計(jì)收益與應(yīng)稅收益
    一、幾個(gè)重要概念 二、永久性差異
    三、暫記性差異
    第二節(jié) 所得稅的跨期攤配
    一、無跨期攤配 二、跨期攤配
    三、例解和評(píng)述 四、有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
    的規(guī)定
    第三節(jié) 營業(yè)虧損抵回與抵后
    一、營業(yè)虧損抵回 二、營業(yè)虧損抵
    后 三、綜合例解
    第四節(jié) 所得稅會(huì)計(jì)的其他問題
    一、資產(chǎn)重估的納稅影響問題 二、企
    業(yè)合并中的遞延稅款問題 三、國外資
    產(chǎn)和負(fù)債的暫記性差異問題 四、中期
    報(bào)告的遞延稅款問題 五、期內(nèi)稅款分
    攤問題 六、與投資業(yè)務(wù)相關(guān)的納稅影
    響問題 七、有關(guān)所得稅的報(bào)表揭示要
    求
   第九章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
    第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
    一、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)及其地位 二、個(gè)
    人所得稅制的歷史沿革
    第二節(jié) 個(gè)人所得稅的基本要素
    一、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人 二、課
    稅對(duì)象 三、適用稅率 四、個(gè)人
    所得稅扣繳義務(wù)人 五、個(gè)人所得稅的
    征收期限和地點(diǎn)
    第三節(jié) 個(gè)人所得稅款的計(jì)算
    一、工薪所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 二、個(gè)
    體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
    三、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所
    得、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
    四、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 五、利
    息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得
    和其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
    第四節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
    一、代扣代繳單位的會(huì)計(jì)處理 二、個(gè)體
    工商業(yè)戶的會(huì)計(jì)處理
   第十章 稅收征收管理
    第一節(jié) 稅務(wù)管理
    一、稅收征收管理的意義 二、稅務(wù)登
    記 三、帳簿、憑證管理 四、發(fā)
    票的使用和管理 五、納稅申報(bào)
    第二節(jié) 稅款征收
    一、延期納稅 二、退稅和追征
    三、稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施
    四、其他應(yīng)注意的問題
    第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
    一、稅收優(yōu)惠的意義及種類 二、新稅
    制規(guī)定的稅收減免政策 三、經(jīng)濟(jì)特
    區(qū)、開發(fā)區(qū)的優(yōu)惠政策 四、優(yōu)惠政策
    的合理使用
    第四節(jié) 稅務(wù)審計(jì)及檢查
    一、稅務(wù)審計(jì)及程序 二、稅務(wù)檢查
    第五節(jié) 稅務(wù)爭訟與處罰
    一、稅務(wù)行政復(fù)議 二、稅務(wù)行政訴訟
   第十一章 稅務(wù)代理
    第一節(jié) 稅務(wù)代理的含義與原則
    一、稅務(wù)代理的性質(zhì) 二、推行稅務(wù)代
    理的意義 三、稅務(wù)代理的原則
    第二節(jié) 稅務(wù)代理人
    一、稅務(wù)代理人的資格條件 二、稅務(wù)
    代理人的資格申報(bào) 三、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)
    四、稅務(wù)代理人的權(quán)利和義務(wù)
    第三節(jié) 稅務(wù)代理行為
    一、稅務(wù)代理關(guān)系的確立 二、稅務(wù)代
    理的內(nèi)容 三、稅務(wù)代理的法律責(zé)任
    第四節(jié) 國外稅務(wù)代理經(jīng)驗(yàn)的借鑒
    一、稅務(wù)代理制度的法律體系 二、稅
    務(wù)代理人的工作宗旨和職責(zé)范圍 三、
    稅務(wù)代理人的資格認(rèn)定 四、稅務(wù)部門
    的監(jiān)督指導(dǎo)責(zé)任 五、建立一個(gè)自上而
    下的稅務(wù)代理人協(xié)會(huì)
   第十二章 避稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與管理
    第一節(jié) 避稅的原因及種類
    一、避稅的原因 二、避稅的種類
    三、避稅的法律依據(jù)
    第二節(jié) 避稅的方法
    一、國內(nèi)避稅的一般方法 二、國際避
    稅的一般方法
    第三節(jié) 反避稅的措施
    一、國內(nèi)反避稅的主要措施 二、國際
    反避稅的主要措施
    第四節(jié) 避免國際重復(fù)征稅
    一、課稅權(quán)原則和稅收管轄權(quán) 二、國
    際重復(fù)征稅及其避免
    第五節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
    一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式和基本方法
    二、獨(dú)占性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題 三、
    關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁問題 四、稅收轉(zhuǎn)化為資本的
    轉(zhuǎn)嫁